Q
老師好，我是小規模納稅人，并且有二種稅率，一個是清掃保潔按1%，另一種是差額征稅5%。第三季度開了1%增票不含稅銷售額為：160183.14元，普票1%稅率開了藍字發票金額為：136386.17元，紅沖上個季度普票金額為：-304584.75元。并且開了其他增值稅發票不含稅銷售額稅率5%的941874.2元，本期扣除額為：935445.63元，則應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）為6428.57元，想請教一下，如上是不是第三季度也沒超30萬，可享受免稅政策呀
2023-10-16 08:33
2023-10-16 08:34
可以的，可以免增值稅的前提是普通發票。
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老師，象開人力資源勞務派遣，他不是開了不含稅銷售額為941874.2元呀。
是按照差額之后的來交稅。
老師，那我是應該理解勞務派遣不是你開出的發票來定的，是以差額后不含稅銷售額來定的，對不
啊，對的是的，按照差額之后的。
但所得稅不含稅收入是按發票中不含稅銷售收入來申報的，對不
對呀，所得稅的是按照差額之前的。
老師，你真棒，你咋什么都懂呀
學習的 一般接觸的多了就懂了
老師，象小規模附表一，因我有差額征收，所以，我只要填寫本期發生額及本期扣除額及5%征收率全部含稅收入就可以了，對不
對的，是的，成本收入是含稅的。
老師，我附列表一填寫了，但主表申報時，我把差額之后不含稅銷售額填寫在免稅銷售額中，可就是申報不了，
你行申報的時候出現什么提示。
提示：增值稅專用發票不含稅銷售額+其他增值稅發票不含稅銷售額--增值稅有附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列一第11欄的值“6428.57”不能大于【4應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）
看不懂更理解不了老師
看下你第11列怎么填寫的。
第11欄就是：第九欄期初余額為0+第10欄發生額935445.63就是本期扣除額，也就是含稅成本數額
那你看一下你是不是大于了收入。
老師開勞務派遣發票全部含稅額為942195.63元，兩數相減，剛好差額后不含稅銷售額為：6428.57
你再看一下第四列是什么的。