2.計算題（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2019年12月發生如下相關經濟業務：（1）1日，接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務，簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同價款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截止12月31日，甲公司履行合同實際發生勞務成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。（2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日，收到丙公司支付的全部款項。（3）20日，收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品，其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元，增值稅稅額0.65萬元，并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票（紅字），退回商品已驗收入庫。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）上一題2/4答題卡

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務和商品的銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷售的產品為M產品和N產品，每件M產品的單獨售價為100元，單位成本為60元，每件N產品的單獨售價為400元，單位成本為150元。2021年3月發生如下相關經濟業務：（1）1日，向乙公司銷售M產品5000件，已開具增值稅專用發票。由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣。乙公司于當日收到該批商品驗收入庫，于5日支付全部款項。（2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個月的咨詢服務，總價款為36萬元，總價款于簽訂合同時一次性支付，相應的增值稅款按照完工進度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計發生勞務成本2萬元，預計還將發生勞務成本22萬元。（3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷售M產品500件、N產品200件，不含稅的合同總價款為11.7萬元。截止月末，所有產品均已交付，滿足收入確認條件，已開具增值稅專用發票，但款項尚未收到。（4）28日，由于本月銷售給乙公司的M產品存在質量問題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當日支付了退貨款并按

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務和商品的銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷售的產品為M產品和N產品，每件M產品的單獨售價為100元，單位成本為60元，每件N產品的單獨售價為400元，單位成本為150元。2021年3月發生如下相關經濟業務： （1）1日，向乙公司銷售M產品5 000件，已開具增值稅專用發票。由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣。乙公司于當日收到該批商品驗收入庫，于5日支付全部款項。 （2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個月的咨詢服務，總價款為36萬元，總價款于簽訂合同時一次性支付，相應的增值稅款按照完工進度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計發生勞務成本2萬元，預計還將發生勞務成本22萬元。 （3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷售M產品500件、N產品200件，不含稅的合同總價款為11.7萬元。截止月末，所有產品均已交付，滿足收入確認條件，已開具增值稅專用發票，但款項尚未收到。 （4）28日，由于本月銷售給乙公司的M產品存在質量問題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當日支付了退貨款并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票（紅字）。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2-1 根據資料（1），1日，甲公司向乙公司銷售M產品會計處理正確的是（）。 A.確認主營業務收入50萬元 B.確認主營業務成本30萬元 C.確認應收賬款50.85萬元 D.確認應交稅費6.5萬元 2-2 根據資料（2），下列各項中，甲公司向丙公司提供咨詢服務的賬務處理中，正確的是（）。 A.簽訂合同收取款項： 借：銀行存款 36 ? 貸：預收賬款 36 B.發生勞務成本： 借：合同履約成本 2 ? 貸：應付職工薪酬 2 C.月末確認收入： 借：合同負債 3 ? ? 銀行存款 0.18 ? 貸：主營業務收入 3 ? ? ? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.18 D.結轉勞務成本： 借：主營業務成本 2 ? 貸：合同履約成本 2 2-3 根據資料（3），下列關于兩種產品應分攤的交易價格，說法正確的是（）。 A.M產品應分攤的交易價格為5.85萬元 B.M產品應分攤的交易價格為4.5萬元 C.N產品應分攤的交易價格為5.85萬元 D.N產品應分攤的交易價格為7.2萬元 2-4 根據資料（1）和（4），下列各項中，甲公司發生銷售退回業務相關會計處理表述不正確的是（）。 A.沖減主營業務收入45萬元 B.增加庫存商品45萬元 C.沖減主營業務成本30萬元 D.確認進項稅額5.85萬元 2-5 根據資料（1）至（4），下列各項中，上述業務對甲公司2021年3月利潤表相關項目影響結果表述正確的是（）。 A.營業收入增加47.7萬元 B.營業成本增加8萬元 C.營業利潤增加17.7萬元 D.營業利潤增加39.7萬元

甲公司主要從事小型電于消費品的生產和銷售,產品的銷售以甲公司倉庫為交貨地點。甲公司日帝交易采用自動化信息系統(以下簡稱系統)和手工控制相結合的方式。B注冊會計師負責審計甲公司2008年度財務報表。B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環境,部分內容摘錄如下(1)由于2007年銷售業績未達到董事會制定的目標,甲公司于2008年2月更換了公司負責銷售的副總經理.(2)甲公司主要競爭對手于2008年末紛紛推出降價促銷活動。為了鞏固市場份額,甲公司于2009年元旦開始全面下調了主要產品的建議零售價,不同規格的主要產品降價幅度從5%到20%不等.(3)甲公司于2008年7月完工投入使用的一個倉庫被有關部門認定為違章建筑,被要求在2009年6月底前拆除。(4)2008年年初,甲公司啟用新財務信息系統,并計劃同時使用原系統6個月。由于同時運行兩個系統對甲公司相關部門人員的工作量影響很大,2個月后,甲公司決定提前停用原系統。任務要求：針對上述資料,請逐項指出資料所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在,請簡要說明理由,并分別說明該風險是屬于財務報表層次還是定層次。

33【單選題】2022年5月，甲公司向客戶乙公司銷售商品一批，該批商品的標價為100萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣，并在銷售合同中規定現金折扣條件為2/20,N/30,且計算現金折扣時不考慮增值稅；當日A商品發出，客戶收到商品并驗收入庫。甲公司基于對客戶的了解，預計客戶20天內付款的概率為60%,20天后付款的概率為40%.假定甲公司按照最可能發生金額確定可變對價的最佳估計數，已滿足收入確認條件，甲公司當月應確認的收入為（）萬元：A.100B.98C.90D.88.234【多選題】下列各項中，屬于確定合同履約進度的產出指標有（）（2020年）A.已完工或者交付的產品B.評估已實現的結果C.實際測量的完工進度D.時間進度35【單選題】2020年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一份為期3個月的勞務合同，合同總價款為120萬元（不含增值稅）。當日收到乙公司預付合同款30萬元，截止月末經確認的勞務合同履約進度為40%,符合履約進度收入確認的條件，不考慮其他因素，甲公司2020年12月應確認