星海公司新購一棟寫字樓，打算將一層用于經營出租，其余樓層作為本企業的辦公場所。 在 購入該寫字樓時， 公司董事會已經就該寫字樓的上述用途做出了書面決議， 且持有意圖短期 內不會發生變化。 用于經營出租的寫字樓一層是星海公司唯一對外出租的資產。 有關寫字樓 的具體資料如下： 1.2X09年4月5日，星海公司購入寫字樓，購買成本為66960萬元。其中，寫字樓一層每 平方米購買成本為3.6萬元，共計2600平方米；其余樓層每平方米購買成本為1.8萬元， 共計32000平方米。 2.寫字樓預計使用年限為30年， 預計凈殘值為0， 采用年限平均法計提折舊 （為簡化起見， 假定除投資性房地產轉換日需單獨計提截至轉換日的折舊外， 其他情況下均于每年12月31 日計提折舊） 。 3.2X09年6月28日，星海公司與B公司簽訂了經營租賃合同，將寫字樓的一層出租給B 公司作為營業場所使用，租賃日為2X09年7月1日，租賃期為3年，年租金為360萬元， 自租賃期開始日起每年7月1日按年預收租金 （為簡化起見， 假定每年12月31日確認租金 收入） 。星海公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量。 4.與B公司的租賃合同到期后，與C公司簽訂了經營租賃合同，約定于將寫字樓一層出租 給C公司使用，租賃期為5年，年租金為480萬元，自租賃期開始日起按年預收租金（為 簡化起見，假定每年12月31日確認租金收入） 。租賃期開始日為2X12年9月1日。 5.由于星海公司所在地的房地產市場現已比較成熟，房地產的公允價值能夠持續可靠地取 得， 可以滿足采用公允價值模式進行計量的相關條件， 星海公司決定從2X15年1月1日起， 對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。2X15年1月1日，寫字樓一層的公允價 值為8500萬元；2X15年12月31日，寫字樓一層的公允價值為9000萬元；2X16年12月 31日，寫字樓一層的公允價值為8800萬元；星海公司按凈利潤的10%提取盈余公積。 6.2X17年9月1日，與C公司的租賃合同到期，星海公司將寫字樓一層收回自用，當日寫 字樓一層的公允價值為8580萬元。 根據以上資料，不考慮相關稅費等其他因素，要求： 1.判斷寫字樓一層是否可以單獨確認為投資性房地產。如果可以單獨確認為投資性房地產， 應于何時確認為投資性房地產？寫字樓英宇何時開始計提折舊？ 2.編制2X09年至2X18年與該寫字樓相關的全部會計分錄。

甲公司是一家制造企業，為擴大產能決定添置一臺設備。公司正在研究通過自行購置還是租賃取得該設備，有關資料如下： ① 如果自行購置，設備購置成本為1000萬元。根據稅法規定，設備按直線法計提折舊，折舊年限為8年，凈殘值為40萬元 。該設備預計使用5年，5年后的變現價值預計為500萬元 。 ② 如果租賃，乙公司可提供租賃服務，租賃期5年，每年年末收取租金160萬元，設備的維護費用由甲公司自行承擔，租賃期內不得撤租，租賃期屆滿時設備所有權不轉讓。根據稅法規定，甲公司的租賃費可以稅前扣除。乙公司因大批量購置該種設備可獲得價格優惠，設備購置成本為960萬元。 ③ 甲公司、乙公司的企業所得稅稅率均為25%；稅前有擔保的借款利率為8% 。 老師，幫我看下這個租賃方案為什么是經營租賃，謝謝

老師好！我們另外一家公司購入一塊15畝工業用地，出租給另一家生產型關聯企業，在經營范圍內沒有租賃的情況下，開發票能開租賃費嗎？租金的計算可以按照購入資金除以使用年限計算嗎？

老師你好，我想咨詢，我公司老板另購買了產業園的廠房，最開始是閑置的，目前沒有自用，過過了幾個月就出租了一部分出去，有出租業務了，我現在要建賬，選會計準則是選小企業會計準則（2013）還是新會計準則（2019年執行）。還有就是未出租的還是按固定資產核算，出租的轉投資性房地產核算，租金計入其他業務收入，折舊計入其他業務成本。房產稅和土地使用稅計入稅金及附加，費用類的計入費用科目，對嗎

甲公司是我國境內的一家上市公司，其在某年度發生如下交易事項，資料一：甲公司與出租人乙公司簽訂了一份租賃合同，合同主要條款如下。一：租賃標的物：管理用大型設備。二：租賃期開始日：租賃物運抵甲公司生產車間之日。三：租賃期：不可撤銷租賃期三年。四：每年租賃付款額200萬元，年末支付。五：租賃內含利率為6%。六：甲公司采用直線法對使用權資產計提折舊。資料二：甲公司某年度全年利潤總額為1200萬元，除上述資料一以外，不存在會計稅法差異，稅法對于上述承租業務按照直線法進行稅前扣除。請問老師這道題最后計算的有關應交所得稅的金額是多少，按照所得稅＝當期所得稅＋遞延得稅負債-遞延所得稅負債轉回-遞延所得稅資產+遞延所得稅資產轉回，我計算的答案應該是297.43，但答案是302.97