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演示賬套

1）科達公司2022年7月1日，購入寫字樓一間，不含稅價款為200萬，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付，即日起租給B投資有限公司。雙方在合同中約定，每月不含稅租金為2萬元，每半年支付一次租金。（2）2022年7月30日，收到B公司本年度租金，對方通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（3）2022年12月31日，該寫字樓預計使用壽命為30年，預計凈殘值為20萬元，采用平均年限法計提折舊。（4）2023年12月1日，公司以500萬元（不含稅）將該寫字樓出售給安徽萬達有限責任公司，對方以銀行轉(zhuǎn)賬支付。（5）2023年12月1日，結(jié)轉(zhuǎn)該寫字樓的投資性房地產(chǎn)成本。寫會計分錄

2023-09-25 11:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-09-25 11:59

根據(jù)你的問題，我假設你正在使用中國的新會計準則，并且你的公司是一般納稅人。對于這個案例，你需要處理以下幾個主要的會計步驟：購入寫字樓確認租金收入計提折舊出售寫字樓結(jié)轉(zhuǎn)成本以下是每個步驟的會計分錄：購入寫字樓：借：投資性房地產(chǎn) - 寫字樓 200萬貸：銀行存款 200萬確認租金收入：借：銀行存款 12萬（2*6）貸：其他業(yè)務收入 12萬注：因為你每半年收一次租金，所以一次租金收入是6萬，所以本年度一共收到了12萬。計提折舊：借：其他業(yè)務成本 (200-20)/30*(7/12) 約等于3.85萬貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 3.85萬出售寫字樓：借：銀行存款 500萬貸：其他業(yè)務收入 450萬（500-50017%）應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額) 85萬（50017%）借：投資性房地產(chǎn)累計折舊約等于19.4萬【(200-20)/30*6】貸：其他業(yè)務成本約等于19.4萬結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務成本約等于43.45萬【(200-20)/30*(6/12)】投資性房地產(chǎn) - 寫字樓約等于148.15萬（200-20-43.45）貸：投資性房地產(chǎn) - 寫字樓 (原值-折舊) 約等于191.6萬（200-3.85-19.4）注：因為出售時的凈值（原值-折舊）是約等于191.6萬，所以結(jié)轉(zhuǎn)的成本也是約等于191.6萬。其中約等于是因為四舍五入的結(jié)果。