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4、某工業企業(一般計稅方法納稅人)對原材料成本的核算采用實際成本法,適用的增值稅稅率為13%。5月的有關銷售資料如下:(1)開出轉賬支票,預付B廠甲材料款30000元。(2)從國外進口一批乙材料,材料已驗收入庫,材料成本1000000元,應納關稅150000元,消費稅50000元,款項以銀行行存款支付。(3)從C廠購入丙材料,收到的增值稅專用發票注明的價款200000元,稅款26000元,貨款已支付,貨物尚未收到。(4)購入的丙材料運到,在驗收時發現與合同不符而全部退貨,并取得當地主管稅務機關開具的證明單送交C廠,代墊退貨運雜費800元。(5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發票及款項。(6)購入丁材料數量400公斤,單價60,增值稅額3120元,用銀行存款支付。丁材料運到并驗收入庫,發現短缺20公斤,其中5公斤為定額內損耗,其余為非定額內損耗,原因待查。(7)購入不動產在建工程用材料,取得的增值稅專用發票上注明的價款為50000元,稅款為6500元,款項以銀行存款支付。試根據上述資料,做出相應的會計分錄。

2022-06-11 19:05
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-11 20:59

1借預付賬款30000 貸銀行存款30000

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齊紅老師 解答 2022-06-11 21:00

2借原材料1200000 應交稅費應交增值稅進項稅額156000 貸銀行存款1356000

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齊紅老師 解答 2022-06-11 21:00

3借在途物資200000 應交稅費應交增值稅進項,26000 貸銀行存款226000

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齊紅老師 解答 2022-06-11 21:01

5借在途物資-200000 應交稅費應交增值稅進項稅額轉出-26000 貸銀行存款226000

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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