老師好，專票的進項稅不能抵扣本公司的專票的差額發票銷項稅嗎？我們是一般納稅人，正常技術服務費是6%稅率，然后我們也有人力資源服務的業務，給客戶開的是5%稅率的差額發票（專票），本月申報增值稅時，進項大于銷項，但最后申報表顯示還是要交稅，應交稅額正好是差額專票的稅額，所以進項稅是不能抵扣這個差額專票的銷項稅嗎？之前從沒出現過進項完全可以抵扣掉銷項的情況，所以一直認為是可以抵扣這個銷項的

財稅2016 36號文 第二十九條適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額 主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。 請問:我們公司有一部分收入是技術開發合同，減免了增值稅，但是，取得的進項稅發票無法確定和免稅項目是否相關，稅務老師讓按照上面公式計算，但是沒看明白，老師能舉個數據實例，告訴我怎么計算嗎？

一般納稅人發生應稅銷售行為可以選擇適用簡易計稅方法的，應該按照銷售額和征收率計算應納增值稅額， 并且不得抵扣進項稅額 但是當期又一般計稅的開了9個點的發票，又有簡易計稅的這種，可以抵扣對應一般計稅的進項嗎

老師，一家建筑公司，然后是一般納稅人，這個他們家有兩種不同類型的項目，一個是一般計稅的，開9%的專票，還有一個是簡易計稅的，是勞務發票，3%的專票，那勞務發票，因為是選擇了簡易計稅，所以這個項目，就是不得抵扣。那么現在問題來了，就是說，它是簡易計稅的項目，有時候，也會收到一些專票，增值稅專用發票，但不得抵扣，那按項目來劃分的話，它就得做一個進項，稅額轉出。我是想問的是在增值稅發票勾選平臺，就我剛剛截圖給你的，它有一個抵扣統計和不抵扣統計，那我在增值稅申報表主表里面有一個進項稅額轉出，就是關于這個項目，就是簡易計稅項目的，只要收到專票，我們都做一個進項稅額轉出，那在增值稅發票專用勾選平臺里面我們應該怎么處理？

老師?人力資源公司勞務派遣服務采用系統差額按5%差額開具發票，假如應收賬款1000，工資950。票面稅額2.38，不含稅收入997.62。這個怎么入帳？是不是：借：應收帳款1000，貸：主營業務收入997.62應交稅費—簡易計稅2.38同時借：主營業務成本950貸應付職工薪酬950。是用銷項稅還是簡易計稅？ 還有按5%差額計稅方法下，企業取得的如差旅住宿專票不能抵扣進項稅額對嗎？我看到之前會計將稅額計入銷項稅額，也將取得的專票進行了抵扣。所以特此求老師解答！謝謝