境外某公司2018年初在中國設立代表機構，主要從事銷售產品。2018年底稅務機關進行檢查時發現代表處賬簿設置不健全，收入、成本無法核實，但是經費支出項目記載完整，其中對辦公場所進行裝修發生的裝修費用60萬元，支付樣品費和運費20萬元，假設沒有其他的經費支出，稅務機關采用最低利潤率對其代表處核定征收企業所得稅。2018年該代表處應繳納的企業所得稅(　)萬元。這個題應該怎么計算，謝謝老師？

練習題」查賬人員在審查公司6月份的會計憑證時，決定從001至300號記賬憑證中等距抽取50張進行審查，假定隨機起點為第036號，要求：（1）計算抽樣間箱；（2）依次抽取以及財產物的第50張憑證號碼是多少？2查賬人員在審查公司6月份的應收賬款時，將所有應收賬款明組賬列入表2-1中，實物資產的請根據表2-1中的資料選擇函證對象，說明理由，并填寫詢證函。C表面所反表2-1應收賬款明細賬單位名稱應收金額天津市東方貿易公司25005年同有關的財西安市方方機電公司5008004個用盤點，并做山東省倉河貿易公司6880003年擴產物資的白色五金農業開發公司47657001個用3.查賬人員在審查公司6月份會計憑證時，發現以下支出計入“管理費用”賬戶中，，查賬人請運用審閱法分析其中存在的問題。（1）付管理部門水電費680元。相符的方（2）產品推銷員報銷差旅費1290元。（3）付業務招待費5000元。有關財產（4）付律師費20000元。查單位經（5）付產品廣告費90000元。（6）付稅收滯納金3000元

（一）甲企業為居民企業。2018年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（）。A.產品銷售收入4000萬元B.特許權使用費收入100萬元C.國債利息收入50萬元D.接受捐贈收入100萬元2.甲企業在計算2018年度應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的是（）。A.業務招待費準予扣除的數額為20.

4、某工業企業(一般計稅方法納稅人)對原材料成本的核算采用實際成本法，適用的增值稅稅率為13%。5月的有關銷售資料如下:(1)開出轉賬支票，預付B廠甲材料款30000元。(2)從國外進口一批乙材料，材料已驗收入庫，材料成本1000000元，應納關稅150000元，消費稅50000元，款項以銀行行存款支付。(3)從C廠購入丙材料，收到的增值稅專用發票注明的價款200000元，稅款26000元，貨款已支付，貨物尚未收到。(4)購入的丙材料運到，在驗收時發現與合同不符而全部退貨，并取得當地主管稅務機關開具的證明單送交C廠，代墊退貨運雜費800元。(5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發票及款項。(6)購入丁材料數量400公斤，單價60，增值稅額3120元，用銀行存款支付。丁材料運到并驗收入庫，發現短缺20公斤，其中5公斤為定額內損耗，其余為非定額內損耗，原因待查。(7)購入不動產在建工程用材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50000元，稅款為6500元，款項以銀行存款支付。試根據上述資料，做出相應的會計分錄。

華聯公司2019年4月30日銀行對賬單余額為389000元，銀行存款日記賬賬面余額為394150元，經逐筆核查，發現有如下未達賬項：回1.4月25日?公司開出轉賬支票6000元，支付供貨單位賬款。支票尚未到達銀行.銀行尚未登記入賬；2.4月27日，假設有一筆金額為16000元的收款，企業已經登記銀行存款增加，而銀行尚未入賬;?3.4月29目，銀行計算應付給企業的存款利息7450元，已計入公司存款戶，公司尚未收到收賬通知，未入賬洄1.銀行代扣水電費2600元，但企業尚未收到有關憑證。要求：根據上述資料回答下列問題。回1.以下關于銀行存款清查的說法正確的有（A.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對屬于賬證核對B.調節后不相等則表明一方或雙方記賬有誤C.如果不存在錯賬，調節后余額一般情況下相等回D.調節后相等的余額表示企業實際能夠動用的銀行存款實有數額2.以下關于銀行對賬單的說法正確的有）。A銀行對賬單不是原始憑證B.銀行對賬單是原始憑證C.銀行對賬單是會計檔案D.銀行對賬單的保管期限是10年