醫(yī)院財務(wù)制度匯編制 目 錄目?錄1財務(wù)管理制度4財務(wù)工作制度5財務(wù)內(nèi)部控制制度8財務(wù)內(nèi)部牽制制度10財務(wù)內(nèi)部稽核制度11一、費用審核12二、領(lǐng)導(dǎo)審批15三、出納付款15財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度17財務(wù)安全管理制度18建立經(jīng)濟責(zé)任制加強財務(wù)管理的實施辦法19財務(wù)收支管理制度30第一章?收入管理30第二章支出管理31第三章收支結(jié)余管理33醫(yī)院收支結(jié)余管理制度35財務(wù)收支審批制度37財務(wù)報賬制度39道縣人民醫(yī)院結(jié)算管理制度40網(wǎng)上銀行支付結(jié)算管理制度規(guī)定41財務(wù)工作投訴處理辦法43財務(wù)科各崗位職責(zé)44一、財會負(fù)責(zé)人崗位44二、出納崗位45三、制單崗位46四、記帳崗位47五、稽核崗位47六、報表編制崗位48七、工資核算崗位48八、會計檔案崗位48九、成本核算崗位49十、往來帳會計職責(zé)49十一、藥品核算崗位50十二、財產(chǎn)物資核算崗位50十三、票據(jù)管理崗位51十四、物價員崗位51十五、住院收費室崗位52十六、門診掛號收費人員崗位52財務(wù)處理程序制度53一、會計科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用53二、會計憑證的格式53（一）原始憑證。54（二）記賬憑證。55三、會計憑證的審核要求55（一）原始憑證的審核要求55(二)記賬憑證的審核要求56四、會計憑證的傳遞程序56五、會計核算形式57六、會計賬薄的設(shè)置57七、會計報表的種類和編制要求58（一）會計報表的種類58（二）會計報表的編制要求58八、單位財務(wù)制表體系58原始憑證管理59會計電算化管理制度60一、會計電算化崗位責(zé)任制61二、會計電算化操作規(guī)定61三、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理62四、電算化檔案管理63現(xiàn)金管理制度64私設(shè)賬外賬和小金庫處理制度66會計崗位輪換制度67一、崗位輪換的對象68二、實施輪換的辦法68三、崗位輪換的紀(jì)律69門診收費工作制度69收費交接班制度71關(guān)于軍人、老年人、五保戶、低保戶、病人優(yōu)惠政策及便民措施的規(guī)定72道縣人民醫(yī)院預(yù)約辦理入、出院手續(xù)管理辦法（試行）73道縣人民醫(yī)院住院收費室74辦理入出院工作流程及注意事項74入院須知74一、辦理入院流程：74二、辦理入院及補交押金注意事項：75三、患者未發(fā)生費用退院流程：75出院須知76一、辦理出院結(jié)算流程：76二、辦理出院結(jié)算注意事項：76關(guān)于加強住院病人欠費管理的規(guī)定77一、病人欠費預(yù)防措施77二、醫(yī)療欠費管理部門職責(zé)79三、懲處規(guī)定80附：道縣人民醫(yī)院病人欠費審批（或擔(dān)保）單80道縣人民醫(yī)院就診卡、病歷本管理補充規(guī)定82一、使用范圍82二、購置流程82三、領(lǐng)用登記82四、退費、作廢、重制的規(guī)定82道縣?人民醫(yī)院經(jīng)濟合同管理制度83道縣人民醫(yī)院明碼標(biāo)價及日費用清單制度90醫(yī)院發(fā)票的管理制度91一、票據(jù)的種類及使用范圍91二、票據(jù)的購置91三、票據(jù)的領(lǐng)用登記91四、票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定91五、票據(jù)的核銷92六、票據(jù)的管理92醫(yī)院內(nèi)部會計檔案管理辦法93一、歸檔范圍93二、會計檔案的立卷93三、會計檔案的管理和借閱94四、銷毀制度94附：會計資料，歸檔范圍及保管期限95債權(quán)債務(wù)管理制度96財務(wù)資產(chǎn)管理制度98固定資產(chǎn)管理制度100財產(chǎn)清查制度105財產(chǎn)清查的范圍106一、財產(chǎn)清查的組成形式106二、財產(chǎn)清查的方法106三、財產(chǎn)清查結(jié)果的處理108四、財產(chǎn)管理人員的獎懲108道縣人民醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格管理員工作職責(zé)109道縣人民醫(yī)院醫(yī)療收費價格投訴管理制度112一、醫(yī)療收費投訴的渠道：112二、醫(yī)療收費投訴管理的原則：112三、處理程序：113財務(wù)預(yù)算管理制度115一、編制預(yù)算的原則115二、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的基本要求115三、編制財務(wù)預(yù)算的組織程序116四、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的具體方法116財務(wù)分析制度118一、財務(wù)分析的主要內(nèi)容119二、財務(wù)分析的基本要求119三、財務(wù)分析的組織程序120四、財務(wù)分析的具體方法120道縣人民醫(yī)院設(shè)備物資采購和基建修繕工程招標(biāo)管理辦法122道縣人民醫(yī)院差旅費管理辦法131?財務(wù)管理制度為了更好地規(guī)范財務(wù)管理行為，根據(jù)《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的基本要求，結(jié)合醫(yī)院的工作實際，特制訂本財務(wù)管理制度。1、醫(yī)院財務(wù)管理必須執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事、制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益，，2、醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效率；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫(yī)院經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。3、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制。支出預(yù)算要量入為出，略有結(jié)余。4、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計處理原則、出納對當(dāng)日發(fā)生的收支，要當(dāng)入賬，當(dāng)日結(jié)算。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，按照批準(zhǔn)預(yù)算和計劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效益。6、醫(yī)院財務(wù)實施“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體系，在院長及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科集中管理，各項支出由財務(wù)科集中管理，各項支出由財務(wù)科拿出預(yù)算，統(tǒng)一安排，合理使用。7、固定資產(chǎn)實行財務(wù)科負(fù)責(zé)總賬，物資管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬及臺帳。8、低值易耗品實物管理采取“定量配置，以舊換新”的管理辦法。9、藥品應(yīng)遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則，實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備量。10、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應(yīng)”的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。11、專項資金的管理，遵循“?？顚Ｓ谩⒘咳霝槌觥钡脑瓌t。按照項目規(guī)定的用途和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。12、凡購買國家規(guī)定的集中招標(biāo)采購目錄范圍內(nèi)的物資，必須按規(guī)定的程序進(jìn)行采購。?？厣唐繁仨氜k理?？厥掷m(xù)后，報上級主管部門批準(zhǔn)方可購買。13、本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月30日財務(wù)工作制度為了更好地規(guī)范財務(wù)工作行為，根據(jù)《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的基本要求，結(jié)合醫(yī)院的工作實際，特制訂本財務(wù)工作的制度。1、財務(wù)科是主管醫(yī)院經(jīng)濟工作的職能科室。負(fù)責(zé)全院的財務(wù)管理、經(jīng)濟管理和會計核算工作，并對醫(yī)院其它部門的會計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，實施會計監(jiān)督。2、財務(wù)科要以《會計法》為基礎(chǔ)，以《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》為指導(dǎo)，以上級有關(guān)經(jīng)濟法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和醫(yī)院會計制度為依據(jù)開展各項工作，自覺接受上級行政管理部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。3、財會人員要服從組織分配，聽從領(lǐng)導(dǎo)安排，忠實履行自己的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行自己的崗位責(zé)任制，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，做好經(jīng)濟活動分析，及時匯報業(yè)務(wù)收支，圓滿完成院領(lǐng)導(dǎo)分配的各項任務(wù)。4、自覺遵守各項財務(wù)制度，敢于堅持原則，嚴(yán)格把好各個收支關(guān)口，當(dāng)好經(jīng)濟衛(wèi)士，對不符合財務(wù)制度、違反財經(jīng)紀(jì)律的行為和現(xiàn)象進(jìn)行抵制，情節(jié)嚴(yán)重的要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。5、財會人員在日常工作中，不以衣帽、親疏和職務(wù)高低取人，不以權(quán)謀私，不弄虛作假，不敷衍塞責(zé)，做到文明禮貌，熱情大方，誠懇待人，耐心細(xì)致，恪盡職守，公正廉明，講究職業(yè)道德。6、醫(yī)院對外所有開支，均應(yīng)取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)收人、驗收人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)會計審核或制單，按收支審批制度的規(guī)定審批后，出納方可付款。7、財會工作人員實行崗位輪換制，原則上每2-3年調(diào)動一次（特殊崗位除外），財會人員崗位變動時，必須辦理交接手續(xù)。一般財會人員辦理交接手續(xù)時，應(yīng)由財會負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財會主管人員辦理交接時，由總會計師或院長監(jiān)交，必要時，報請主管部門派員監(jiān)交。8、加強各個環(huán)節(jié)的資金、票據(jù)和印章管理，確保醫(yī)院經(jīng)濟安全。9、嚴(yán)守醫(yī)院經(jīng)濟秘密。凡未公開的有關(guān)醫(yī)院經(jīng)濟信息，不得單獨對外宣講。10、財務(wù)科每次開會，規(guī)定參會人員必須參加并做好考核和會議記錄，無特殊情況不參加余議的，以缺勤論處。11、嚴(yán)格遵守醫(yī)院勞動紀(jì)律，不準(zhǔn)遲到、早退、離崗、串崗，不準(zhǔn)在上班期間辦私活、玩游戲，打牌、網(wǎng)購、帶小孩。財務(wù)人員請公休假、事假、婚假等，必須本人寫出書面申請，按規(guī)定程序進(jìn)行逐級審批后，由所在股室統(tǒng)一安排休假，不聽安排者，按曠工處理。12、保持辦公室內(nèi)整潔、美觀、衛(wèi)生、安全，注意防火防盜。13、本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日財務(wù)內(nèi)部控制制度為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會計管理制度，保證單位會計工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》結(jié)合我院實際制訂本制度。一、內(nèi)部控制制度的原則：1、所有會計事項必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦。2、審批與經(jīng)辦分管。3、錢與賬分管。4、帳與物分管。5、錢與物分管。6、對各項會計業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。：二、各會計崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分應(yīng)遵守以上各原則。三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在會計處理手續(xù)上必須做到：1、會計審核，領(lǐng)導(dǎo)審批，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制。2、一個部門審批，另一個部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制。3、一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。四、凡涉及材料、物資、設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做：1、審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)相互監(jiān)督與牽制。2、保管、領(lǐng)用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，相互監(jiān)督與牽制。五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。六、會計電算化系統(tǒng)的維護(hù)和開發(fā)崗位人員不得從事前臺會計賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作。七、單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計主管人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。八、各會計崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制，嚴(yán)守工作紀(jì)律，按照會計法規(guī)制度和工作程序辦理會計業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責(zé)權(quán)限。九、會計人員依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。十、本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日財務(wù)內(nèi)部牽制制度根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》等法律法規(guī)的要求，為了加強會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生失誤和差錯以及營私舞等行為，特制訂本制度。1、財務(wù)科內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟責(zé)任制相結(jié)合。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由出納一人保管。3、出納員要嚴(yán)格遵守國家《現(xiàn)金管理條例》，要嚴(yán)格控制現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全；一切現(xiàn)金支出必須根據(jù)會計審核無誤并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的憑證付款。4、建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)管理員。5、采購人員不得兼任物資保管，保管人員不得兼管物資明細(xì)賬。6、經(jīng)濟往來按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批人對所審批的經(jīng)濟往來事項負(fù)責(zé)。無審批簽名，財務(wù)部門拒絕辦理。付款前財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員要負(fù)責(zé)審查呈報審批內(nèi)容是否合規(guī)。7、對各種經(jīng)濟活動的原始記錄、會計憑證建立嚴(yán)格的流轉(zhuǎn)程序和手續(xù)、出納、制單員、復(fù)核員、財務(wù)負(fù)責(zé)人要依據(jù)分擔(dān)的責(zé)任分別在有關(guān)憑證上簽章。8、健全稽核制度，稽核人員對各項財務(wù)收支內(nèi)容要進(jìn)行嚴(yán)格的事前審查，對會計資料要加強事后審核。9、對財產(chǎn)物資和往來結(jié)算須定期對賬。10、財務(wù)負(fù)責(zé)人須組織人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的抽查盤點。財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)定期或不定期地實行財產(chǎn)清查。11、會計人員調(diào)動離職，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。12、單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納。13、記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事務(wù)的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。14、本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日財務(wù)內(nèi)部稽核制度健全內(nèi)部稽核制度，是為了防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或制止，從而提高會計核算工作的質(zhì)量，規(guī)范會計行為，確保會計資料的完整和準(zhǔn)確，內(nèi)部稽核具體工作由稽核會計負(fù)責(zé)，按照以下稽核內(nèi)容實施稽核。一、費用審核1.醫(yī)院財務(wù)開支報賬實行責(zé)任會計審核制度，責(zé)任審核人員包括：業(yè)務(wù)副科長、稽核會計、工資核算會計、成本核算會計、藥品會計。2.醫(yī)院財務(wù)開支報賬審核人員職責(zé)：業(yè)務(wù)副科長：①負(fù)責(zé)責(zé)任會計審核業(yè)務(wù)指導(dǎo)，落實審核制度。②主管基建的業(yè)務(wù)副科長審核基建項目的基建維修工程開支。③主管會計業(yè)務(wù)的副科長審核醫(yī)院指定的特殊項目和5000元以上的大額生產(chǎn)性項目開支。④主管經(jīng)濟管理的副科長審核職工工資、績效工資、職務(wù)津貼、晚夜班補助、職工個人收入方面的開支。其他審核會計：①工資核算會計負(fù)責(zé)制表職工工資、加班工資、職工福利、職工集資款和利息、各種補貼。②成本核算會計負(fù)責(zé)制表職工績效工資、職務(wù)津貼、晚夜班補助、掛牌和會診補助等支出。③稽核會計負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)副科長、工資核算會計、成本核算會計和藥品會計審核范圍以外的一切開支。④藥品會計負(fù)責(zé)審核醫(yī)療設(shè)備、藥品、試劑、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料的采購、讓售、報損、盈虧、消耗、回購等一系列開支。3.醫(yī)院財務(wù)開支報賬要求① 稽核人員在審核時，要求注明發(fā)票份數(shù)、附件張數(shù)，本次應(yīng)付多少，抵扣（或預(yù)留）質(zhì)保金多少，發(fā)票章要與合同單位、印章、付款單位一致?；巳藛T在發(fā)票上簽字和寫明稽核日期。② 基建修繕、設(shè)備購置和維護(hù)：單項在1000元以內(nèi)的，由申請科室負(fù)責(zé)人提出申請，設(shè)備科或總務(wù)科負(fù)責(zé)人審批；1001～5000元的，由申請科室負(fù)責(zé)人提出申請，設(shè)備科或總務(wù)科負(fù)責(zé)人提出意見，主管院領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元～10000元的，由申請科室負(fù)責(zé)人提出申請，設(shè)備科或總務(wù)科負(fù)責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)提出意見，院長審批；10000元以上的，由科室負(fù)責(zé)人提出申請，設(shè)備科或總務(wù)科負(fù)責(zé)人提請院辦公會討論通過院長審批后按規(guī)定的程序招標(biāo)、簽訂合同，進(jìn)行修繕、設(shè)備購置和維護(hù)。基建修繕結(jié)算時，必須經(jīng)過審計科的審計。③ 差旅費、進(jìn)修、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)費報賬：職工出差報差旅費必須附出差通知單，通知單要有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。飛機票和超標(biāo)準(zhǔn)住宿費必須經(jīng)過院長批示后才能全額報賬，否則只能參照差旅費報賬管理規(guī)定報賬。進(jìn)修、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)報賬必須取得外出學(xué)習(xí)通知，在通知中要有科教科、業(yè)務(wù)主管科室、主管院領(lǐng)導(dǎo)批示。進(jìn)修期間晚夜班費補貼必須經(jīng)過業(yè)務(wù)主管科室簽字認(rèn)可。④ 招待費：醫(yī)院嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費開支，業(yè)務(wù)招待費限于醫(yī)院招待外單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)檢查部門。對因工程建設(shè)發(fā)生的招待費用，記入在建工程；醫(yī)院職代會、黨代會、團(tuán)代會期間發(fā)生的招待費用和其他費用記入會務(wù)費開支；職工加班在食堂用盒飯費用和除夕病人用餐記入業(yè)務(wù)費用其他?；巳藛T在報賬時要予以注明。⑤ 職工個人收入發(fā)放：職工福利費必須取得人事科、人事主管院領(lǐng)導(dǎo)和院長的批示后才能造冊，經(jīng)總會計師和院長批示后才能發(fā)放；績效工資、掛牌費、會診費等必須要主管院領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)總會計師和院長批示后才能發(fā)放。⑥ 進(jìn)入政府采購目錄的商品采購，必須嚴(yán)格按采購法和政府集中采購相關(guān)法律依據(jù)辦理。4.審核人員不在崗時，由財務(wù)科長指定有關(guān)會計代行其職。5.審核會計必須依法辦事，嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方各級財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，遵守醫(yī)院規(guī)章制度。對于違法違紀(jì)的開支要堅決抵制，并將情況及時逐級，向院科領(lǐng)導(dǎo)及至上級財政、主管部門報告。6.審核會計必須按原則辦事，不徇私，不舞弊，不弄虛作假，不以權(quán)謀私，不損公肥私，不以職業(yè)謀私，廉潔奉公，嚴(yán)禁利用工作之便，向當(dāng)事人索、拿、卡、要（包括暗示性）。7.審核人員在審核日常開支時，要文明禮貌待人，耐心解答有關(guān)問題。8.審核人員在審核開支時，發(fā)現(xiàn)特殊項目開支或其他問題，要及時逐級向院科領(lǐng)導(dǎo)匯報。9.審核人員要自覺接受主管負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和審計部門的查詢。二、領(lǐng)導(dǎo)審批1.醫(yī)院財務(wù)開支報賬實行責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)審批制度，責(zé)任審批人員：院長、總會計師。2.審批人員必須依法審批，嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方各級財務(wù)主管部門財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅決抵制違法違紀(jì)方面的開支。3.審批人員必須按原則進(jìn)行審批，不徇私、不舞弊、不弄虛作假，不以權(quán)謀私，廉潔奉公。4.審批人員對開支存在的問題，要向當(dāng)事人和審核人會計查詢情況的，當(dāng)事人和審核會計要當(dāng)面將情況匯報清楚。三、出納付款1.出納付款包括現(xiàn)金付款和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.出納付款時必須依照國家和地方各級財政、主管部門財務(wù)制度和醫(yī)院有關(guān)制度逐項審查開支內(nèi)容、金額和報賬手續(xù)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)容不清、數(shù)量、金額不對，手續(xù)不全，堅決不予付款。3.出納在付款時發(fā)現(xiàn)問題要及時逐級向院科領(lǐng)導(dǎo)及其上級財政衛(wèi)生部門反映。4.出納人員必須遵紀(jì)守法，堅持按原則辦事，不徇私，不舞弊，不弄虛作假，不以權(quán)謀私，廉潔奉公。5.出納人員在付款時要文明禮貌待人，錢票當(dāng)面點清。6.出納人員要自覺接受院科領(lǐng)導(dǎo)和其他會計人員的監(jiān)督。四、醫(yī)院財務(wù)開支審核、審批和付款程序及管理1.一般性開支，必須經(jīng)過責(zé)任會計審核，責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)審批，出納才能付款。2.特殊項目開支，由當(dāng)事人會同審核會計逐級向醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)反映，待做出決定后再由責(zé)任會計審核（基建項目必須經(jīng)審計科審計），責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)審批。3.在審核、審批中，發(fā)現(xiàn)疑問時，當(dāng)事人必須如實解答，并且按照要求補辦或更正發(fā)票手續(xù)。4.責(zé)任會計在審核時，要在發(fā)票上寫明來龍去脈，提出處理意見，對特殊項目開支，必須詳細(xì)行文說明清楚。5.審核人員不準(zhǔn)同時行使審批職能，審批人員不能替代審核人員職能。6.財務(wù)印鑒與支票分管，業(yè)務(wù)副科長或主管會計管理印鑒，出納管理支票，出納人員付款、開支票，必須自覺接受會計監(jiān)督，做到票款相符。本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度1.會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認(rèn)識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。2.會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任。在制定各級會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。3.各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理或者要求其更正、補充、補辦手續(xù)。4.凡購入物資都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。5.經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備、嚴(yán)格按合同辦事。對外地托收貨物要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。6.財務(wù)科應(yīng)對藥庫、物流等部門的會計，以及住院股工作人員加強財務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。7.對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目嚴(yán)格計劃管理。超計劃、無計劃、無可行證論證、無申報手續(xù)自行購置或建設(shè)的，一律不予付款。8.對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)科不予報銷。本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?財務(wù)安全管理制度1.加強對財務(wù)科和收費室的管理，注意硬件建設(shè)，財務(wù)部門位置設(shè)置要合理，墻面為磚混結(jié)構(gòu)，安裝防盜門、窗子應(yīng)有防護(hù)柵。出納室內(nèi)設(shè)有保險箱。2.做好日常安全工作，做到人離燈熄，并關(guān)閉其它電器的電源，關(guān)好門窗，鎖好保險箱。3.加強對現(xiàn)金、票據(jù)、憑證、賬表、印鑒的管理，按財務(wù)規(guī)定保存、放置，支票、印鑒分別保管，票據(jù)集中嚴(yán)加管理。4.醫(yī)院各部門和個人如有大額現(xiàn)金交財會科，應(yīng)在下午4：00之前辦理。醫(yī)院要加強各項收費安全管理工作，收費室人員不要將所收現(xiàn)金放在辦公室內(nèi)或帶回家保管，要及時交財會科，如違反規(guī)定造成所收現(xiàn)金失竊或短少，應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任。5.財務(wù)人員去銀行存、取大額現(xiàn)金，單位應(yīng)安排保衛(wèi)人員隨同。6.存取現(xiàn)金，金額達(dá)一萬元或一萬元以上的，至少由2人或2人以上同往，盡量縮短存、取款時間，并注意時間和路線的安全，大額取送款應(yīng)有保衛(wèi)人員。過夜款項不得超過規(guī)定限額。7.非財務(wù)工作人員不得隨便進(jìn)入出納和收費室內(nèi)。8.保守財務(wù)秘密，不當(dāng)外人談?wù)摫驹航?jīng)濟信息。9.財務(wù)科、收費室室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，確保憑證、檔案安全。10.加強對財務(wù)檔案的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)檔案制度。11.按照銀行和公安部門規(guī)定的制度，加強存款和留宿資金管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行和公安部門規(guī)定的限額，注意并做好安全保衛(wèi)工作。12.本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日建立經(jīng)濟責(zé)任制加強財務(wù)管理的實施辦法第一章第一條為加絡(luò)醫(yī)院經(jīng)濟管理的財務(wù)管理，進(jìn)一步確保醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)干部在各項經(jīng)濟活動中依法履行職責(zé)，規(guī)范院內(nèi)經(jīng)濟秩序，保證國有資產(chǎn)的安全、完整。提供醫(yī)院財務(wù)管理水平，根據(jù)會計法規(guī)，結(jié)合本院實際，制定本實施辦法。第二條建立健全院內(nèi)各級責(zé)任制，是貫徹實施《會計法》、提高管理水平的避免財經(jīng)工作失誤的必然要求和有效途徑，是醫(yī)院搞好財經(jīng)工作的一項基本制度。要堅持黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨政齊抓共管、紀(jì)監(jiān)審計給織協(xié)調(diào)，實行誰主管誰負(fù)責(zé)，層層管理、層層負(fù)責(zé)，一級抓一級，將經(jīng)濟責(zé)任貫穿于醫(yī)院財經(jīng)工作的全過程第三條 醫(yī)院應(yīng)進(jìn)一步加強內(nèi)部審計工作，完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，建立健全各級經(jīng)濟責(zé)任有的離任審計制度；接受和配合上級主管部門信財政、衛(wèi)生、審計，稅務(wù)等部門依法對醫(yī)院會計資料實施監(jiān)督檢查。第四條 建立院內(nèi)各級經(jīng)濟責(zé)任制，是將權(quán)利和責(zé)任相結(jié)合，使各級領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門及人員在經(jīng)濟工作中即按規(guī)定行使職權(quán)，又必須按規(guī)定承擔(dān)其相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。本實施辦法主要針對醫(yī)院院長，各分管院領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)科工作人員。本經(jīng)濟責(zé)任制是指上述經(jīng)濟責(zé)任人在醫(yī)院經(jīng)濟管理工作中應(yīng)該履行的權(quán)利和責(zé)任。第二章 經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)容第五條 在醫(yī)院黨政領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)下，醫(yī)院成立院財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，院財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組在醫(yī)院經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)中要做好以下各項工作并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（一）根據(jù)上級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)的要求，結(jié)合醫(yī)院實際，制訂經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)的工作計劃，部署工作任務(wù)，組織制訂并督促落實經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)的相關(guān)規(guī)章制度，分解下達(dá)并組織實施責(zé)任目標(biāo)，使醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動規(guī)范化、制度化。（二）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，方針政策；根據(jù)上級有關(guān)部門的文件要求制訂醫(yī)院的重要經(jīng)濟制度和財務(wù)管理辦法；確立醫(yī)院財務(wù)管理體制；審議醫(yī)院的預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督醫(yī)院預(yù)算的執(zhí)行。（三）堅持民主集中制，增強醫(yī)院財經(jīng)工作的透明度，對醫(yī)院重大支出項目、對外投資、信貸以及未納入醫(yī)院預(yù)算的特殊、大額財務(wù)支出等，嚴(yán)格按照決策程序進(jìn)行。（四）對負(fù)有經(jīng)濟責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核；逐步完善各級領(lǐng)導(dǎo)離任審計制度；研究解決并整改醫(yī)院在各項經(jīng)濟活動中存在的問題，不斷完善各項財經(jīng)規(guī)章制度。（五）對在醫(yī)院各項經(jīng)濟活動中的先進(jìn)部門和個人進(jìn)行表彰獎勵，對問題突出的部門和經(jīng)濟責(zé)任人進(jìn)行處理。第六條 院長在經(jīng)濟活動中在努力做好以下各項工作并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（一）院長是醫(yī)院的法定代表人，是醫(yī)院各項行政工作的總負(fù)責(zé)人，對醫(yī)院的財經(jīng)工作負(fù)有法律責(zé)任。必須充分認(rèn)識加強醫(yī)院財務(wù)工作的重要性和緊迫性，嚴(yán)格執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)、制度，積極防范和糾正一切違規(guī)違紀(jì)和財務(wù)管理方面的問題。（二）根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)的工作部署，按照責(zé)任范圍，落實各領(lǐng)導(dǎo)成員及部門經(jīng)濟責(zé)任人的具體責(zé)任。經(jīng)常檢查和了解醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行經(jīng)濟責(zé)任制的情況，解決醫(yī)院經(jīng)濟活動工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并加以督促和整改。（三）統(tǒng)一指揮全院財經(jīng)工作的實施，負(fù)責(zé)依法任用具有會計從業(yè)資格的會計人員，保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，保障會計人員繼續(xù)教育的權(quán)利；負(fù)責(zé)要求會計機構(gòu)和會計人員依法設(shè)置會計帳簿，建立健全醫(yī)院內(nèi)部會計監(jiān)督制度；不授意、指使、強令會計機構(gòu)和會計人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，對醫(yī)院會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。（四）負(fù)責(zé)審定醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案、基本建設(shè)計劃、貸款和資金籌措計劃；負(fù)責(zé)審定醫(yī)院財務(wù)報表和財務(wù)年度決算報告，并在報表、報告上簽名蓋章，對報表的真實、完整承擔(dān)責(zé)任。（五）支持會計人員依法履行職責(zé)，保障會計人員的合法權(quán)益，防止各級會計人員在正確執(zhí)行《會計法》過程中受到打擊報復(fù)的情況發(fā)生。（六）負(fù)責(zé)審定醫(yī)院各項重在支出項目、未納入預(yù)算的大額財務(wù)開支、對外投資、信貸計劃等重大經(jīng)濟事項。以上經(jīng)濟事項必須進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的可靠性認(rèn)證，集思廣益，并由分管院領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定程序送院財經(jīng)工作鄰導(dǎo)小組充分討論后提交院黨委或院長辦公會議研究決定。通過后的方案須經(jīng)院長簽字確認(rèn)后方可施行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。（七）負(fù)責(zé)審批重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議。（八）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院各部門嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)、方針政策和制度。（九）醫(yī)院財務(wù)支出實行“一支筆”審批制度。凡需醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批的重大支出項目以及財經(jīng)政策、制度制度與變更，必須經(jīng)院長審批。（十）根據(jù)醫(yī)院財務(wù)收支審批制度的要求，審批或?qū)徸h有關(guān)超支預(yù)算支出。要堅持“量入為出，收支平衡”的總原則，不要求編制超出醫(yī)院綜合財力的赤字預(yù)算；不把有專門用途的專款、借款、捐款等視為醫(yī)院自有資金編制預(yù)算；統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約，不隨意擴大支出范圍，保證支出的真實、合法性，提高醫(yī)院的資金使用效率。（十一）努力開拓財源，多方籌措醫(yī)院發(fā)展資金；分解和下達(dá)各部門創(chuàng)收計劃，力爭實現(xiàn)醫(yī)院年度收入增長目標(biāo)。（十二）加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，參與醫(yī)院固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、清理、轉(zhuǎn)讓、報廢等審批程序，防止國有資產(chǎn)流失。（十三）審議院內(nèi)各級財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備，會計負(fù)責(zé)人的聘用方案。（十四）負(fù)責(zé)對醫(yī)院各級經(jīng)濟責(zé)任人進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們具備領(lǐng)導(dǎo)干部必需的經(jīng)濟、金融及法律等方面的基本知識。第七條各分管院領(lǐng)導(dǎo)在醫(yī)院經(jīng)濟活動中做好一下工作并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（一）按照職責(zé)范圍協(xié)助院長貫徹落實經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)工作，晶體負(fù)責(zé)分管工作范圍內(nèi)的各項經(jīng)濟責(zé)任制工作（二）加強對分管責(zé)任范圍內(nèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)，每季度至少要檢查一次分管部門對醫(yī)院財經(jīng)工作計劃的落實情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報和敦促整改，督促分管部門在各項經(jīng)濟活動、財務(wù)管理、會計核算中嚴(yán)格按照國家、地方和醫(yī)院的規(guī)章制度辦理，提高有限資源的使用效益。（三）對責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算資金使用負(fù)責(zé)，按醫(yī)院財務(wù)收支審批制度的要求，負(fù)責(zé)審核分管部門經(jīng)費的有關(guān)開支，確保資金的合理使用。（四）分管固定資產(chǎn)管理部門（設(shè)備科、總務(wù)科）的院領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、清理、轉(zhuǎn)讓、報廢等審批程序，對于房屋、建筑物以及大型精密、貴重設(shè)備，應(yīng)配有專人負(fù)責(zé)并建立崗位責(zé)任制進(jìn)行管理，對醫(yī)院固定資產(chǎn)的完整和保值、增值負(fù)責(zé)。（五）組織對責(zé)任范圍內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)工作的考核。根據(jù)考核結(jié)果向醫(yī)院提出獎懲建議。第八條總會計師在經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)中要做好以下各項工作并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（一）總會計師是醫(yī)院財務(wù)管理的行政負(fù)責(zé)人，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)貫徹醫(yī)院各項財經(jīng)政策，管理醫(yī)院日常財經(jīng)工作；對本職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)包括財務(wù)收支的組織與報批、日常會計核算、會計數(shù)據(jù)信息處理、報表的及時性、真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)（二）根據(jù)國家有關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)和院內(nèi)財經(jīng)政策，組織編寫和擬定適合醫(yī)院具體實際的財務(wù)規(guī)章制度，建立健全各項財務(wù)制度實施細(xì)則和內(nèi)部控制制度。加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，依法管理醫(yī)院的財務(wù)收支活動，確保醫(yī)院的各項財經(jīng)政策和財務(wù)制度貫徹執(zhí)行。（三）負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算。參與編制醫(yī)院各項經(jīng)濟計劃和遠(yuǎn)景發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃做好醫(yī)院年度預(yù)算方案，合理分配好醫(yī)院各項支出的預(yù)算指標(biāo)，不編制超出綜合財力的赤字預(yù)算。根據(jù)實際提出預(yù)算的調(diào)整方案。（四）負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算方案的實施和執(zhí)行，根據(jù)醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)濟組織收入，監(jiān)督各部門各項收入及時足額上繳醫(yī)院，堅決制止“小金庫”和院內(nèi)資金體外循環(huán)等違紀(jì)行為；嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算，控制無預(yù)算及改變經(jīng)費用途的各項財務(wù)支出，對各類資金開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍及其合法性進(jìn)行監(jiān)督和嚴(yán)格審批，杜絕資金浪費和流失，定期向上級主管部門和院長報告預(yù)算執(zhí)行情況。（五）嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、統(tǒng)一核算”的財務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一財經(jīng)方針政策、統(tǒng)一財務(wù)收支計劃、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資金調(diào)配、統(tǒng)一業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的原則，管理醫(yī)院各項財務(wù)會計事項和醫(yī)院資金。（六）加強財務(wù)管理，合理調(diào)度醫(yī)院資金，控制和調(diào)節(jié)資金流行和流量，隨時掌握和控制預(yù)算支出指標(biāo)；負(fù)責(zé)督促醫(yī)院會計信息的處理，及時編報醫(yī)院的各種財務(wù)報告，準(zhǔn)確地提供各種財務(wù)信息，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策事業(yè)提供有參考價值的依據(jù)。（七）加強醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理，督促定期與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)項目，做到賬實相符，保證國有資產(chǎn)的完整和安全。（八）參與醫(yī)院重大經(jīng)濟活動，如對外投資、信貸、合同、擔(dān)保、基建工程、維修工程、大宗設(shè)備采購、醫(yī)院改革等立項、調(diào)查論證、效益考核等工作；參與醫(yī)院重大經(jīng)濟合同何經(jīng)濟協(xié)議的審議。（九）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院收費項目的報批工作；制止和杜絕院內(nèi)亂收費現(xiàn)象，層層落實，經(jīng)常進(jìn)行檢查。負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查院內(nèi)各部門使用票據(jù)的合法性，嚴(yán)禁院內(nèi)各部門使用自制或自行購買的各種收費收據(jù)擅自收費，制止各種亂收費行為。嚴(yán)格管理醫(yī)院各項收費收入，并經(jīng)常加以檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的問題及時處理并限期整改。（十）圍繞醫(yī)院中心工作任務(wù)，合理設(shè)置會計工作崗位，按照擇優(yōu)聘用原則，有計劃的補充高素質(zhì)人員；建立定期輪崗制度，確保財會人員的合理流動；組織全院財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和進(jìn)行綜合考核，獎優(yōu)罰劣，支持會計人員依法行使職權(quán)。（十一）嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”原則，切實抓好各部門的經(jīng)濟活動統(tǒng)一納入醫(yī)院財務(wù)核算和管理工作；嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理“一支筆”的資金審批權(quán)限制度。（十二）對認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的會計人員，負(fù)責(zé)提請醫(yī)院給予表彰獎勵。第九條檢察審計部門負(fù)有監(jiān)督、檢查醫(yī)院各級各部門在各項經(jīng)濟活動中貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財會制度，執(zhí)行醫(yī)院的財經(jīng)紀(jì)律和財會制度的責(zé)任。第十條財務(wù)人員負(fù)責(zé)建立健全各種內(nèi)部控制制度；依法設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行會計監(jiān)督；參與編制財務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)各類收入的組織和管理，將各項收入及時足額入賬，抵制和杜絕“小金庫”行為；嚴(yán)格固定資產(chǎn)管理。定期與醫(yī)院有關(guān)固定資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，保證賬實相符；負(fù)責(zé)流動資金管理，有關(guān)印鑒和重要票據(jù)實行分人保管，按月核對銀行存款余額，逐項檢查并妥善保存現(xiàn)金；負(fù)責(zé)編報財務(wù)報告，并對其中數(shù)據(jù)的真實、完整性負(fù)責(zé)；做好會計檔案的歸檔和管理工作；有權(quán)拒絕辦理違法會計事項和部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限以外的各項開支。第三章經(jīng)濟責(zé)任考核第十一條 醫(yī)院應(yīng)組織紀(jì)檢、審計等有關(guān)人員成立經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)及執(zhí)行情況考核小組，對醫(yī)院行政領(lǐng)導(dǎo)班子及經(jīng)濟責(zé)任人在經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。第十二條 考核工作采取上級考核和自查相結(jié)合，平時考核和定期考核相結(jié)合的方式進(jìn)行。每年至少考核一次，可以單獨進(jìn)行，也可以與年度考評、干部考核等結(jié)合進(jìn)行。對群眾反映強烈、又有突出問題的部門和經(jīng)濟責(zé)任人，及時組織專門考核。第十三條 考核結(jié)束后，由考核小組寫出考核報告，針對考核情況，及時總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗，解決和整改存在的問題，并向院財務(wù)工作小組提出獎罰建議。第十四條 各級經(jīng)濟責(zé)任人執(zhí)行經(jīng)濟責(zé)任制的情況要列為述職報告的一項重要內(nèi)容。第四章責(zé)任追究第十五條醫(yī)院紀(jì)委對院行政領(lǐng)導(dǎo)班子成員未能落實經(jīng)濟責(zé)任制的，不履行或補正確履行領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別對其作出限期改正、批評或有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核實，并及時向醫(yī)院黨委和上級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)報告。第十六條 經(jīng)濟責(zé)任人違反經(jīng)濟責(zé)任制規(guī)定的內(nèi)容，有以下情形之一的視其情節(jié)輕重分別給予批評、通報批評以及追究有關(guān)紀(jì)律責(zé)任：a)對不認(rèn)真貫徹落實經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)工作，對管轄范圍內(nèi)存在的問題放任不管，經(jīng)指出扔無明顯改進(jìn)，導(dǎo)致所轄部門經(jīng)濟活動混亂的。b)對財經(jīng)工作不重視、不支持，干擾執(zhí)法執(zhí)紀(jì)機構(gòu)及工作人員依法履行職權(quán)的，對違法違紀(jì)問題隱瞞不報，壓制不查，不正確對待處理的。c)領(lǐng)導(dǎo)班子違反國家和醫(yī)院有關(guān)財經(jīng)規(guī)定，私分，濫發(fā)錢物或者揮霍浪費國家和醫(yī)院資金財務(wù)的。d)領(lǐng)導(dǎo)班子有集體違紀(jì)行為，本身又不能糾正的。第十七條經(jīng)濟責(zé)任人由以下情形之一者，根據(jù)情節(jié)輕重，對其單獨或合并作出；責(zé)令寫出書面檢查并限期整改、通報批評、年度考核不合格、建議組織處理或給予黨紀(jì)處分，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。（一）經(jīng)濟責(zé)任制補落實，不履行或不正確履行領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，對本單位、本部門的經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)不研究、不部署、不檢查，或?qū)ζ浯嬖诘耐怀鰡栴}不認(rèn)真解決，放任自流的。（二）對本單位、本部門發(fā)生的明令禁止違法、違規(guī)現(xiàn)象，不查或隱瞞不報、壓案或設(shè)置障礙不按規(guī)定處理的。（三）由于工作不力，管轄范圍內(nèi)發(fā)生重大經(jīng)濟案件的。（四）接到反映本單位、本部門的黨員、干部違法違紀(jì)問題的檢舉揭發(fā)信或口頭舉報，不過問，不按有關(guān)規(guī)定調(diào)查處理和糾正，造成嚴(yán)重后果的。（五）授意、指使、強令下屬人員違反財務(wù)規(guī)定，隱瞞、截留應(yīng)上繳國家和醫(yī)院收入，私設(shè)“小金庫”或挪用醫(yī)院專項資金的。第十八條實施責(zé)任追究，要實事求是，分清集體與個人責(zé)任，主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第十九條 違反本辦法，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，由院黨委、行政按規(guī)定權(quán)限和程序處理。第五章 附則第二十條本辦法由院財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第二十一條 本辦法由醫(yī)院黨委討論通過，自公布之日起執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日財務(wù)收支管理制度根據(jù)財政部、衛(wèi)生部《關(guān)于印發(fā)<醫(yī)院財務(wù)制度>的通知》（財社【2010】306號）文件精神，結(jié)合醫(yī)院財務(wù)收入、支出和收支結(jié)余的情況，特制訂本管理制度。第一章 收入管理第一條 收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。第二條 收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。（一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。1、門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他門診收入等。2、住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他住院收入等。（二）財政補助收入，即醫(yī)院從財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入；項目支出補助收入是指由財政部門拔入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項補助收入。（三）科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學(xué)項目的補助收入。（四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應(yīng)付款項。第三條醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。第四條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策、建立健全各項收費管理制度。醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關(guān)規(guī)定使用湖南省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)、并切實加強管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用?，F(xiàn)金收入不得坐支。第二章支出管理第五條 支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。第六條 支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。（一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)這折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資（津貼補貼、獎金）、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。（二）財政項目補助支出，即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發(fā)生額全部計入當(dāng)期支出。其中，用于構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。（三）科教項目支出，即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學(xué)活動發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。（四）管理費用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不包括計入科教項目，基本建設(shè)項目支出的管理費用。（五）其他支出，即醫(yī)院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等?；窘ㄔO(shè)項目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的項目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財政部門、主管部門報送項目資金使用情況；項目完成后應(yīng)報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門的檢查驗收。第八條 醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費和管理費用。醫(yī)院要按上級部門制度的工資總額和管理費用支出比率控制人員經(jīng)費和管理費用。第九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規(guī)定。第三章收支結(jié)余管理第十條 收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。當(dāng)期各類收支結(jié)余計算公式如下：業(yè)務(wù)收支結(jié)余=醫(yī)療收支結(jié)余%2B其他收入-其他支出其中：醫(yī)療收支結(jié)余=醫(yī)療收入%2B財政基本支出補助收入-醫(yī)療支出-管理費用。財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=科教項目收入-科教項目支出第三十八條 業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配，為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉(zhuǎn)入為彌補虧損。財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十九條 醫(yī)院應(yīng)加強結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算。第四十條 本制度自2012年元月1日與新《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》同時執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2012年1月1日醫(yī)院收支結(jié)余管理制度一、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)余、科教項目收支結(jié)余。二、業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配。為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉(zhuǎn)入未彌補虧損。實行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費用等控制指標(biāo)。超過規(guī)定控制指標(biāo)的部分應(yīng)上繳財政，由同級財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。財政項目補助收支結(jié)余、科教項目收支結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。三、醫(yī)院應(yīng)加強結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結(jié)余，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和報批程序。四、按照新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的實質(zhì)和內(nèi)涵，學(xué)習(xí)新制度對加強醫(yī)院收支結(jié)余管理的舉措。依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高醫(yī)院結(jié)余管理水平。五、加強預(yù)算約束，實行全面預(yù)算管理。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，科學(xué)合理編制預(yù)算，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，促進(jìn)醫(yī)院結(jié)余管理。六、改革公立醫(yī)院補償機制，調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，加大政府投入，實現(xiàn)由服務(wù)收費和政府補助兩個渠道補償。完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院結(jié)余管理范圍。七、加強醫(yī)院成本核算，強化成本控制，挖掘內(nèi)部結(jié)余潛力。醫(yī)院應(yīng)建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。從內(nèi)部挖掘潛力，提高醫(yī)院結(jié)余水平。八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫(yī)院收支及結(jié)余的真實情況。九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結(jié)余，做到收支配比。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的計算方法和計算內(nèi)容對全年的收支活動進(jìn)行全面的清查、核對、整理和結(jié)算。凡屬本年的各項收入，都要及時入賬，凡屬本年的各項支出都要按規(guī)定的支出渠道列報，正確計算、如實反映醫(yī)院全年收支結(jié)余情況。本制度自201２年1月１日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院201２年1月１日?財務(wù)收支審批制度為規(guī)范財務(wù)管理秩序，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，防止損失、杜絕浪費，保證醫(yī)院資金安全，根據(jù)《會計法》及內(nèi)控制度的要求，結(jié)合本院實際，特制定財務(wù)收支審批制度。一、醫(yī)院實行“一支筆”審批的財務(wù)開支制度。二、審批原則根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批；對損害國家或集體第三者利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報告。三、審批程序1.醫(yī)院有關(guān)部門或個人用款除日常開支外，應(yīng)提前向?qū)徟藞笏唾Y金使用計劃表，根據(jù)資金使用計劃表填制付款申請或報送付款票據(jù)，附有經(jīng)濟合同或相關(guān)證明必須附件齊全。2.審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3.財務(wù)科應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，根據(jù)醫(yī)院資金情況，出納人員憑經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。四、審批注意事項1.設(shè)備采購中，凡屬于專項控制商品或政府采購目錄商品，申請匯款時須提供有關(guān)審批資料。2.對重大的投資項目（50萬元以上）應(yīng)進(jìn)行項目投資分析，提供可行性研究報告。3.為嚴(yán)格控制出差人次，凡出差人員借差旅費時，須經(jīng)有關(guān)職能科室同意后，由財務(wù)科審批暫借金額，必要時由分管院長審批。出差人員返院后必須及時向財務(wù)科結(jié)報。否則，所借款項在工資中扣還，并按規(guī)定計扣利息。五、財務(wù)收支審批責(zé)任1.財務(wù)收支的審批人對所審批的財務(wù)收支的合法、合理性負(fù)責(zé)。2.未按規(guī)定履行審批程序的財務(wù)收支不予辦理。3.經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批的財務(wù)收支審核后認(rèn)為其不符合國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)會計制度及我院內(nèi)部會計管理制度的，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，請求處理。既不予制止和糾正又不報告的，也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院201３年１２月３１日財務(wù)報賬制度?為規(guī)范財務(wù)報賬行為，保證財務(wù)工作質(zhì)量，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《醫(yī)院會計制度》等要求，特對賬務(wù)報賬規(guī)定如下：一、對原始單據(jù)的一般要求：（一）發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。（二）內(nèi)容要齊全，臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。（三）印章要齊全須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。（四）購買零星辦公用品、水果等小額開支而無法取得正式發(fā)票時，必須匯總集中后開具稅務(wù)發(fā)票，方能報賬。（五）從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，不予受理。二、對各項支出報賬的審簽，實現(xiàn)統(tǒng)一管理，由院長或總會計師簽字，財務(wù)科方可付款。三、差旅費報銷單，須用藍(lán)（黑）墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，報賬人要簽字。四、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由物資管理部門按計劃統(tǒng)一購買。各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但必須經(jīng)物資管理部門驗收入庫。五、臨時工的工資，由財務(wù)科填制臨時工工資花名冊，經(jīng)人事科科長、總會計師簽字后通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。六、增加加班費、晚夜班費、誤餐費、手術(shù)站臺費費等臨時報酬的開支，由科室負(fù)責(zé)人造表，經(jīng)醫(yī)務(wù)科（護(hù)理部）、分管院長的批示后方可發(fā)放。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日道縣人民醫(yī)院結(jié)算管理制度為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,特制定本細(xì)則。1.現(xiàn)金支付結(jié)算起點1000元以下的零星支出；2.單位與單位之間的經(jīng)濟往來,必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；3.凡一次性開支超過1000元以上的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳付出。職工差旅費、醫(yī)保農(nóng)合患者退統(tǒng)籌款除外；4.由各分管部門按會議通知核定借支差旅費、會務(wù)費、進(jìn)修費金額，注明會議、進(jìn)修結(jié)束日期。返院3天內(nèi)到財務(wù)科結(jié)算，先償還借支，超過部分方可支付現(xiàn)金。如未按時償還次月工資質(zhì)效停發(fā)抵扣，并處以50元/月罰款；5.因采購地點不確定、金額不確定以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便,由分管部門擬定人員借款或預(yù)付款申請（類同個人借款處理），并由申請人或者借款人當(dāng)月負(fù)責(zé)將發(fā)票交財務(wù)沖其借款，財務(wù)同時出據(jù)非現(xiàn)金繳款證明。如超時處理同上。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日網(wǎng)上銀行支付結(jié)算管理制度規(guī)定?為了加強資金集中管理，快捷方便辦理資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，提高整體資金的使用效率，我院開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，用于網(wǎng)上銀行查詢和資金支付。為規(guī)避網(wǎng)上銀行的資金安全風(fēng)險，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》要求，醫(yī)院將涉及網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的支付結(jié)算有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定如下：1、遵守《會計法》有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和內(nèi)部控制制度。2、會計、出納人員要加強學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。3、網(wǎng)上銀行操作員為財務(wù)院長，財務(wù)科長，銀行出納。每人均應(yīng)妥善保管自己的U盾和密碼，各自行使不同的職能，嚴(yán)禁將本人的U盾借給他人使用，堅持制單、復(fù)核分管。4、出納根據(jù)審核無誤的付款憑證負(fù)責(zé)網(wǎng)銀付款的制單；會計對出納網(wǎng)銀制單進(jìn)行認(rèn)真審核，核時金額、收款單位、賬號、開戶行是否正確，付款手續(xù)是否齊全后才能確定是否通過復(fù)核付款。5、網(wǎng)上銀行操作員可通過網(wǎng)銀查詢賬戶余額、付款情況、打印付款回單。6、網(wǎng)銀操作員要定期更換網(wǎng)銀密碼，做好保密工作。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?財務(wù)工作投訴處理辦法為了及時處理財務(wù)工作中的各種投訴，保障投訴人的合法權(quán)益，促進(jìn)財務(wù)工作改進(jìn)服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院投訴制度，結(jié)合醫(yī)院財務(wù)工作的實際情況，制定財務(wù)工作投訴處理辦法。1.本辦法所稱投訴是指投訴人對我院財務(wù)人員工作中所提供的服務(wù)（重點在醫(yī)療收費服務(wù)和醫(yī)療價格方面）不滿意，以來信、來電、來訪等各種方式向醫(yī)院反映問題，提出意見、建議和要求的行為。2.投訴的處理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、及時、便民的原則，做到投訴有接待、處理有程序、結(jié)果有反饋、責(zé)任有落實。受理投訴人員要以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)則，公正辦案處理投訴，保護(hù)雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益，在查清事實、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)解處理，使投訴者和被投訴者雙方互相諒解，達(dá)成協(xié)議。3.投訴實行“首訴負(fù)責(zé)制”，首接人員不得以任何理由推諉投訴人，投訴接待人負(fù)責(zé)受理投訴登記、調(diào)查、答復(fù)等工作。在調(diào)查核實案情時應(yīng)有兩人隨行，要認(rèn)真做好筆錄并讓調(diào)查人簽名蓋章。對于能夠當(dāng)場協(xié)調(diào)處理的投訴，應(yīng)盡量當(dāng)場協(xié)調(diào)解決，不能當(dāng)場解決的投訴，應(yīng)在7個工作日內(nèi)回復(fù)投訴人。對立案調(diào)查的投訴事件，財務(wù)科應(yīng)在30日內(nèi)向投訴者或主管部門作出書面答復(fù)，對疑難、復(fù)雜的案件最遲不能超過60日，并告知對方延期理由。書面答復(fù)要寫明以下內(nèi)容：調(diào)查核實過程；事實證據(jù)；責(zé)任及處理意見。4.財務(wù)科要定期組織會議，對投訴進(jìn)行分類整理和歸檔，分析較為集中的投訴，確定管理環(huán)節(jié)中存在的缺陷和漏洞，并責(zé)成相關(guān)人員進(jìn)行整改。投訴分類：（1）服務(wù)問題：由于服務(wù)態(tài)度、溝通、告知或服務(wù)技巧方面的缺陷導(dǎo)致的投訴；（2）醫(yī)療收費問題：由于多收、錯收、重復(fù)收費等問題造成的投訴（3）不作為問題：由于工作人員推、拖、躲等造成的投訴。1.對投訴調(diào)查屬實的按規(guī)定給予處罰，投訴結(jié)果與年終考核、評優(yōu)、評先等掛鉤。本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日財務(wù)科各崗位職責(zé)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求，為明確崗位職責(zé)，建立科學(xué)的會計工作秩序，提高會計工作效率，特建立財會人員崗位責(zé)任制，結(jié)合本院實際，各崗位主要職責(zé)如下：一、財會負(fù)責(zé)人崗位1、主持財務(wù)科全盤工作。2、設(shè)置會計崗位，制定崗位責(zé)任制，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)財會人員貫徹落實崗位責(zé)任制，考核、評審財務(wù)人員工作實績。3、負(fù)責(zé)組織編制財務(wù)預(yù)算、決算、財務(wù)分析、資金使用計劃、會計報表、制定財務(wù)管理制度和工作制度，參與醫(yī)院經(jīng)濟決策，參與制訂并組織實施經(jīng)濟管理制度及實施方案。4、加強財務(wù)監(jiān)督、檢查，定期組織財務(wù)人員分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況和財務(wù)成果。5、協(xié)調(diào)處理內(nèi)外部門的工作關(guān)系，做好本單位的財務(wù)管理。6、參加醫(yī)院的有關(guān)會議。7、組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)政治理論和財會專業(yè)知識，認(rèn)真做好財會人員的政治思想工作。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、出納崗位1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對一切貨幣資金收、付憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對不符合規(guī)定的收、支憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。2、每日收繳門診收費室、住院結(jié)帳處現(xiàn)金，負(fù)責(zé)復(fù)核住院病人費用報表、結(jié)算單及預(yù)收款憑證，核對各種票證的號碼，防止漏號，錯號，對于門診收費人員少交多交現(xiàn)象要及時催辦補交手續(xù)。3、按時領(lǐng)發(fā)工資、獎金和其他各種補貼、津貼等，掌握開支標(biāo)準(zhǔn)，防止出現(xiàn)多發(fā)、少發(fā)、錯發(fā)等不良現(xiàn)象。4、遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。5、保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時掌握銀行存款余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時辦理掛失手續(xù)；對空白收據(jù)要妥善保管，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。6、按照規(guī)定管理好銀行存款，逐月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達(dá)帳項要及時查詢、清理。三、制單崗位1、根據(jù)審核無誤的各類原始憑證，按醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目和會計軟件的要求編制和輸入記帳憑證。要求科目運用正確，摘要簡明扼要并能說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和往來關(guān)系，憑證內(nèi)容完整，手續(xù)齊備、填制及時。2、負(fù)責(zé)打印輸出記帳憑證，同時做好數(shù)據(jù)備份工作。3、月終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符。4、操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報反應(yīng)。5、協(xié)助做好財務(wù)科其他工作。四、記帳崗位1、按統(tǒng)一的會計科目，設(shè)置總分類帳、明細(xì)分類帳及備查帳薄，負(fù)責(zé)運用計算機會計核算系統(tǒng)對制單員編制的全部記帳憑證進(jìn)行復(fù)核后記帳。2、月末終了，根據(jù)總帳科目余額平衡表，與各明細(xì)帳核對，保證帳帳相符。同時，還要根據(jù)帳薄記錄與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進(jìn)行定期核對，做到帳證、帳實相符。3、負(fù)責(zé)按要求對計算機輸出帳頁進(jìn)行整理及裝訂。4、對以前已記帳的個別調(diào)帳、錯帳沖正等，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可在計算機上執(zhí)行。5、協(xié)助做好財務(wù)科其他工作。五、稽核崗位1、按《會計法》和有關(guān)法規(guī)、財務(wù)制度、收支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，負(fù)責(zé)對記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的完整性、手續(xù)的完備性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性等內(nèi)容。2、對不符實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員更正、補齊，再進(jìn)行重新填制與審核。3、對計算機輸出的報表及時進(jìn)行邏輯性審核，確保會計報表數(shù)字、內(nèi)容與帳薄一致，且表表相符。4、對稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違紀(jì)問題或可疑現(xiàn)象，主動向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報。5、負(fù)責(zé)院、科交辦的其他工作。六、報表編制崗位1、按照上級規(guī)定的統(tǒng)一報表格式和要求編制會計報表，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時。2、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，開展財務(wù)專題分析，每季編寫財務(wù)分析報告，分析盈虧增減變化原因，提出建議性意見，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟決策依據(jù)。3、負(fù)責(zé)年終會計決算編制工作，撰寫綜合分析報告。七、工資核算崗位1、根據(jù)人事部門的通知，編制工資發(fā)放名冊，并按期正確發(fā)放。工資名冊要裝訂成冊，按會計檔案管理要求妥善保管。2、正確劃分工資及代扣款項的明細(xì)項目，提供詳盡的工資分配明細(xì)資料。3、按國家有關(guān)規(guī)定，正確計算并代扣代繳職工個人所得稅，住房公積金、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金和醫(yī)療保險金等款項，按職工工資總額的規(guī)定比例正確計提職工福利費和工會經(jīng)費。八、會計檔案崗位1、負(fù)責(zé)管理“會計檔案”工作，根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對醫(yī)院的會計憑證、帳簿、報表、財務(wù)收支計劃，單位預(yù)算和重要的經(jīng)濟合同等各種會計資料定期收集審查、核對、整理、立卷裝訂成冊，編制目錄，歸檔保管，嚴(yán)禁丟失損壞，嚴(yán)禁涂改和弄虛作假。2、嚴(yán)格執(zhí)行檔案借、調(diào)制度。3、負(fù)責(zé)對保管期滿的會計資料按照規(guī)定填報“會計檔案銷毀清冊”報上級部門批準(zhǔn)，同時按規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。4、負(fù)責(zé)查閱本單位或外單位因工作需要需查的原始依據(jù)。5、協(xié)助會計整理，裝訂會計憑證。九、成本核算崗位1、參與制定和修訂經(jīng)濟管理方案和收支定額，掌握科室各項開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制科室各項支出。2、負(fù)責(zé)制訂各科室收支定額，并進(jìn)行各科室總收支的成本預(yù)算，負(fù)責(zé)科室收支總帳和其他有關(guān)帳目的建帳、記帳、算帳和編制工作。計算科室超額收支，節(jié)余上交利潤，績效的發(fā)放。3、深入科室，了解和掌握科室定額管理情況，收集分類匯總，科室收支數(shù)據(jù)資料，每月一次情況反映。深入科室收集、匯總、整理及綜合分析經(jīng)濟管理執(zhí)行過程的各種情況，修訂經(jīng)濟管理方案和各項定額提供依據(jù)。4、負(fù)責(zé)醫(yī)院新的醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)的成本核算及申報工作。5、協(xié)助科室收支明細(xì)帳會計做好科室收支分類統(tǒng)計和核算工作，嚴(yán)格掌握科室收支定額指標(biāo)和開支標(biāo)準(zhǔn)。6、完成財務(wù)科分配的其他工作。十、往來帳會計職責(zé)1、負(fù)責(zé)往來帳款的建帳、記帳、算帳和編報工作，做到及時、準(zhǔn)確，日清月結(jié)。2、嚴(yán)格審核往來款項的真實性，并按收付單位、個人設(shè)置往來明細(xì)帳。及時清理、核對往來款項。3、定期對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，對長期未處理的往來款項應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報，對確實無法收回的應(yīng)收款和確無法支付的應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定報批后處理。4、檢查、督促門診、住院結(jié)帳處加強病人醫(yī)療欠費的催收和結(jié)算編報工作。5、完成財務(wù)科分析的其他工作。十一、藥品核算崗位1、認(rèn)真審核藥品的購入和發(fā)出憑證，做好藥品的明細(xì)核算，及時清理往來掛帳，定期核對帳物，做到帳實相符。2、參與藥品的清查盤點，對盤盈、盤虧和報損的藥品要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3、藥品價格變動時，根據(jù)物價部門的通知和對調(diào)價的藥品及時組織有關(guān)科室做好調(diào)價藥品的盤點工作，辦理調(diào)價手續(xù)，進(jìn)行帳務(wù)處理。4、按規(guī)定及時編報藥品相關(guān)報表，為管理層決策和管理提供數(shù)據(jù)和參考。5、督促藥劑部門認(rèn)真執(zhí)行藥品采購、驗收、領(lǐng)用、報損、調(diào)撥、調(diào)價等制度。十二、財產(chǎn)物資核算崗位1、認(rèn)真審核財產(chǎn)物資的購入和發(fā)出憑證，做好財產(chǎn)物資的明細(xì)核算，及時清理往來掛帳，定期核對帳物，做到帳實相符。2、參與財產(chǎn)物資的清查盤點，對盤盈、盤虧和報損的財產(chǎn)物資要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3、了解財產(chǎn)物資的儲備情況，對滯留積壓的要分析原因，提出處理意見，對保管不善造成損失的要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，作出處理。4、按財務(wù)制度規(guī)定督促財產(chǎn)物資管理部門認(rèn)真執(zhí)行材料采購、驗收、領(lǐng)用、報損、調(diào)撥等制度。十三、票據(jù)管理崗位1、認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)行政事業(yè)性收費票據(jù)管理的規(guī)章制度，熟練掌握各類票據(jù)管理業(yè)務(wù)。2、做好對領(lǐng)購和自制票據(jù)的統(tǒng)一登記和專門保管工作。3、嚴(yán)把票據(jù)領(lǐng)用關(guān)，做好領(lǐng)用登記記錄工作。4、負(fù)責(zé)辦理各類票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報和繳銷手續(xù)。5、指導(dǎo)和監(jiān)督票據(jù)使用人正確使用和填制各類票據(jù)。6、及時督促票據(jù)使用人交回已使用的票據(jù)，對交回的票據(jù)進(jìn)行核對后注銷。對尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期進(jìn)行核對。十四、物價員崗位一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的物價方針、政策，樹立政策和法制觀念。二、積極、正確地宣傳國家物價管理條令、方針、政策、熱愛、熟悉本職工作，努力學(xué)習(xí)物價政策，法規(guī)和業(yè)務(wù)知識，不斷提高政策水平和業(yè)務(wù)能力。三、規(guī)模范執(zhí)行上級物價部門制定的各項醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)，并敢于抵制，批評和揭露各種違紀(jì)行為。四、經(jīng)常進(jìn)行調(diào)查研究，廣泛聽取群眾意見，對群眾的來信來訪及時上報協(xié)助處理。五、根據(jù)上級調(diào)價通知及時調(diào)整醫(yī)療項目和藥品的價格標(biāo)準(zhǔn)，及時申報新增醫(yī)療項目的收費標(biāo)準(zhǔn)和制劑藥品的價格。六、認(rèn)真組織和配合各級有關(guān)部門共同做好醫(yī)療收費的檢查和監(jiān)督工作，如實提供必要的有關(guān)資料。七、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。十五、住院收費室崗位一、負(fù)責(zé)住院病人住院醫(yī)療費用的統(tǒng)一結(jié)算工作，每月最后一天為月結(jié)日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計基礎(chǔ)進(jìn)行結(jié)算。二、凡住院病人退款，必須嚴(yán)格審核并附有退款原始憑證。三、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和價格政策，并監(jiān)督醫(yī)療科室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)價格劃價計費。四、根據(jù)制度規(guī)定按時向財務(wù)科報送住院收入結(jié)算報表，同時向有關(guān)部門提供科室核算收入的會計資料，及時或按期辦理收款工作，加速結(jié)算周轉(zhuǎn)金的周轉(zhuǎn)。五、及時向財會部門或銀行解繳及收入現(xiàn)金，不挪用拖欠，不代為座支，不轉(zhuǎn)借，預(yù)交款應(yīng)每日結(jié)清。十六、門診掛號收費人員崗位一、熱情為病人服務(wù)，服務(wù)態(tài)度好，收款做到唱收唱付，并備足找零現(xiàn)款。二、按時統(tǒng)計各項收入，按會計制度的要求編制日報表，與藥房藥品銷售額及有關(guān)部門的檢查治療計費核對，防止差錯。三、收入款項按時上繳財會部門或解繳銀行、不挪用拖欠、不代為座支，不轉(zhuǎn)借，門診收入應(yīng)每日結(jié)清。四、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)督有關(guān)醫(yī)技科室的劃價計費，做到不錯收、漏收。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日財務(wù)處理程序制度為了全面、真確、及時的核算醫(yī)院各項業(yè)務(wù)，提高會計核算工作的質(zhì)量和效率，在不違背國家統(tǒng)一的會計孩子的規(guī)定的前提下，根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》對本院的賬務(wù)處理程序規(guī)定特作如下修正：一、會計科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用本院按照《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，收支科目的明細(xì)遵照《醫(yī)院會計制度》規(guī)定設(shè)置，其余明細(xì)科目的設(shè)置，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，根據(jù)需要自行規(guī)定。二、會計憑證的格式會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，是在法律上具有證明效力的書面文件。（一）?原始憑證。它是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，由經(jīng)辦人元取得或填制，載明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成情況的書面證明。是進(jìn)行會計核算的原始資料和重要依據(jù)。1、原始憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容（1）原始憑證名稱（2）填制憑證日期（3）接受憑證單位的名稱（4）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要（5）經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及到到的數(shù)量、單價和金額（6）填制憑證單位、人員的簽章（7）憑證的編號（8）憑證的附件2、原始憑證的種類（1）外來原始憑證。它是在醫(yī)院各項業(yè)務(wù)發(fā)生時，由醫(yī)院經(jīng)辦人元從外單位或個人所取得的合法的原始憑證。主要包括各種購貨發(fā)表，運輸發(fā)票，住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、行政事業(yè)收費統(tǒng)一票據(jù)、外單位自制或行業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一使用的不違背國家會計制度規(guī)定的出庫出貨單等等。（2）自制原始憑證。它是本單位的部門或個人，在執(zhí)行和完成某項業(yè)務(wù)時，有相關(guān)部門和個人填制的書面證明。主要包括財產(chǎn)物資出入庫憑證、收入憑證（統(tǒng)一由財政廳監(jiān)制的門診收費收據(jù)、住院收費收據(jù)）。（二）記賬憑證。它是由會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，并載明業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)記入的賬戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記薄的基本依據(jù)。1、記賬憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容（1）記賬憑證的名稱（2）填制憑證的日期（3）憑證的編號（4）經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要（5）會計科目（包括明細(xì)科目）的名稱、方向和金額（6）憑證所附原始憑證的張數(shù)（7）制單、復(fù)核、記賬、財務(wù)主管等的簽章三、會計憑證的審核要求（一）原始憑證的審核要求1、審核原始憑證所記賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合財政制度、財經(jīng)紀(jì)律和醫(yī)院內(nèi)部根據(jù)具體情況所制定的有關(guān)規(guī)章制度等的規(guī)定，是否遵守醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)。2、審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。3、審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實，計算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補、涂改和偽造的情況對錯誤的更正是否符合規(guī)定，有關(guān)人員是否簽名蓋章等。4、對于內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的原始憑證、醫(yī)院有財會部門要及時的通知有關(guān)部門和人員補辦手續(xù)或更正、重制。如發(fā)現(xiàn)有違反制度規(guī)定和弄虛作假的原始憑證，財會部門和財會人員一方面要拒絕受理，另一方面應(yīng)及時報告醫(yī)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。(二)記賬憑證的審核要求1、審核記賬憑證后是否附有原始憑證，記賬憑證的摘要內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容是否相符、金額是否相等，記賬憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過審核。2、審核借方和貸方科目的應(yīng)用與金額是否正確。3、審核記賬憑證中各項內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。4、審核中如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤，應(yīng)及時退回制單員，重新更正和填制正確的記賬憑證。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能據(jù)以登記賬薄。四、會計憑證的傳遞程序1、記賬憑證的傳遞經(jīng)過如下環(huán)節(jié)：填制、審核、記賬、裝訂、歸檔保管。2、原始憑證的傳遞手續(xù)：出納負(fù)責(zé)對已經(jīng)審核的票據(jù)的張數(shù)、金額、相關(guān)單位等進(jìn)行再復(fù)核，復(fù)核無誤后根據(jù)醫(yī)院資金情況辦理付款手續(xù)；出納負(fù)責(zé)及時將已經(jīng)審核過后再辦理的收、付憑單及相關(guān)附件轉(zhuǎn)交制單會計，制單會計對原始憑證的合法性、真實性和正確性進(jìn)行再復(fù)核后并根據(jù)此編制記賬憑證；發(fā)票經(jīng)藥品會計審核，由藥品會計轉(zhuǎn)交制單會計記賬。3、制單會計必須及時審核相關(guān)憑證，審核無誤后記賬。4、審核會計必須及時對記賬憑證進(jìn)行審核，審核無誤后又制單會計做好記賬憑證的分冊裝訂準(zhǔn)備工作。5、檔案會計按檔案管理要求進(jìn)行憑證整理、裝訂和歸檔。五、會計核算形式我院會計核算實行會計電算化，采用財務(wù)專用軟件進(jìn)行核算，改變了手工會計核算形式，具體程序如下：1、根據(jù)原始憑證編制（錄入）記賬憑證。2、根據(jù)審核后的記賬憑證，計算、匯總、登記會計賬簿，生產(chǎn)會計報表。3、輸出、打印、會計憑證、賬薄、報表。六、會計賬薄的設(shè)置1、總分類賬：根據(jù)總賬會計科目設(shè)立賬戶，并按照會計科目的先后順序排列，用來分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括資料。2、明細(xì)分賬類：按照會計科目所屬的仔細(xì)目分類設(shè)戶，根據(jù)記賬憑證單或所屬的原始憑證逐日、逐筆登記，用來分類登記某一具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為其總賬提供詳細(xì)核算資料賬薄。3、日記賬：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬薄。分為“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”兩種，其賬戶格式采用“三欄式明細(xì)賬”。4、備查賬?。焊鶕?jù)核算上和管理上的實際需求來設(shè)置的對總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬等主要賬薄中不能詳細(xì)反映有關(guān)事項進(jìn)行補充扥就以備考查的賬薄，如欠費備查薄、財產(chǎn)臺賬等。七、會計報表的種類和編制要求（一）會計報表的種類按月上報資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，季度末上報基本數(shù)字表。（二）會計報表的編制要求1、會計報表的編制做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚報送及時。會計報表之間、報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，做到相互一致。本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字做到相互銜接。2、向外報送的財務(wù)報告應(yīng)加具封面、裝訂成冊、加蓋公章，封面上注明醫(yī)院名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)院長、總會計師、財務(wù)負(fù)責(zé)人、制表會計簽名或蓋章。八、單位財務(wù)制表體系1、社會效益分析指標(biāo)一般包括每門診人次收費水平、每床日收費水平、沒出院人次費用、出院者平均住院天數(shù)等。2、經(jīng)濟效益分析指標(biāo)一般包括職工人均工資。職工平均業(yè)務(wù)收入、成本費用率，管理費用占總費用百分比等。3、醫(yī)院風(fēng)險指標(biāo)一般包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等。4、醫(yī)院財產(chǎn)物資利用分析指標(biāo)一般包括百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入。5、醫(yī)院管理情況分析指標(biāo)一般包括百元醫(yī)療收入衛(wèi)生材料消耗、床位利用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、藥品差價率等。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31??原始憑證管理為了進(jìn)一步加強對原始記錄的填制、審核、管理工作，規(guī)范我院會計核算，提高會計工作質(zhì)量，根據(jù)《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，特修訂本制度。1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱；業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(wù)（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。2、原始憑證有外來原始憑證和自制原始憑證。從外單位取得的原始憑證，必須是合法的票據(jù)并蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其他指定負(fù)責(zé)人的簽名。3、原始憑證不得涂改，挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。原始記錄填制人不得偽造、變造原始記錄，如有違反規(guī)定的，情節(jié)嚴(yán)重給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4、財務(wù)部門對原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核，審核憑證對應(yīng)有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字技術(shù)是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕付款、保險或或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要拒付執(zhí)行并計算向領(lǐng)導(dǎo)或上級部門報告。5、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填寫記賬憑單，嚴(yán)肅認(rèn)真、實事求是的記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況，并做到計算正確，真實可靠。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日會計電算化管理制度為了指導(dǎo)和規(guī)范醫(yī)院會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據(jù)《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本院的實際情況修訂以下會計電算化管理制度。一、會計電算化崗位責(zé)任制根據(jù)電算化的要求，財務(wù)科設(shè)置如下電算化會計崗位：電算主管崗位、軟件操作崗位、審核崗位。電算主管崗位由財務(wù)科長擔(dān)任，負(fù)責(zé)會計電算化的規(guī)劃和管理，協(xié)調(diào)財務(wù)軟件的運行；對電算化操作人員的權(quán)限進(jìn)行分配及管理；備份操作日志；指導(dǎo)、培訓(xùn)財會人員的電算化工作，完善醫(yī)院的電算化制度。軟件操作崗位由各制單會計擔(dān)任，負(fù)責(zé)對醫(yī)院的會計事項進(jìn)行會計處理并及時輸入記賬憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表；負(fù)責(zé)會計資料的整理、登記、保管、保密工作。工資核算會計負(fù)責(zé)工資數(shù)據(jù)的錄入、修改、結(jié)轉(zhuǎn)、打印、工資數(shù)據(jù)備份等工作。審核崗位由財務(wù)科長指定專人負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核；登記賬簿；對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)審核。二、會計電算化操作規(guī)定1.所有上機操作人員需經(jīng)過培訓(xùn)，經(jīng)電算主管認(rèn)可后方可按上機操作權(quán)限上機操作。2.電算主管按內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制要求設(shè)置各操作人員的上機操作權(quán)限和工作內(nèi)容，每個操作員根據(jù)主管分配的權(quán)限，設(shè)定自己的密碼口令，并注意安全保密。3.操作人員需遵守計算機的開關(guān)程序規(guī)定，會計軟件運行時不得擅自離開工作現(xiàn)場，如需離開應(yīng)退出會計系統(tǒng)，以防他人越權(quán)操作。4.未經(jīng)審核的原始憑證和記賬憑證，不能據(jù)以登記機內(nèi)賬簿。5.如發(fā)現(xiàn)已入賬的內(nèi)容有誤，必須按照系統(tǒng)提供的功能編制補充登記或負(fù)數(shù)沖正的憑證加以改正，不得使用非會計核算軟件提供的方法處理會計數(shù)據(jù)。6.各類報表的數(shù)據(jù)來自各類賬冊賬本，除輔助數(shù)據(jù)外，任何人不得直接從鍵盤輸入數(shù)據(jù)形成或修改報表。7.操作人員未經(jīng)電算主管批準(zhǔn)，不得擅自向任何人提供任何資料、賬冊及各種數(shù)據(jù)。8.建立上機操作記錄制度，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。三、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理1.做好計算機硬件設(shè)備的日常保養(yǎng)維護(hù)工作，保持設(shè)備整潔，定期整理硬盤，確保系統(tǒng)正常運行。2.會計軟件的使用、升級、更新以及硬件設(shè)施的調(diào)整必須征得電算主管的同意，需上級有關(guān)部門審批的，必須獲得批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3.任何操作人員不得打開數(shù)據(jù)庫直接進(jìn)行操作，未經(jīng)同意不得修改電腦設(shè)置及各種程序。4.隨時做好數(shù)據(jù)的備份工作，定期打印輸出會計數(shù)據(jù)。記賬憑證、報表及時輸出，賬簿至少一年輸出一次。5.定期檢查計算機病毒，各工作站均安裝防病毒軟件。對于情況不明、來歷不清的存儲設(shè)備，嚴(yán)禁使用。6.運行會計軟件的計算機不得上網(wǎng)。在運行會計核算軟件的計算機上，禁止玩游戲。四、電算化檔案管理1.存儲在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)作為電算化會計檔案管理。2.計算機輸出的會計憑證、賬簿、報表等紙介質(zhì)會計檔案的管理按《會計檔案管理制度》執(zhí)行。3.對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所，重要數(shù)據(jù)應(yīng)保存雙份并存放在不同的地點。4.對磁性介質(zhì)存放的會計檔案要定期檢查，每年用光盤刻錄一次。5.整套會計電算化文檔資料及會計軟件等檔案，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理是醫(yī)院財務(wù)管理的一個主要組成部分，是國家金融管理在醫(yī)院的具體表現(xiàn)，為加強醫(yī)院現(xiàn)金管理，提高自己使用效益，根據(jù)《現(xiàn)金管理條例暫行條例》，特制定本制度。一、現(xiàn)金支出范圍：1、職工各種津貼、補貼。2、離退休人員費用、喪葬補助費、福利費。3、出差人員的差旅費借支。4、結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。5、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金額，本院現(xiàn)金出納的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)金為10000元，超過部分及時存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。三、凡一次性開支超過1000元以上的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬付出，除職工差旅費報銷外的特殊情況在1000元以上的一次性開支，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意方可現(xiàn)金付款。四．凡借支出差的職工回醫(yī)院報銷差旅費時，先償還借支，超過借支部分方可支付現(xiàn)金。五、未經(jīng)雙方單位領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商同意，單位之間轉(zhuǎn)賬付款不能用現(xiàn)金支付。六、現(xiàn)金出納員必須做好以下幾項工作：1、要會同會計主管認(rèn)真編制和執(zhí)行現(xiàn)金日報表，并根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行事先監(jiān)督。2、現(xiàn)金出納員支付現(xiàn)金時，要嚴(yán)格審查付款憑證，凡內(nèi)容不全、手續(xù)不全、數(shù)字不準(zhǔn)、書寫不規(guī)范的付款證，應(yīng)拒絕受理。3、現(xiàn)金出納員在收付現(xiàn)金時，要與當(dāng)事人當(dāng)面點清，并進(jìn)行復(fù)核，現(xiàn)金收付后，應(yīng)在憑證上及時加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記，以免重收重復(fù)。4、現(xiàn)金出納，在每日的現(xiàn)金收入終結(jié)時，應(yīng)及時核對清楚，于第二天報出“現(xiàn)金出納收入日報表”。5、每天的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)終結(jié)時，現(xiàn)金出納必須逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，逐日結(jié)出余額月末結(jié)出“本月合計”與“本月累計”及“月末余額”并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。6、現(xiàn)金出納要密切配合財務(wù)會計和收費人員，共同管理現(xiàn)金收支票據(jù)。7、現(xiàn)金出納不得以白紙條充庫存現(xiàn)金，更不準(zhǔn)用醫(yī)院的開戶銀行為其他單位或個人套取現(xiàn)金。8、現(xiàn)金出納因休假，請假不能上班時，應(yīng)請求財務(wù)科長指定專人代替上班，并且在休假前，在會計主管監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。七、凡是經(jīng)管醫(yī)院現(xiàn)金的工作人員，必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，妥善保管現(xiàn)金，按規(guī)定收付現(xiàn)金，若應(yīng)保管不善，造成非災(zāi)害，或非不可抗拒的經(jīng)濟損失，有當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。不按規(guī)定收付現(xiàn)金的，除自行承擔(dān)違紀(jì)違法責(zé)任外，另由醫(yī)院追究經(jīng)濟責(zé)任，或做其他處理。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日私設(shè)賬外賬和小金庫處理制度為規(guī)范財政秩序，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，懲處設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀(jì)行為，確保“小金庫”治理工作取得實效，根據(jù)《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《中華人民共和國公務(wù)員法》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》、《財政違反行為處罰處分條例》、《財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”的具體規(guī)定》、《設(shè)立“小金庫”和使用小金庫款項違反違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本制度。1、建立舉報獎勵制度，在院內(nèi)設(shè)立私賬外帳和“小金庫”舉報箱，公開舉報電話（0746—52222395）。2、建立定期檢查和結(jié)果通報制度。實施定期監(jiān)督檢查，同時要求內(nèi)部審計科加強審計，防范私設(shè)賬外帳和“小金庫”案件的發(fā)生。將查實的私設(shè)帳外帳和“小金庫”等重大違紀(jì)事項的處理、處罰結(jié)果以書面形式向上級報告，并下發(fā)全院各科室班組。3、加大對科室及個人的處罰力度，對科室設(shè)置賬外賬和“小金庫”的一經(jīng)查實即沒收非法所得，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定從重從嚴(yán)處理。對私設(shè)賬外賬和“小金庫”行為情節(jié)嚴(yán)重的財會人員，視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任，觸犯刑法的，移交司法機關(guān)處理。4、與年終評優(yōu)評先進(jìn)行掛鉤，查出各科室或個人有私設(shè)賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象的，實行一票否決制，年終考核為不合格。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日會計崗位輪換制度為了提高會計人員的基本業(yè)務(wù)技能，促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作的改善和提高，使會計人員熟悉各個會計崗位的工作、職責(zé)和使會計人員素質(zhì)不斷提高，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，建立正常的崗位輪換機制，特修訂本制度。一、崗位輪換的對象1.凡會計工作人員從事原會計崗位2-4年，均應(yīng)按本規(guī)定安排崗位輪換；2.對工作中發(fā)現(xiàn)確有問題的崗位或不能勝任的崗位，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也可適時輪換。二、實施輪換的辦法1.崗位輪換原則上在科內(nèi)進(jìn)行，財務(wù)負(fù)責(zé)人可根據(jù)崗位分工情況，決定會計人員輪崗方式和輪崗順序。2.崗位輪換時間原則上每二年輪換一次，最多不超過四年。3.崗位輪換的組織、準(zhǔn)備：①在安排輪崗人員時，應(yīng)至少在一上月前通知本人，以便其熟悉新會計崗位業(yè)務(wù)。②輪崗前，必須按規(guī)定在財務(wù)負(fù)責(zé)人或其委派主管會計的監(jiān)交下進(jìn)行會計工作交接，并填寫交接班表。交接后，移交人有義務(wù)協(xié)助處理未了結(jié)事項。③會計人員輪崗時間一般規(guī)定為年初，和會計年度相一致。④特殊情況（如重大事件處理未果）確因崗位輪換會導(dǎo)致影響工作等，經(jīng)總會計師批準(zhǔn)后，可暫緩崗位輪換，等工作完成后再行輪換。三、崗位輪換的紀(jì)律1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)從部門工作大局出發(fā)，自覺服從輪換安排，進(jìn)行崗位輪換。2.確定輪換的人員必須在指定的時間內(nèi)，將原崗位的任務(wù)、財產(chǎn)、人員、注意事項、存在的問題等交接清楚。3.輪換人員不得私自將使用的公用物資帶往輪換崗位。4.輪換人員在交接工作中，不得設(shè)置人為障礙，故意隱瞞情況，消極對待工作。5.對違反輪換紀(jì)律，經(jīng)過教育仍不悔必的，按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定處理。6.對于年終考核不合格的會計人員，不實行輪崗而是在原崗位續(xù)崗工作一年，續(xù)崗期間的工作仍不合格的，按醫(yī)院人事制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?門診收費工作制度為規(guī)范門診收費人員工作行為，根據(jù)財務(wù)管理要求，特制定本制度。1、門診收費員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和謁堅持文明用語，耐心解釋問題，熟練操作流程，準(zhǔn)確收款開票，減少病人排隊。2、票據(jù)要求準(zhǔn)確無誤，接收再現(xiàn)金要求唱收唱付，錢票當(dāng)面點清。3、不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款外借，做到日清日結(jié)，每日按結(jié)賬單數(shù)額上交收款金額，POS機刷卡費用每日不能跨月上交，做到賬款相符。4、每月應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，做到錢票兩清。5、妥善處理病員退款，凡退款者須退回收費票據(jù)，退款時要求有藥劑科或檢查治療科核實情況，財務(wù)科簽字，符合退款手續(xù)的方可退款。6、工作時間不得擅離崗位，不準(zhǔn)由外人代替收費員開票收費，否則追查處理。7、按時上班，履行交接班制度，夜間值班人員代辦理病人入院手續(xù)，接班人未至，交班人不得離開工作崗位。8、及時清理收費票據(jù)，及時辦理上交回籠工作。9、提高警惕，加強防范，做到人離加鎖，出入帶鎖，注意安全。非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)，嚴(yán)禁室內(nèi)會客。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。?道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?收費交接班制度為規(guī)范收費人員交接班行為，根據(jù)財務(wù)管理要求，特制定本制度。1、 門診掛號收費窗口上班實行白班、中班、夜班3個班次制度，住院收費結(jié)算實行白班制度，其中門診白班掛號必須提前20分鐘，具體時間為白班：8：00—12：00 14：00—17：00（冬）7：30—12：00 14：30—17：30（夏）中班：12：00—14：00（冬）12：00—14：30（夏）夜班：17：00—次日8：00（冬）17：30—次日8：30（夏）2、中班，夜班兼管所有住院業(yè)務(wù)。3、 每日嚴(yán)格按排班表輪班，當(dāng)班人員自已要注意上班時間，不另行通知，特殊情況換班、請假需向負(fù)責(zé)人提前辦理審批手續(xù)。4、當(dāng)班人員必須在下班前做好與下一班的交接班手續(xù)。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31關(guān)于軍人、老年人、五保戶、低保戶、病人優(yōu)惠政策及便民措施的規(guī)定根據(jù)《湖南省物價局關(guān)于開展惠民價費措施落實實情況專項檢查的通知》（湘價傳電[2013]50號）、《關(guān)于實施新型農(nóng)村合作醫(yī)療中加強農(nóng)村五保戶、低保戶基本醫(yī)療保障的意見》（湘衛(wèi)合醫(yī)發(fā)[2007]3號）、《關(guān)于印發(fā)<永州市醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)落實老年人優(yōu)待工作實施細(xì)則（試行）>的通知》（永衛(wèi)發(fā)[2011]68號）、等文件精神，我院本著為困難群眾、弱勢群體提供基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的宗旨，為群眾辦實事、辦好事、切實減輕城鄉(xiāng)低收入群體的負(fù)擔(dān)，特制定本規(guī)定。一、優(yōu)惠對象：持有《軍官證》、《士兵證》、《傷殘軍人證》、《湖南省老年人優(yōu)待證》、民政局發(fā)的“五保戶”供養(yǎng)證或城鄉(xiāng)居民最低生活保障救助證的患者。二、優(yōu)惠辦法：優(yōu)惠對象憑證享受優(yōu)惠政策；持軍人證件、《傷殘軍人證》、殘疾證或《湖南省老年人優(yōu)待證》的患者門診就診可享受優(yōu)先掛號、免收0.5元的掛號費；持民政局發(fā)放的“五保戶”供養(yǎng)證或城鄉(xiāng)居民最低生活保障救助證的患者住院優(yōu)先入住普通床位，門診就診免收0.5元的掛號費，門診診查費按50%收取。三、醫(yī)院作好醫(yī)療服務(wù)價格優(yōu)惠政策的宣傳和公示工作，在門診收費、住院收費、藥房等服務(wù)窗口懸掛“軍人、老年人、殘疾人優(yōu)先”和“軍人、老年人、殘疾人患者憑證件免收掛號費：五保戶或低保戶患者憑證免收掛號費、診查費減半”的標(biāo)識。四、設(shè)立優(yōu)待收費窗口，方便優(yōu)惠對象的掛號和繳費。辦理出入院手續(xù)。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日道縣人民醫(yī)院預(yù)約辦理入、出院手續(xù)管理辦法（試行）2.對有意愿預(yù)約住院的病人（不包括急癥患者及急需住院的病人）推行“預(yù)約入院”服務(wù)。3.預(yù)約住院病人由門診醫(yī)生開具住院證到相應(yīng)住院病房，進(jìn)行預(yù)約登記。4.預(yù)約住院實行實名制，病人有義務(wù)提供真實的個人資料，依照醫(yī)院工作人員指導(dǎo)完成預(yù)約手續(xù)，按時履約住院。5.負(fù)責(zé)預(yù)約工作的人員接待病人時，應(yīng)語言文明、表達(dá)清楚，詳細(xì)登記病人信息，耐心指導(dǎo)病人完成預(yù)約手續(xù)、辦理住院時需攜帶資料及注意事項等。5. 預(yù)約工作人員應(yīng)及時了解科室空床情況，以便與病人及時溝通。6.已接受病人預(yù)約住院的科室，應(yīng)做好迎接病人入院的各項準(zhǔn)備工作，不得隨意取消或延后病人預(yù)約住院的時間。7.推行“預(yù)約出院”服務(wù)，即醫(yī)護(hù)人員根據(jù)患者出院要求，在患者出院前一日，完成下醫(yī)囑、取藥、核對費用等相關(guān)工作，并通知住院收費室；住院收費室再根據(jù)預(yù)約出院患者的次序與患者約定辦理出院手續(xù)的具體時間。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2014年12月31日?道縣人民醫(yī)院住院收費室辦理入出院工作流程及注意事項入院須知一、辦理入院流程：1.患者持內(nèi)容填寫完整的住院證和入院押金到住院收費室辦理手續(xù)。2.夜間在門診大樓一樓急診收費室辦理入院手續(xù)。3.屬醫(yī)?；虍惖蒯t(yī)保須在規(guī)定時間內(nèi)（入院三個工作日）持相關(guān)手續(xù)到住院部一樓醫(yī)保辦登記審核后轉(zhuǎn)換。4.農(nóng)合患者按自費病人入院，出院當(dāng)日持相關(guān)資料到一樓醫(yī)保辦報銷住院費用。二、辦理入院及補交押金注意事項：1.醫(yī)生開具住院證前須確定病房是否有空床，避免患者辦理退院手續(xù)。2.患者入院押金不足總值班須在其住院證上寫清原因并簽字，三無病人收治詳見《道縣人民醫(yī)院急診綠色通道管理制度》。3.填寫入院證必須字跡清楚，入院診斷必須符合標(biāo)準(zhǔn)。4.患者須持押金收據(jù)、催款單或費用清單交款。5.患者必須妥善保管押金收據(jù)、以便辦理出院結(jié)算時使用。三、患者未發(fā)生費用退院流程：1.醫(yī)生或護(hù)士須在患者入院證上蓋章并簽署“無費退院”。2.患者持入院證、押金收據(jù)到住院收費室辦理。3.如發(fā)生丟失住院證或押金收據(jù)的退院費用，經(jīng)入住病區(qū)證實蓋章并簽署“無費退院”，可在7個工作日后持患者身份證及經(jīng)辦人身份證原件和復(fù)印件（存檔）門診大樓財務(wù)科審核簽字后退費。出院須知一、辦理出院結(jié)算流程：1.患者持醫(yī)患雙方確認(rèn)無誤的費用匯總清單、押金收據(jù)到護(hù)士站開據(jù)出區(qū)通知單，住院大樓一樓住院收費室辦理結(jié)算手續(xù)。自費、新農(nóng)合及異地醫(yī)?；颊弋?dāng)日即可辦理。2.住院收費室的結(jié)算時間為周一至周五8:00至16:00，夜間及節(jié)假日不辦理結(jié)算手續(xù)。3.農(nóng)合患者領(lǐng)取統(tǒng)籌款的預(yù)約結(jié)算時間為：8:00至16:00前送已審批統(tǒng)籌清單的的當(dāng)日辦理，16:00以后送已審批統(tǒng)籌清單的次日8:00至12:00結(jié)算。4.針對無人陪護(hù)、行動不便的“特殊病人”，推出床旁辦理出院手續(xù)預(yù)約服務(wù)。上述特殊病人只要向病區(qū)護(hù)士長提出出院預(yù)約要求，護(hù)士長則在約定時間內(nèi)為其辦理費用結(jié)算、醫(yī)保報銷等手續(xù)。二、辦理出院結(jié)算注意事項：1. 患者必須持出院通知單辦理結(jié)算手續(xù)，為患者提供發(fā)票聯(lián)和證明聯(lián)，遺失不補。2. 科室必須先審核醫(yī)療服務(wù)費用無多記、漏記現(xiàn)象并經(jīng)患者確認(rèn)后，方可開據(jù)出院通知單讓患者辦理出院手續(xù)，嚴(yán)禁結(jié)算后發(fā)生醫(yī)療服務(wù)項目退費。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月30日關(guān)于加強住院病人欠費管理的規(guī)定?為進(jìn)一步加強醫(yī)院的經(jīng)濟管理，明確各級人員的職責(zé)，控制病人醫(yī)療欠費，降低可控成本，減少經(jīng)濟損失，提高醫(yī)院經(jīng)營效益，特制定醫(yī)療欠費管理規(guī)定如下，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。一、病人欠費預(yù)防措施1、常規(guī)情況下住院病人按入出院規(guī)定辦理住院手續(xù)，由首診醫(yī)生開具入院證【要認(rèn)真填寫好病人的姓名、性別、年齡詳細(xì)地址、身份證號及聯(lián)系方式】，住院收費處交預(yù)交金，各臨床科室根據(jù)對病人病情合理診療、合理收費，并視病人在治療過程中的帳戶資金情況，由所在科室負(fù)責(zé)及時催交預(yù)交金，以保證診療活動的持續(xù)性和醫(yī)院的經(jīng)濟利益不受損失。2、符合先診療后付費病人的要按醫(yī)院先診療后付費有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、當(dāng)住院帳戶余額不足時，由主班護(hù)士打出催繳單交經(jīng)管醫(yī)生和責(zé)任護(hù)士，由經(jīng)管醫(yī)生和責(zé)任護(hù)士共同負(fù)責(zé)催繳。經(jīng)管醫(yī)生和責(zé)任護(hù)士未負(fù)責(zé)催繳，發(fā)生的醫(yī)療欠費，由經(jīng)管醫(yī)生和責(zé)任護(hù)士各自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。確屬危急重或特殊情況，須經(jīng)審批或科室負(fù)責(zé)人擔(dān)保，以免耽誤患者治療搶救。4、住院收費處應(yīng)及時收取住院病人預(yù)交金，不得拒收。5、經(jīng)管醫(yī)生應(yīng)告知擇期手術(shù)病人，術(shù)前必須交足手術(shù)的預(yù)計費用方可進(jìn)行手術(shù)，并及時催繳預(yù)計費用,必須在預(yù)計費用到位之后才能送病人進(jìn)手術(shù)室；手術(shù)麻醉科接到手術(shù)通知單后，必須查詢手術(shù)病人是否交足預(yù)計費用，如不足則書面及電話通知科室負(fù)責(zé)人、經(jīng)管醫(yī)生和責(zé)任護(hù)士，由科室負(fù)責(zé)人、經(jīng)管醫(yī)生和責(zé)任護(hù)士催繳費用，確保術(shù)前費用到位。如因費用不到位而影響手術(shù)的及時性，由病區(qū)經(jīng)管醫(yī)生和責(zé)任護(hù)士負(fù)責(zé)解釋；急診手術(shù)或確屬特殊情況，須經(jīng)審批或醫(yī)生個人擔(dān)保。如因不交足手術(shù)預(yù)計費用而發(fā)生的醫(yī)療欠費，由經(jīng)管醫(yī)生和手術(shù)麻醉科各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。6、原則上院領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保只限分管財務(wù)副院長一人。外單位及院內(nèi)其他人員擔(dān)保須請示分管財務(wù)副院長同意方可執(zhí)行，并及時履行審批手續(xù)。7、院領(lǐng)導(dǎo)、科室、“110”或交警等部門擔(dān)保需欠費的病人和確屬特殊情況病人。凡需治療、搶救、住院、手術(shù)的欠費病人，由經(jīng)管醫(yī)生根據(jù)病情需要正確、詳細(xì)、完整填寫病人欠費審批（或擔(dān)保）單（見附件），科室負(fù)責(zé)人簽字后，行政上班時間交由財務(wù)科、分管財務(wù)副院長審批，非行政上班時間可電話通知總值班，值班領(lǐng)導(dǎo)同意后收費室可適當(dāng)開通欠費，行政上班時間再行補辦審批手續(xù)?！皩徟ɑ驌?dān)保）單”一式四份，一份交住院收費處留存，一份由所在科室保存，一份交財務(wù)科，一份交擔(dān)保人或擔(dān)保單位。8、欠費擔(dān)保期間，經(jīng)管科室主任、護(hù)士長、經(jīng)管醫(yī)生和醫(yī)護(hù)人員要及時與患方溝通、催交所欠費用，解釋、告知本次住院最少的費用估計額，并進(jìn)行必要的告知簽字，嚴(yán)防不必要的醫(yī)療糾紛。9、各臨床科室護(hù)士長每周應(yīng)對出院欠費病人及時移出護(hù)理單位，不得掛床。10、各臨床科室應(yīng)安排專人指導(dǎo)或幫助出院病人，在本科室出區(qū)后及時到入出院處辦理出院結(jié)算手續(xù)。各科室經(jīng)管醫(yī)生在告知患者今日出院時應(yīng)詳細(xì)說明患者需要到入出院處辦理結(jié)算手續(xù)，退回住院押金。11、加強出診費用管理。120出診醫(yī)生每天必須詳細(xì)填寫救護(hù)車出診費用登記表。出診醫(yī)生接到病人到院后，無需住院的病人出診醫(yī)生應(yīng)及時到門診收取出診費、車費；需住院的病人應(yīng)及時通知接診科室接診醫(yī)生收取出診費、車費。財務(wù)科每月對出診費、車費查核。仍發(fā)現(xiàn)漏收出診費、車費的由出診醫(yī)生或轉(zhuǎn)診科室經(jīng)管醫(yī)生承擔(dān)責(zé)任。二、醫(yī)療欠費管理部門職責(zé)1、欠費病人所在科室負(fù)責(zé)本科在院欠費病人的催繳工作，每日應(yīng)及時打印催費單，并交經(jīng)管醫(yī)生和責(zé)任護(hù)士催費；負(fù)責(zé)欠費審批（或擔(dān)保）單整理核查；負(fù)責(zé)每日出診費、車費查詢及通知補收；負(fù)責(zé)主動與交警部門或擔(dān)保部門聯(lián)系完成審批（或擔(dān)保）單填寫；負(fù)責(zé)出院欠費病人結(jié)帳；每月負(fù)責(zé)出院欠費病人整理、匯總上報財務(wù)科（每月25日）。2、醫(yī)務(wù)科負(fù)責(zé)醫(yī)療糾紛病人的出院結(jié)帳的清算工作。3、財務(wù)科負(fù)責(zé)欠費審批（或擔(dān)保單）、出院欠費發(fā)票的保管及善后工作；負(fù)責(zé)每月出診費、車費查核；財務(wù)科應(yīng)及時及每月定期與“110”或交警部門及欠費擔(dān)保單位和個人聯(lián)系催討欠費。三、懲處規(guī)定1、 未經(jīng)審批或擔(dān)保的醫(yī)療欠費部分且未收回的不僅不納入科室績效核算，而且相應(yīng)的材料成本計入科室核算成本。發(fā)生轉(zhuǎn)科情況時按轉(zhuǎn)科時間相應(yīng)劃分欠費后同上處理。2、凡由本院職工擔(dān)保而導(dǎo)致的醫(yī)療欠費，在規(guī)定時間內(nèi)未完成催討，由擔(dān)保者全額賠償。3、由收費管理疏漏造成欠費者，以欠費額的100%扣罰。4、各科室和職工必須從醫(yī)院大局著想、從自身發(fā)展著想，正確理解醫(yī)院對于欠費管理的有關(guān)精神，加強與病人的溝通及解釋，妥善處理工作中存在的矛盾。不得以此推諉病人，延誤病人的搶救和治療。凡由此而造成的醫(yī)療糾紛事故，將追究相關(guān)人員責(zé)任并一律嚴(yán)肅處理。四、本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。?道縣人民醫(yī)院2013年12月31日附：道縣人民醫(yī)院病人欠費審批（或擔(dān)保）單道縣人民醫(yī)院病人欠費擔(dān)保書患者姓名住院號擔(dān)保期限擔(dān)保費用總額擔(dān)保細(xì)則 1.特殊情況下,經(jīng)批準(zhǔn)本院有固 定薪水的職工可以為其親屬住 院擔(dān)保,擔(dān)保病人發(fā)生欠費無法 在擔(dān)保書規(guī)定的期限內(nèi)收回時, 從發(fā)生欠費的下一個月開始,由 財務(wù)股從擔(dān)保人工資的效益工 資中收回; 2.有信譽的關(guān)系單位可以為其 職工和職工家屬住院擔(dān)保,除填 寫表格各項內(nèi)容外還必須加蓋 單位行政印章,在擔(dān)保期限內(nèi)主 動與財務(wù)聯(lián)系繳款,逾期不能收 回的及時向人民法院起訴; 擔(dān)保人簽名: 3.住院病人因特殊情況,有繳費 能力但一時不能續(xù)繳住院費,需 要所在地科室擔(dān)保繼續(xù)治療的, 科主任或護(hù)士長可以出面擔(dān)保, 擔(dān)保金額每次不能超過500元, 擔(dān)保欠費在病人出院后不能收 回時,所欠費用不作科室收入; 擔(dān)保單位簽字及蓋章: 4.急癥、危重病人需要急救住 院，臨時無錢交款的，須經(jīng)院 領(lǐng)導(dǎo)或總值班簽字同意。以24 小時和500元為限。超過時效或 金額，仍無錢交款的，須重新 報批; 擔(dān)?？剖邑?fù)責(zé)人簽名： 5.公共突發(fā)事件、重大交通事 故的傷員或上級指定搶救的病 人，經(jīng)院長批準(zhǔn)可以先記帳后 交款，情況緊急時可先口頭批 準(zhǔn)，后補辦手續(xù)。 6.擔(dān)保書請收費員妥善保管,嚴(yán) 禁丟失，于月末交至財務(wù)科。 院長或其授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字： 道縣人民醫(yī)院就診卡、病歷本管理補充規(guī)定?為加強就診卡、病歷本的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟秩序，對醫(yī)院的信息卡和病歷本管理規(guī)定如下：一、使用范圍對初診和未隨身攜帶信息卡、病歷本的患者者給予辦理，建立信息檔案、就診、繳費和書寫病歷，由門診收費員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。二、購置流程根據(jù)使用情況，財務(wù)票據(jù)管理員填據(jù)申報計劃報部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，分管部門領(lǐng)導(dǎo)審批，就診卡由信息科統(tǒng)一購買，病歷本由總務(wù)科統(tǒng)一購買，一次購入量為半年使用量。三、領(lǐng)用登記1.醫(yī)院購入就診卡和病歷本后，由財務(wù)科組織驗收入庫（物資庫----財務(wù)科庫房），并由票據(jù)管理員登記其購入日期、名稱、起止號碼、數(shù)量等；2.收費員領(lǐng)取時要注明領(lǐng)導(dǎo)用時間、起止號碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在領(lǐng)用登記薄上簽字，繳款收據(jù)留存?zhèn)洳?。四、退費、作廢、重制的規(guī)定1.就診卡可退，個人信息資料退押金后無記錄；也可由患者妥善保管，長期使用；2.病歷本未書寫（即未就診）可退費。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?道縣?人民醫(yī)院經(jīng)濟合同管理制度?為強化對本院經(jīng)濟合同管理的內(nèi)部控制，明確相關(guān)管理部門職責(zé)與權(quán)限，規(guī)范經(jīng)濟合同簽訂流程，維護(hù)本院合法權(quán)益，確保對外簽訂的經(jīng)濟合同真實、規(guī)范、合法。根據(jù)《中華人民共和國合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，制訂《道縣人民醫(yī)院經(jīng)濟合同管理制度》。請遵照執(zhí)行。第一條 為強化對經(jīng)濟合同管理的內(nèi)部控制，明確相關(guān)管理部門職責(zé)與權(quán)限，統(tǒng)一規(guī)范經(jīng)濟合同簽訂流程，杜絕以科室名義對外簽訂經(jīng)濟合同的行為，更好地維護(hù)本院合法權(quán)益，確保對外簽訂的經(jīng)濟合同真實、規(guī)范、合法。根據(jù)《中華人民共和國合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院的實際情況，制訂本制度。第二條 醫(yī)院各級有關(guān)人員。必須嚴(yán)格遵守、切實執(zhí)行本制度；醫(yī)院各相關(guān)部門必須互相配合，共同努力，搞好醫(yī)院以“重合同、守信譽”為核心的經(jīng)濟合同管理工作。第三條 醫(yī)院對外簽訂的各類經(jīng)濟合同一律適用本制度。第四條 對外簽訂經(jīng)濟合同本院需持三份，由醫(yī)院辦公室、財務(wù)科、業(yè)務(wù)主管部門各保留一份原件。醫(yī)院所有簽訂的正式經(jīng)濟合同均由院辦公室統(tǒng)一登記編號，并且將經(jīng)濟合同編號標(biāo)注于經(jīng)濟合同首頁右上角，以便于管理。經(jīng)濟合同的保管人、實施人對經(jīng)濟合同的簽訂和履行負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)，不得以任何形式故意或過失泄露給第三方。第五條 簽訂經(jīng)濟合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對外簽訂經(jīng)濟合同，由院長或院長授權(quán)的分管副院長代表醫(yī)院簽署。第六條 在簽訂經(jīng)濟合同之前，業(yè)務(wù)主管部門必須充分了解對方資質(zhì)、履約能力、信譽的狀況，查看簽約對方的工商營業(yè)執(zhí)照副本年檢章原件，并保留蓋有該法人公章的工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。在經(jīng)濟合同項目需要的情況下，向?qū)Ψ剿魅∠嚓P(guān)資質(zhì)等資料。在簽訂重大經(jīng)濟合同前應(yīng)認(rèn)真聽取醫(yī)院法律顧問對經(jīng)濟合同法律條款提出的建議和意見。第七條 簽訂經(jīng)濟合同必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價有償”的原則和“價廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。第八條 經(jīng)濟合同談判須由業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員共同參加，不得一個人單獨與對方洽談經(jīng)濟合同；業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為必要時，經(jīng)請示分管副院長同意后，可邀請財務(wù)科、監(jiān)察科派員一同參加洽談；重大經(jīng)濟合同必須由分管副院長主持洽談，并報院長或院長辦公會審核批準(zhǔn)。第九條 經(jīng)濟合同對各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。經(jīng)濟合同內(nèi)容注意事項：1．抬頭部分：經(jīng)濟合同抬頭部分要寫明雙方單位的全稱。2．正文部分：2.1 產(chǎn)品（技術(shù)）、設(shè)備等經(jīng)濟合同應(yīng)注明產(chǎn)品、設(shè)備名稱、技術(shù)、參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量、數(shù)量、價格、包裝、運輸方式及運費負(fù)擔(dān)、交貨期限、地點及驗收方法、保修范圍及期限、違約責(zé)任、履行期限等。2.2 建設(shè)合同的內(nèi)容包括工程范圍、建設(shè)工期，工程質(zhì)量、工程造價、技術(shù)資料交付期間、材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任，撥款和結(jié)算、竣工驗收、質(zhì)量保修范圍和質(zhì)量保證期、結(jié)算方式和違約責(zé)任、雙方相互協(xié)作等條款。3 結(jié)尾部分：3.1 簽約雙方都必須使用法人公章或經(jīng)濟合同專用章，嚴(yán)禁使用部門業(yè)務(wù)章。3.2 須注明經(jīng)濟合同簽約時間及經(jīng)濟合同有效期限。3.3 須注明雙方法定代表人姓名、雙方簽約人的姓名、雙方單位的住所等。有必要時，還應(yīng)注明雙方負(fù)責(zé)人的證件號碼、聯(lián)系電話等信息。第十條 經(jīng)濟合同由業(yè)務(wù)主管部門擬定，并對經(jīng)濟合同的合法性、嚴(yán)密性、可行性等進(jìn)行審核，然后將經(jīng)濟合同草稿交財務(wù)科、監(jiān)察科和分管院領(lǐng)導(dǎo)審核，業(yè)務(wù)主管部門、財務(wù)科、監(jiān)察科、院領(lǐng)導(dǎo)必須在《道縣人民醫(yī)院對外簽訂經(jīng)濟合同審核表》(詳見附表)上簽署明確的審核意見。經(jīng)審核通過的經(jīng)濟合同才能簽訂。第十一條 經(jīng)濟合同金額超過人民幣10萬元并符合招投標(biāo)條件的經(jīng)濟合同，要履行必要的招投標(biāo)程序。第十二條 除經(jīng)濟合同履行地在我院所在地外，簽約時應(yīng)力爭經(jīng)濟合同由我院所在地人民法院管轄。第十三條 經(jīng)濟合同依法成立，即具有法律約束力。一切與經(jīng)濟合同有關(guān)的部門、人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟合同所規(guī)定的義務(wù)，確保經(jīng)濟合同的實際履行或全面履行。第十四條 在經(jīng)濟合同履行過程中，業(yè)務(wù)主管部門的經(jīng)辦人員需記錄全部過程，保留全部履行記錄。第十五條 相關(guān)履行行為需有符合法律形式的簽收手續(xù)，經(jīng)濟合同另一方的簽收或履行人簽字需有法定代表人授權(quán)或經(jīng)濟合同特別授權(quán)，特別是在材料數(shù)量驗收、設(shè)備調(diào)試、質(zhì)量驗收、產(chǎn)品交付、工程洽商、工程結(jié)算、工程竣工等。通知經(jīng)濟合同另一方履行義務(wù)時，需進(jìn)行書面通知，并取得對方回執(zhí)。第十六條 經(jīng)濟合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)濟合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有經(jīng)濟合同條款或法律規(guī)定的，應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗收合格、價款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)為準(zhǔn)。第十七條 在經(jīng)濟合同履行過程中，碰到困難的，首先應(yīng)盡一切努力克服困難，盡力保障經(jīng)濟合同的履行。如實際履行或適當(dāng)履行確有人力不可克服的困難而需變更、解除經(jīng)濟合同時，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商。第十八條 對方當(dāng)事人提出變更、解除經(jīng)濟合同的，應(yīng)從維護(hù)本醫(yī)院合法權(quán)益出發(fā)，從嚴(yán)控制。第十九條 變更、解除經(jīng)濟合同，必須符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，并應(yīng)在醫(yī)院內(nèi)辦理有關(guān)的手續(xù)。在辦理手續(xù)時應(yīng)按本制度規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。第二十條 變更、解除經(jīng)濟合同一律必須采用書面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。因變更、解除經(jīng)濟合同而使當(dāng)事人的利益遭受損失的，除法律允許免責(zé)任的以外，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并在變更、解除經(jīng)濟合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。第二十一條 變更、解除經(jīng)濟合同的協(xié)議在未達(dá)成或未批準(zhǔn)之前，原經(jīng)濟合同仍有效，仍應(yīng)履行。但特殊情況經(jīng)雙方一致同意的例外。第二十二條 經(jīng)濟合同在履行過程中如與對方當(dāng)事人發(fā)生糾紛的，應(yīng)按《中華人民共和國合同法》等有關(guān)法規(guī)和本制度規(guī)定妥善處理。第二十三條 經(jīng)濟合同糾紛由有關(guān)業(yè)務(wù)部門與法律顧問負(fù)責(zé)處理，經(jīng)辦人對糾紛的處理必須具體負(fù)責(zé)到底。第二十四條 處理經(jīng)濟合同糾紛的原則是：1．堅持以事實為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，法律沒規(guī)定的，以國家政策或經(jīng)濟合同條款為準(zhǔn)。2．以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應(yīng)及時與對方當(dāng)事人友好協(xié)商，在既維護(hù)本醫(yī)院合法權(quán)益，又不侵犯對方合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，互諒互讓，達(dá)成協(xié)議，解決糾紛。3．因?qū)Ψ截?zé)任引起的糾紛，應(yīng)堅持原則，保障我方合法權(quán)益不受侵犯；因我方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)尊重對方的合法權(quán)益，主動承擔(dān)責(zé)任，并盡量采取補救措施，減少我方損失；因雙方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)實事求是，分清主次，合情合理解決。第二十五條 在處理糾紛時，應(yīng)加強聯(lián)系，及時通氣，積極主動地做好應(yīng)做的工作，不互相推諉、指責(zé)、埋怨，統(tǒng)一意見，統(tǒng)一行動，一致做好善后工作。第二十六條 經(jīng)濟合同糾紛的提出，以及我方與當(dāng)事人協(xié)商處理糾紛的時間，應(yīng)在法律規(guī)定的時效內(nèi)進(jìn)行，并必須考慮有申請仲裁或起訴足夠的時間。第二十七條 凡由法律顧問處理的經(jīng)濟合同糾紛，有關(guān)部門必須主動提供下列證據(jù)材料：1．經(jīng)濟合同的文本（包括變更、解除經(jīng)濟合同的協(xié)議），以及與經(jīng)濟合同有關(guān)的附件、文書、傳真、圖表等；2．送貨、提貨、托運、驗收、發(fā)票等有關(guān)憑證；３．貨款的承付、托收憑證，有關(guān)財務(wù)賬目；４．產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、封樣、樣品或鑒定報告；５．有關(guān)方違約的證據(jù)材料；６．其他與處理糾紛有關(guān)的材料。第二十八條 對于經(jīng)濟合同糾紛經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方單位公章或經(jīng)濟合同專用章。第二十九條 對雙方已經(jīng)簽署的解決經(jīng)濟合同糾紛的協(xié)議書，上級主管機關(guān)或仲裁機關(guān)的調(diào)解書、仲裁書，在正式生效后，應(yīng)復(fù)印若干份，分別送與對該糾紛處理及履行有關(guān)的部門收執(zhí)，各部門應(yīng)由專人負(fù)責(zé)該文書執(zhí)行的了解或履行。第三十條 對方當(dāng)事人在規(guī)定的期限屆滿時沒有執(zhí)行上述文書中有關(guān)規(guī)定的，承辦人應(yīng)及時向分管院領(lǐng)導(dǎo)匯報。第三十一條 對方當(dāng)事人逾期不履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書、仲裁決定書或判決書的，可向人民法院申請執(zhí)行。第三十二條 在向人民法院提交申請執(zhí)行書之前，有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真檢查對方的執(zhí)行情況，防止差錯。執(zhí)行中若雙方達(dá)成和解協(xié)議的，應(yīng)制作協(xié)議書并按協(xié)議書規(guī)定辦理。第三十三條 經(jīng)濟合同糾紛處理或執(zhí)行完畢的，應(yīng)及時通知有關(guān)單位，并將有關(guān)資料匯總、歸檔，以備查。第三十四條 對外簽訂經(jīng)濟合同，必須以維護(hù)本醫(yī)院合法權(quán)益和提高經(jīng)濟效益為宗旨，嚴(yán)禁以簽訂、變更、解除經(jīng)濟合同為名，行以權(quán)謀私、假公濟私之實，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)懲處。第三十五條 業(yè)務(wù)主管部門相關(guān)人員應(yīng)隨時了解、掌握經(jīng)濟合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或匯報。否則，造成經(jīng)濟合同不能履行、不能完全履行的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日道縣人民醫(yī)院明碼標(biāo)價及日費用清單制度?為完善醫(yī)院價格公示制、查詢制、提高收費透明度，制定我院明碼標(biāo)價、醫(yī)療費用查詢制度。一、堅持物價公示制度，將主要和常用的醫(yī)療服務(wù)項目名稱和服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)價格，在收費地點和醒目位置予以公示，自覺接受患者和社會查詢、監(jiān)督。二、將醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)、價格信息在門診大廳顯示屏上公示。三、為方便患者查詢，門診收費處在辦理醫(yī)療收費的同時向病人提供醫(yī)療收費明細(xì)清單，詳細(xì)記錄醫(yī)療服務(wù)項目的名稱、單價、數(shù)量、金額；實行住院病人每日費用清單制度：對病人當(dāng)天支出的費用按明細(xì)項目（包括醫(yī)療服務(wù)、藥品和材料）逐筆登記，做到一日一清，并免費向病人提供。藥品和材料要列明每一種藥品、材料的規(guī)格、數(shù)量和單價。患者對清單中所列項目提出咨詢時，科室應(yīng)當(dāng)給出明確解釋?；颊叱鲈簳r，按清單所列金額付費，與清單不符的費用患者有權(quán)拒付。五、病人對醫(yī)療收費價格有疑義時，紀(jì)檢辦牽頭負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、查詢和解釋。六、在醫(yī)院門診大廳顯著位置公布醫(yī)院管理部門電話。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?醫(yī)院發(fā)票的管理制度?一、票據(jù)的種類及使用范圍財政部門統(tǒng)一監(jiān)制收款收據(jù)；包括統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。統(tǒng)一票據(jù)有行政事業(yè)性收費票據(jù)、往來款收據(jù)，由出納從會計處領(lǐng)取后保管使用。專用票據(jù)有掛號收據(jù)、門診收款收據(jù)，由門診處、住院處領(lǐng)取后保管使用。二、票據(jù)的購置醫(yī)院使用的統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，由會計在財政局企財股領(lǐng)購票據(jù)，醫(yī)院每次憑《收費票據(jù)準(zhǔn)領(lǐng)證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式領(lǐng)購。三、票據(jù)的領(lǐng)用登記1、醫(yī)院購入票據(jù)后，由財務(wù)驗收入庫，并由票據(jù)管理員登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、數(shù)量等。2、收款員領(lǐng)取收費時要注明領(lǐng)用時間、起止號碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記薄上簽字。3、統(tǒng)一票據(jù)只能由出納管理。四、票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定1、收費票據(jù)退費的規(guī)定。（1）收回原收款收據(jù)，作為退費憑證附件。（2）退費前先檢查原收款收據(jù)，要求病名人姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘于退費票據(jù)后。（3）若出現(xiàn)部分退費的情況，操作程序如上，把原收據(jù)作全額退費處理，并按實收金額，另開收據(jù)。2、作廢要求一式幾聯(lián)均齊全。3、重制票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，緊接著下一票據(jù)序號上的病人姓名等項目順與重制票有關(guān)聯(lián)。五、票據(jù)的核銷1、交回的收據(jù)存根聯(lián)，以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對會計必須及時辦理注銷登記。2、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取。對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款收據(jù)，票據(jù)管理員要查明原因。3、對發(fā)生退費、作廢、重制票據(jù)等情況，會計要逐張審杳、核對，確保收款的正確性。六、票據(jù)的管理1、出納不得兼任票據(jù)管理員。2、醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時使用，非醫(yī)療服務(wù)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得刻監(jiān)制章，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。3、票據(jù)的領(lǐng)、發(fā)、存登記薄順保存5年。4、票據(jù)或存根出現(xiàn)遺失、短少的情況，應(yīng)及時向同級財政部門報告，必要時應(yīng)在報刊上聲明作廢。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日醫(yī)院內(nèi)部會計檔案管理辦法?為進(jìn)一步提高會計檔案規(guī)范化管理水平，確保醫(yī)院會計檔案的完全完整，根據(jù)財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》規(guī)定，結(jié)合我院實際，特制定財會檔案的管理、借閱制度。一、歸檔范圍1.會計憑證：原始憑證、記帳憑證、其他會計憑證2.會計賬簿類：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、明細(xì)賬固定資金產(chǎn)卡片其他會計賬簿。3.財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告（包括會計報表、附表、附注及說明文字），其他財務(wù)報告。4.其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，門診藥品倉庫各期盤點表，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案保管清冊會計檔案移交清冊，會計檔案銷毀清冊。二、會計檔案的立卷1.每月定期將記賬憑證連同所附原始憑證按序裝訂。裝訂前要剔除金屬物，逐編寫頁號。記賬憑證及附件應(yīng)折疊整齊‘結(jié)實’美觀。要填好憑證封面，并在封面加蓋財務(wù)負(fù)責(zé)人章和裝訂人印章。會計憑證應(yīng)一冊為一個案卷。2.會計賬簿按年度立卷。活頁賬簿應(yīng)撤出空白賬頁，編寫頁號，裝訂成冊。每本賬簿要加貼封面。3.會計報告應(yīng)在年度決算之后將年報和季報、月報分別立卷。裝訂成卷的會計報表應(yīng)附加統(tǒng)一規(guī)定的報表封面，年報應(yīng)歸入各單位文書檔案保存。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單、部門盤點表等參照會計賬簿整理方法。三、會計檔案的管理和借閱1.會計檔案分類處理、有序存放、妥善保管、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。移交檔案室保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。2.每年形成的會計檔案，按照歸檔要求整理立卷，裝訂成冊，編制移交目錄。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終后，可暫由本單位財務(wù)人員保管一年。期滿之后全部移交醫(yī)院財務(wù)檔案管理員。3.會計檔案不得借出，如有特殊需要，須報分管財務(wù)院長批準(zhǔn)，提供查閱或復(fù)制，須辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。四、銷毀制度1、保管期滿的會計檔案，由檔案室和財務(wù)科共同鑒定，提出銷毀意見，編造銷毀清冊。2、報本單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門批準(zhǔn)，并在銷毀清冊上簽署意見。3、銷毀會計檔案時，由上級主管部門以及檔案室和財務(wù)科共同派員監(jiān)銷。4、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，按銷毀清冊內(nèi)容清點核對；銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告單位負(fù)責(zé)人。附：會計資料，歸檔范圍及保管期限1、年度決算報表（包括文字分析）永久保管；2、會計月、季報表（包括文字分析）保管期為5年；3、各類會計憑證保管期為15年；4、總帳及明細(xì)分類帳等帳冊保管期為15年；5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳保管25年；6、職工人數(shù)、勞動工資統(tǒng)計年報永久保管；7、會計移交清冊保管15年；8、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管。9、銀行余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單保管5年。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?債權(quán)債務(wù)管理制度?為加強醫(yī)院債權(quán)債務(wù)的管理，保證醫(yī)院資金及時回籠，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院會計制度法》和《醫(yī)院財務(wù)制度》的要求，特制訂本制度。1、醫(yī)院債權(quán)是醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中形成的，包括應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。醫(yī)院每年根據(jù)應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額3%計提壞賬準(zhǔn)備。2、醫(yī)院負(fù)債是醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括流動負(fù)債和非流動負(fù)債。流動負(fù)債是指償還期在1年以內(nèi)（含1年）的短期借款，應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、預(yù)提費用、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付社會保障費和其他應(yīng)付款等。非流動負(fù)債是指償還期在1年以上（不含1年）的長期借款、長期應(yīng)付款等。3、醫(yī)院原則上不得借入非流動負(fù)債，確需借入或融資租賃的應(yīng)按規(guī)定報主管部門會同有關(guān)部門審批，并原則上由政府負(fù)責(zé)償還。4、完善往來賬款的清查、收退及沖轉(zhuǎn)手續(xù)，建立健全往來賬款的核算賬簿記錄，及時處理債、權(quán)債務(wù)。5、嚴(yán)格控制債權(quán)、債務(wù)款項的發(fā)生，一般債權(quán)須經(jīng)有關(guān)部門簽發(fā)，重大者需經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，同時要取得債務(wù)單位和個人的合法憑據(jù)，不得受理與本單位無關(guān)的債權(quán)、債務(wù)。6、各項往來款項應(yīng)及時進(jìn)行清理結(jié)算，防止呆賬的發(fā)生。預(yù)借的差旅費，須在返回后一月內(nèi)結(jié)算。7、債權(quán)、債務(wù)由往來賬會計清理結(jié)算，要做到心中有數(shù)，記好往來賬，及時進(jìn)行清理。重大的和處理困難的，要及時向財務(wù)科長、總會計師或院長匯報。8、，每月對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行一次清查核實，及時調(diào)整變更數(shù)目，切實做到賬實相符，對經(jīng)核實的債權(quán)債務(wù)每年至少公布一次。9、財務(wù)科要債權(quán)債務(wù)的變動情況進(jìn)行全程監(jiān)督。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?財務(wù)資產(chǎn)管理制度?為加強醫(yī)院財產(chǎn)物資管理，減少不合理的浪費，根據(jù)《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》要求，特制定本制度。1、醫(yī)院財產(chǎn)物資的管理，不行堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、計劃控制、統(tǒng)籌調(diào)配、分類核算、用管結(jié)合、責(zé)任到人的原則。2、醫(yī)院財產(chǎn)物資都必須置于計劃管理之下，各科室每年需要的物資，必須在年前向物資歸口管理部門（指設(shè)備科、總務(wù)科、物流中心、藥劑科）申報年度計劃。3、物資歸口管理部門，每年應(yīng)深入科室調(diào)查，了解所經(jīng)營的物資采購。領(lǐng)用、保管等情況，收集各科資料并進(jìn)行分類綜合，在每年年終向財務(wù)科報送上年度物資采購、領(lǐng)用、保管、報廢詳細(xì)執(zhí)行情況和下年度全年計劃，并附上文字說明。4、采購員應(yīng)按計劃采購物資。未經(jīng)醫(yī)院主管院長同意，不得超限量采購，否則，所采購的物資及處理費用，由采購員負(fù)責(zé)。5、凡采購的物資，必須要取得正規(guī)的發(fā)票。發(fā)票要求：內(nèi)容全、手續(xù)全、大小寫金額相符，書寫規(guī)范，有規(guī)定稅制印鑒和對方單位的發(fā)票專用章，并且所開發(fā)票的內(nèi)容名稱與對方所經(jīng)營的物資范圍為準(zhǔn)。6、凡購進(jìn)固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資，必須經(jīng)過歸口管理部門的驗收，采購員、保管員、經(jīng)管會計、物資管理部門負(fù)責(zé)人必須同時在驗收單上簽具全名或蓋章，經(jīng)財務(wù)審核，總會計師審批后，方可憑據(jù)到財務(wù)科入賬或付款，否則財務(wù)科不予辦理入賬。7、凡科室需用我物資，必須由科室護(hù)長或科室制定專人領(lǐng)取，其他任何人，未盡批準(zhǔn)，不得領(lǐng)用各種物資，各物資發(fā)放部門應(yīng)拒發(fā)放物資。8、凡科室領(lǐng)用物資，必須先由經(jīng)管部門會計開具領(lǐng)悟單，并且開票人與領(lǐng)悟單上簽字，經(jīng)保管人員審核后，方可領(lǐng)發(fā)物資。9、科室領(lǐng)用的各種物資，必須與科室經(jīng)濟核算掛鉤的。凡樂視領(lǐng)用物資，月底由物資管理部門分類報送綜合目標(biāo)管理辦，進(jìn)行統(tǒng)一成本核算。10、對醫(yī)院的財產(chǎn)物資，要每年組織人員進(jìn)行1—2次實地清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責(zé)任，及時報告領(lǐng)導(dǎo)及上級處理。11、物資管理部門要建立并并管好物資帳，要分科分了逐項建立數(shù)量金額明細(xì)賬、會計同保管人員要分工協(xié)作，做到賬賬相符、帳卡相符、賬物相符。12、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要有保管員填制報廢單，經(jīng)物資管理負(fù)責(zé)人、財務(wù)科、主管院長簽字、并報上級部門法定程序批準(zhǔn)后、由保管員或財務(wù)科做賬務(wù)處理。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?固定資產(chǎn)管理制度?為規(guī)范固定資產(chǎn)管理，保證國有資產(chǎn)的升值保值，根據(jù)《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》，特制定本制度。固定資產(chǎn)是指醫(yī)院財務(wù)制度特有的單位價值在1000元及以上（其中：專業(yè)設(shè)備單位價值在1500元以上）、預(yù)計使用年限1年以上（不含1年）的大批同類物質(zhì)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第一條：固定資產(chǎn)是醫(yī)院財產(chǎn)物資的主要組成部門，是醫(yī)院診斷和治療疾病的基礎(chǔ)。加強固定資產(chǎn)管理，有利于保障醫(yī)院房屋和設(shè)備的使用安全和利用效果，提高醫(yī)院管理水平。第二條：固定資產(chǎn)管理范圍及其標(biāo)準(zhǔn)1、房屋建筑物：產(chǎn)權(quán)屬于醫(yī)院的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。2、專業(yè)設(shè)備：單價在1500元以上，使用年限在一年以上的醫(yī)療設(shè)備。3、一般設(shè)備：單價在1000元以上，使用年限在一年以上的醫(yī)療設(shè)備。4、其他固定資產(chǎn)：單價在1000元以上，使用年限在一年以上的交通設(shè)備、后勤設(shè)備，以及單位價值雖未達(dá)到1000元，但耐用時間在1年以上的大批同類物資，如桌子、椅子、床、檔案柜、資料柜、沙發(fā)等。第三條：固定資產(chǎn)管理部門對所經(jīng)營的固定資產(chǎn)，必須按類型和品種建立分類分科和分戶明細(xì)賬，財務(wù)科在“固定資產(chǎn)”總賬科目下按類別建立以及明細(xì)賬。第四條：固定資產(chǎn)計劃、采購、領(lǐng)用、保管，除按照物資管理制度規(guī)定的方法程序執(zhí)行外，還必須做到下列工作：1、新建房屋、大型擴建、改建項目，要按照基本建設(shè)程序，事先由總務(wù)科會同財務(wù)科協(xié)商編制計劃和預(yù)算，報主管部門審批。2、購置五萬元以上的大型設(shè)備，申請科室事先要組織醫(yī)務(wù)、總務(wù)、設(shè)備、財務(wù)部門的有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究，拿出具體切實可行的方案來。第五條：固定資產(chǎn)計價固定：1、房屋建筑物：按建造房屋、建筑物及其附屬設(shè)施的全部造價計算單價原值。2、改建、擴建房屋建筑：按改建、擴建項目的全部費用，加上原房屋建筑物的原值，減去已折除部分所占費用來計算單價原值。3、購置的設(shè)備：按設(shè)備原價、采購費用、安裝費用（含安裝期間的財務(wù)費用）合計計算設(shè)備單價原值。4、無償調(diào)入的全新固定資產(chǎn)：按調(diào)拔單所載明的原價，再加運雜費和安裝費計算單價原值。5、單項固定資產(chǎn)附有其他設(shè)施或其他零配件、軟件的，均要將這些設(shè)施或零配件、軟件的費用價值全部計入這項固定資產(chǎn)單價原值中。6、凡盤盈或通過其他途徑去得到固定資產(chǎn)不能確定其原價的，則按重新建造或購置全新的該項固定資產(chǎn)所需的全部費用計算單價原值。第六條：新增固定資產(chǎn)交接手續(xù)：1、用基建拔款構(gòu)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)由建設(shè)單位編制固定資產(chǎn)交接清冊（或交接單），其中壹份報送財務(wù)科。2、以自湊資金或?qū)ｍ椦a助建造（包括擴建和改建）完工交付使用的固定資產(chǎn)，必須由基建辦、總務(wù)科，建設(shè)單位會同財務(wù)科辦理竣工工程驗收手續(xù)。3、凡購制、捐贈、調(diào)入（包括有償和無償）的設(shè)備，必須由物資歸口管理部門開具驗收單和申領(lǐng)單，連同發(fā)票，有關(guān)文件正本一并報送財務(wù)科。4、財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的賬外固定資產(chǎn)，必須由財產(chǎn)物資歸口管理部門寫出報告一式三份經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，送一份到財務(wù)科。第七條：固定資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)1、一般固定資產(chǎn)調(diào)出（包括有償和無償）和變賣，必須由物資歸口管理部門組織有關(guān)技術(shù)龐人員進(jìn)行鑒定，報院辦公會審批后，報上級主管部門批準(zhǔn)方可執(zhí)行。2、凡調(diào)出、變賣固定資產(chǎn)，必須由物資歸口管理部門編造清冊（或交接單），經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和上級部門審批后，連同其他區(qū)原始依據(jù)報送財務(wù)科。第八條：固定資產(chǎn)使用與管理１、固定資產(chǎn)實現(xiàn)三級帳卡制度，即財務(wù)科負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)分類賬；固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)分科分類梳理金額帳和分戶明細(xì)賬；使用科室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)分戶臺賬（或建卡）。２、１５００元以上的設(shè)備要分別建立卡片。交通設(shè)備、其他設(shè)備統(tǒng)一由總務(wù)科負(fù)責(zé)定牌、編號、建卡；醫(yī)療設(shè)備由設(shè)備科負(fù)責(zé)?？ㄆ皇絻煞?，分別有總務(wù)科、設(shè)備產(chǎn)和使用科室保管。３、科室設(shè)備要保持相對規(guī)定，要有專人負(fù)責(zé)保管，科與科之間借調(diào)設(shè)備，均應(yīng)經(jīng)過管理部門同意，否則，誰借調(diào)，誰負(fù)責(zé)賠償損失。４、各類設(shè)備操作人員，應(yīng)熟練掌握設(shè)備的技術(shù)性能和操作規(guī)程，基本做到會操作、會檢查、會保養(yǎng)，能排除一般性故障，并經(jīng)過單位考核認(rèn)定后，方可獨立操作設(shè)備。５、各類涉操作人員，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法使用設(shè)備，未經(jīng)醫(yī)院同意，不得隨意更改操作規(guī)程和方法。６、科室家具、電器設(shè)備、辦公用品要實行定位置、定數(shù)量、定責(zé)任，對于家具、電器設(shè)備的使用分配，必須按照先醫(yī)療后其他的原則配備。７、物資會計和管理人員經(jīng)經(jīng)常深入科室了解固定資產(chǎn)保管和使用情況，做到帳卡相符，帳物相符。第九條：固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)１、科室設(shè)備和家具損壞后，操作者或使用科室要向管理部門寫出報告，報告損壞原因狀況。管理部門接到報告后，小的維修應(yīng)立即組織修理人員搶修；大型維修當(dāng)即向主管院長或院長匯報，并立即組織人員進(jìn)行鑒定，聯(lián)系維修事項。2、儀修室負(fù)責(zé)全院醫(yī)療設(shè)備鑒定、檢測、維修與保養(yǎng)，在加強設(shè)備維修，保證醫(yī)療設(shè)備完好率，提高設(shè)備利用率的前提下，盡量節(jié)減設(shè)備維修費用。一般是中小型修理，做到隨叫隨到隨修；大型設(shè)備維修，應(yīng)及時做好鑒定；必須送院外維修的，一定要報請主管院長、院長審批。3、科室設(shè)備損壞不及時報告，或報告了不及時組織搶修，或修理人員解雇不修和拖延搶修時間，影響醫(yī)院正常工作和生活，或造成經(jīng)濟損失的，必須經(jīng)主管科室同意并報主管院長批準(zhǔn)。第十條：固定資產(chǎn)報廢制度１、固定資產(chǎn)報廢條件：（1）、達(dá)到或超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，無修復(fù)使用價值。（2）、繼續(xù)使用將會引起事故，可能危及安全生產(chǎn)的設(shè)備。因設(shè)備事故或其他原因使其遭受嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的固定資產(chǎn)。（3）大修一次費用超過原價值的60%，或一年內(nèi)累計維修費用超過70%的老舊固定資產(chǎn)，或修理費用價值大于實際使用維修價值的。（4）技術(shù)落后，耗能高，小老，腐蝕過甚，絕緣老化，電路失效，性能低劣應(yīng)淘汰的固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)報廢手續(xù)：（1）、一般固定資產(chǎn)報廢，由使用科室提出申請，物資 管理部門組織人員進(jìn)行鑒定，寫出鑒定意見和報廢申請單，報院辦公會討論決定后，上報上級主管部門審批。（2）、所有固定資產(chǎn)報廢，必須將報廢手續(xù)的正件附件的正本報送財務(wù)科。（3）、凡固定資產(chǎn)報廢，財務(wù)科、固定資產(chǎn)管理部門，使用科室必須同時沖銷固定資產(chǎn)賬卡。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?財產(chǎn)清查制度為了正確掌握各項財產(chǎn)的真實情況，保證財產(chǎn)物資、貨幣資金以及債權(quán)、債務(wù)實存數(shù)額可賬面數(shù)額相符，根據(jù)（會計法）和（會計基礎(chǔ)工作規(guī)范）的要求，結(jié)合我院的實際情況，對財產(chǎn)清查制度的只要內(nèi)容規(guī)定作如下修訂：財產(chǎn)清查的范圍1、房屋建筑物、儀器設(shè)備等所有固定資產(chǎn)；2、低值易耗品、藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等流動資產(chǎn)；3、現(xiàn)金、銀行存款、各種借款；4、各項往來結(jié)算款項。一、財產(chǎn)清查的組成形式1、前面清查一般在年終進(jìn)行，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織，清查小組由財務(wù)、設(shè)備科、總務(wù)科、藥劑科、紀(jì)檢工作人員等組成，對醫(yī)院所有的財產(chǎn)物資、往來款項進(jìn)行全面盤點和核實。2、局部清查由各物資管理科室根據(jù)管理的需要定期或不定期地進(jìn)行。對流動性較大的物資，如藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等，可按季或月進(jìn)行清查；對于各種貴重物品，每月應(yīng)清查盤點一次；現(xiàn)金每日終了時進(jìn)行清查；銀行存款、銀行借款每月與銀行核對一次，各種往來結(jié)算款項，一年中至少核對一至二次。二、財產(chǎn)清查的方法1、清查前的準(zhǔn)備工作（1）財務(wù)部門在財產(chǎn)清查前，須將有關(guān)賬薄登記齊全，結(jié)出余額，核對清楚，做到賬薄記錄正確、完整、及時。對于銀行存款和結(jié)算款項，須及時取得核對憑據(jù)。（2）物資管理部門和保管人員，須將截至清查日的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，辦理好憑證手續(xù)，全部登記入賬，并結(jié)出余額，對所保管的各種財產(chǎn)物資，應(yīng)整理、排列清楚，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明編號、品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點核對。（3）清查人員根據(jù)需要，準(zhǔn)備好各種必要的計算器具和有關(guān)清查用的登記表冊。2、對固定資產(chǎn)、藥品、材料等實物的清查，可采用實地盤點法。須做到：（1）盤點時實物保管人員必須在場；(2 )要注意逐一盤點，不要遺漏或重復(fù)盤點；（3）要注意實物質(zhì)量是否完好，有無短缺、霉?fàn)€、變質(zhì)等情況；（4）對盤點的結(jié)果，如實記錄，并由盤點人員和保管人員簽章；（5）查明盤點結(jié)果與賬面余額是否一致確定盤盈或盤虧情況，填制“實存帳存對比表”。3、現(xiàn)金的清查通過實地盤點進(jìn)行。盤點現(xiàn)金時要注意有無違法現(xiàn)金管理規(guī)定，以白條抵庫和庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額等現(xiàn)象。4、對銀行存款的清查，采用與開戶銀行對賬單相核對的方法來進(jìn)行，如有未達(dá)賬項，則通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來進(jìn)行調(diào)節(jié)，要注意檢查未達(dá)賬項是否正常。5、各種往來款項的清查，主要采取與對方核對賬目的方法。三、財產(chǎn)清查結(jié)果的處理對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損或其他各種損失，應(yīng)核實情況，調(diào)查分析產(chǎn)生的原因，明確經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)會計制度規(guī)定，按照審批權(quán)限和程序予以處理。給人造成的損失應(yīng)由個人賠償，因管理不善、自然災(zāi)害等原因造成的損失則作為其他支出入賬。四、財產(chǎn)管理人員的獎懲財產(chǎn)管理人員對自己所保管的財產(chǎn)在數(shù)量和質(zhì)量上負(fù)有重要責(zé)任。因財產(chǎn)管理人員的責(zé)任而引起的財產(chǎn)短缺或損壞，年終考核時應(yīng)作出需要處理，按其性質(zhì)承擔(dān)一定的經(jīng)濟賠償責(zé)任，而對財產(chǎn)管理人員各種成績突出的，應(yīng)在年終給予精神上和物質(zhì)上的獎勵。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?道縣人民醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格管理員工作職責(zé)為了配合醫(yī)療服務(wù)項目日常收費工作，使之符合國家、省物價管理政策和醫(yī)院醫(yī)療、行政的各項規(guī)定，促進(jìn)醫(yī)院持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)省人民政府關(guān)于醫(yī)療服務(wù)價格文件的有關(guān)規(guī)定，設(shè)立物價管理工作小組一、醫(yī)療服務(wù)價格管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組：1組成：院長任組長，財務(wù)副院長任副組長，成員院領(lǐng)導(dǎo)及各有關(guān)科室負(fù)責(zé)人、各有關(guān)科室物價員。2職責(zé)：（1）編制并組織實施醫(yī)療服務(wù)價格管理工作總體方案；（2）貫徹執(zhí)行物價管理部門有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章。及時掌握國家、本省物價有關(guān)政策的調(diào)整，制訂和培訓(xùn)本院的醫(yī)療服務(wù)價格收費具體運作程序和操作規(guī)定；制定或會同有關(guān)科室制定本院醫(yī)療服務(wù)價格管理配套政策；(3)對各科室的醫(yī)療服務(wù)價格收費執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，并依法對違規(guī)行為進(jìn)行處理；(4)會同物價管理有關(guān)部門協(xié)調(diào)處理醫(yī)療服務(wù)價格管理工作的相關(guān)事宜。二、醫(yī)療服務(wù)價格管理辦公室設(shè)財務(wù)科，負(fù)責(zé)價格日常管理工作。財務(wù)科長兼任辦公室主任，下設(shè)物價員。1.職責(zé)：財務(wù)科：1.按照國家和省級物價部門的價格管理政策，執(zhí)行醫(yī)院收支管理制度；2.負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)價格管理工作日常管理和協(xié)調(diào)，并使之符合國家、本省物價管理和醫(yī)院醫(yī)療、行政的各項規(guī)定；3.督促檢查醫(yī)療服務(wù)價格管理各項工作的管理和服務(wù)質(zhì)量，及時掌握國家、本省及各地、市、縣有關(guān)政策的調(diào)整，制訂和培訓(xùn)本院的醫(yī)療服務(wù)價格管理具體運作程序和操作規(guī)定；4.負(fù)責(zé)將省物價部門規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)價格錄入計算機，將新增收費價格調(diào)整到收費價格庫中，修正和調(diào)整本院的醫(yī)療服務(wù)價格收取；5.申報醫(yī)院新增醫(yī)療服務(wù)項目；6.配合省、市縣物價管理部門的檢查，接受上級物價舉報中心和統(tǒng)計局的查詢工作；7.參與醫(yī)院對收費價格的自查，接待和處理病人對醫(yī)療服務(wù)價格的投訴以及費用查詢；接待病人醫(yī)療服務(wù)價格政策的咨詢，盡量滿足病人的需求；8.負(fù)責(zé)辦理《收費許可證》的年檢工作，及時上報物價、衛(wèi)生等主管部門要求的各類物價報表和醫(yī)藥費用監(jiān)測報表等。醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部：負(fù)責(zé)審核界定科室擬新增的收費醫(yī)用材料。紀(jì)檢辦：組織院內(nèi)收費價格檢查，接待和處理病人對醫(yī)療服務(wù)價格的投訴。設(shè)備科：1.根據(jù)醫(yī)院物資采購制度，執(zhí)行醫(yī)療設(shè)備和醫(yī)用消耗材料購置管理條例；2.嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)用消耗材料收費規(guī)定的加價幅度。藥劑科：1.根據(jù)醫(yī)院用藥管理制度，執(zhí)行藥品價格管理；2.嚴(yán)格執(zhí)行列入集中招標(biāo)采購藥品的招標(biāo)價格；3 .對未列入招標(biāo)采購的藥品，零售價按有關(guān)政策規(guī)定的限價執(zhí)行。各收費科室兼職服務(wù)價格收費管理員：1.嚴(yán)格按照《湖南省醫(yī)療服務(wù)價格手冊》及《湖南省價格文件匯編》執(zhí)行服務(wù)項目價格的收費；2.任何科室及個人不得自立項目、分解項目、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴大范圍收費；不得增加收費頻次、取消項目繼續(xù)收費；3.遵照醫(yī)囑和護(hù)理記錄收費，不得超過醫(yī)囑和護(hù)理記錄的內(nèi)容、范圍和時間限制的收費；打印費用一日清單便于病人對發(fā)生的費用進(jìn)行復(fù)核；接待病人對醫(yī)療服務(wù)價格的費用查詢和醫(yī)療服務(wù)價格政策的咨詢；4.各科室在具體操作過程中遇有問題，及時與財務(wù)科聯(lián)系。各科室負(fù)責(zé)人1.確定醫(yī)療服務(wù)項目中醫(yī)用材料可否收費；2.核準(zhǔn)本科室醫(yī)療服務(wù)項目的收費合法性、合理性、準(zhǔn)確性；3.審核病人醫(yī)療費用；4.依據(jù)科室成本核算和項目成本核算資料，對新增醫(yī)療收費項目進(jìn)行收費標(biāo)準(zhǔn)的測算、申報工作；5.配合財務(wù)科管理和調(diào)整收費價格，督促收費制度的執(zhí)行。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日道縣人民醫(yī)院醫(yī)療收費價格投訴管理制度?一、醫(yī)療收費投訴的渠道：（一）電話投訴，我院設(shè)立5229012、二部投訴電話13974667886，直接可以與總值班及辦公室聯(lián)系。（二）來訪投訴，我院在門診大廳樓層圖上公示了各行政辦公室的具體位置，方便群眾來訪。（三）投訴信，我院在門診大廳及住院部均設(shè)立了投訴信箱，方便群眾投遞信件及反應(yīng)問題。二、醫(yī)療收費投訴管理的原則：（一）依法原則醫(yī)療收費投訴的受理、調(diào)查或者處理，必須依法進(jìn)行，本著對患者高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，根據(jù)投訴人提供的事實，認(rèn)真調(diào)查核對，堅持以法律和事實為依據(jù)的原則。（二）及時處理的原則醫(yī)療收費投訴管理工作強調(diào)效率。醫(yī)療收費投訴的受理、調(diào)查或者處理，必須在兩個工作日辦理時限內(nèi)及時做出處理，同時還要視具體情況，將處理結(jié)果反饋有關(guān)部門或者投訴人，做到件件有著落，事事有回音。（三）就地處理的原則接到投訴案件不推諉、不怠慢，明確價格投訴的分工管轄，提高處理案件的效率，體現(xiàn)對患者反映的問題高度重視。三、處理程序：（一）醫(yī)療收費（物價）投訴和藥品價格投訴分別由醫(yī)療收費專（兼）職和藥品價格專（兼）職物價員具體負(fù)責(zé)接待受理，并及時辦理，不得無故拖延。（二）當(dāng)病人（家屬）到紀(jì)檢辦進(jìn)行投訴（查詢）或經(jīng)縣物價局、衛(wèi)生局及價格監(jiān)督員轉(zhuǎn)來投訴事件，專職物價員要及時價入。熱情接待，認(rèn)真聽取申訴查詢。（三）當(dāng)申訴（查詢）事件屬于申述者對政策規(guī)定不了解的，應(yīng)耐心向其做好解答宣傳工作，直至申述者理解滿意。（四）對需要進(jìn)行調(diào)查才能答復(fù)的事件，要與申訴者講清，并約定下次解答時間及方式。（五）深入被投訴科室調(diào)查，要求作出解釋，抽取病案及其他相關(guān)資料和收費清單，進(jìn)行核實。（六）經(jīng)調(diào)查屬于醫(yī)院收費有誤（或違規(guī)）的，該退賠的緊決退賠，代表醫(yī)院向申訴者賠禮道歉。（七）經(jīng)調(diào)查如屬醫(yī)院收費沒有違反醫(yī)藥價格文件規(guī)定的，應(yīng)向申訴人做好解釋工作，講清收取費用的文件（規(guī)定）依據(jù)，解除申訴人的疑惑。（八）如屬上級部門轉(zhuǎn)辦的投訴事件，要根據(jù)有關(guān)部門的要求，及時交調(diào)查結(jié)果上報，如要求向申訴人解釋的要及時回復(fù)申訴人。（九）每一件申訴事件必須要有文字記錄，包括申訴人申訴事項，調(diào)查后的事實情況，向申訴人反饋情況及時間等。（十）根據(jù)調(diào)查事實，對當(dāng)事科室或當(dāng)事人的獎懲，按醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定辦理，屬重大事件由院務(wù)會決定處理。本制度自201３年1２月3１日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日財務(wù)預(yù)算管理制度醫(yī)院預(yù)算是對計劃年度內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計。是計劃年度內(nèi)醫(yī)院各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。是醫(yī)院財務(wù)活動的基本依據(jù)。一、編制預(yù)算的原則1、收支統(tǒng)管。醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌兼顧。2、對預(yù)算的安排就是資金的安排，要對各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。3、積極穩(wěn)妥。編制預(yù)算要堅持以收定支，量為出，收支平衡，略有結(jié)余，不搞赤字預(yù)算。一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算都要科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實。4、以法理財。收支預(yù)算是醫(yī)院財務(wù)工作的重要基礎(chǔ)，預(yù)算的編制過程也是貫徹國家有關(guān)方針政策、法規(guī)制度，規(guī)范財務(wù)管理的過程。二、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的基本要求醫(yī)院收支預(yù)算的編制是一項非常嚴(yán)肅的工作，必須遵循一定的原則。編制預(yù)算是醫(yī)院預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，為保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理、必須先期做好各項準(zhǔn)備工作。1、對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，通過分析、研究，掌握財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律及有關(guān)資料的變化情況，總結(jié)經(jīng)驗，汲取教訓(xùn)，預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢，為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。2、核實基本數(shù)字。如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位和實際開放床位數(shù)，計劃年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等。這是預(yù)算編制質(zhì)量的前提。3、正確測算各種因素對醫(yī)院收支的影響。一是分析測算計劃年度有關(guān)政策對醫(yī)院收支的影響，如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)對收入的影響，增加工資補貼、養(yǎng)老制度改革對支出的影響等。二是分析失業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)院收支的要求，如病房擴建、新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和進(jìn)行的大修繕等對資金的需求和對收入的影響等。4、準(zhǔn)確掌握財政部門和主管部門有關(guān)編制醫(yī)院收支預(yù)算的要求，熟悉新的預(yù)算科目及內(nèi)涵，熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系。只有充分做好上述各項準(zhǔn)備工作，才能將預(yù)算編制的切合實際，具有可操作性。三、編制財務(wù)預(yù)算的組織程序醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提出預(yù)算建議，財務(wù)部門細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，編制正式預(yù)算，報請院長辦公室集體討論，經(jīng)職工代表大會審議表決通過后，正式實施預(yù)算。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)通過，就是財務(wù)收支管理的基本依據(jù)，各科室一定要遵照執(zhí)行，特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，報請院長辦公室和工會委員會批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算。四、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的具體方法醫(yī)院應(yīng)逐步改革傳統(tǒng)的“基數(shù)%2B增長”的預(yù)算編制方法，采取零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。也就是在科學(xué)測算計劃年度內(nèi)各項工作對醫(yī)院收支影響程度的基礎(chǔ)上，確定每項工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排支出數(shù)量，而不是審核修改上年預(yù)算或?qū)彾ㄐ略霾糠帧?、收入預(yù)算的編制。財政補助收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)財政部門核定的定額補助和定項補助數(shù)編列。（1）醫(yī)療收入，門診部分應(yīng)以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算，住院部分應(yīng)已計劃病床占用日數(shù)和計劃平均收費水平計算，其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項目，確定不同的定額，分別計算；（2）藥品收入，可以上年度沒門診人次沒占用床日藥費的實際收入水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算編列;（3）其它收入，可根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采取不同的計算方法，逐不計算后匯總編制。2、支出預(yù)算的編制。醫(yī)院的支出的編制包括醫(yī)療支出、管理費用、科研項目支出和其它支出。醫(yī)院支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基礎(chǔ)依據(jù)。（1）醫(yī)療支出，對人員經(jīng)費支出部分應(yīng)根據(jù)人事部門計劃年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)整工資、增加工資性補貼的政策規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，職工福利費的提費的提取標(biāo)準(zhǔn)、提取額度，計劃開支的按規(guī)定屬于職工福利范圍的增支因素，離退休人員數(shù)和國家規(guī)定的離退休經(jīng)費用于開支標(biāo)準(zhǔn)等計算編列；公用經(jīng)費開支部分，對公務(wù)費應(yīng)以年度人均實際支出水平為基礎(chǔ)，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算；對業(yè)務(wù)費可在上年度實際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)計劃年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算；設(shè)備購置費、修繕費等，可根據(jù)修購基金提取數(shù)量以及根據(jù)需要和財力可能安排的修購項目實事求是的編列。（2）管理費用的編列方法與醫(yī)療支出基本相同。對醫(yī)院行政管理部門、后勤部門的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及其它各類雜項開支應(yīng)分別計算編列。（3）科研項目支出按照具體項目預(yù)算編列。（4）其它支出，可參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計編制。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院201２年１１月3０日財務(wù)分析制度為了更好地改善醫(yī)院的經(jīng)營管理，提高社會經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的基本要求，結(jié)合本院的工作實際，特建立財務(wù)分析制度。一、財務(wù)分析的主要內(nèi)容1.分析預(yù)算計劃和目標(biāo)完成情況，及時發(fā)現(xiàn)差距，為編制和執(zhí)行下期預(yù)算提供資料。2.分析醫(yī)院財務(wù)狀況(1) 收入分析。重點分析收入增減變化是否正常、收入結(jié)構(gòu)是否合理，查找變化的原因，提出相應(yīng)的建議供領(lǐng)導(dǎo)決策。(2) 支出分析。重點分析支出增減變化是否正常，支出結(jié)構(gòu)是否合理，與收入是否配比，節(jié)約狀況是否良好，從中發(fā)現(xiàn)問題，研究對策，發(fā)揮好參謀作用。(3) 效益分析。從社會效益和經(jīng)濟效益兩方面分析對比各項指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)不足，不斷改進(jìn)醫(yī)院的各項工作。(4) 風(fēng)險分析。計算醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比率，估量醫(yī)院對債務(wù)資金的利用程度，揭示醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險狀況。(5) 管理分析。通過對床位利用率、藥品差價率、各項物資的周轉(zhuǎn)天數(shù)、資金利用率等綜合指標(biāo)的分析，評價各業(yè)務(wù)、管理科室的工作業(yè)績，為院領(lǐng)導(dǎo)對下一步工作的安排決策提供參考。二、財務(wù)分析的基本要求1.以真實的會計數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運用一定的技術(shù)方法進(jìn)行分析對比，從眾多因素中找到主要矛盾，抓住關(guān)鍵問題，從而提出措施和建議，促進(jìn)醫(yī)院各項工作。2.每年度中期進(jìn)行全面的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果分析和預(yù)算執(zhí)行情況分析。每月編寫財務(wù)情況說明書，列舉當(dāng)月各項收支及收支結(jié)余的同比增減率，披露需要說明的事項和重大的事項，必要時需重點分析提示。3.分析報告的撰寫要求中心內(nèi)容突出、語言精煉、表達(dá)準(zhǔn)確、層次分明。三、財務(wù)分析的組織程序財務(wù)分析在院長和總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科具體負(fù)責(zé)進(jìn)行，各科室積極配合財務(wù)科做好提供有關(guān)情況和資料。財務(wù)分析的具體步驟如下：1.確定分析目標(biāo)，明確具體要求。2.收集資料，掌握情況，保證分析判斷的正確性。3.整理、歸納各種信息資料，進(jìn)行縱向、橫向的指標(biāo)對比，從中查找差距。4.分析現(xiàn)狀，抓住關(guān)鍵，提出改進(jìn)意見，撰寫分析報告。四、財務(wù)分析的具體方法1.比較分析法：將報表中的各項數(shù)據(jù)與預(yù)算、上期、其它等同類數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。運用比較分析法可以說明預(yù)算的完成情況，了解醫(yī)院業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢和管理工作的改進(jìn)情況，發(fā)現(xiàn)不足，從而推動醫(yī)院趕超先進(jìn)水平。2.比率分析法：通過兩個相互聯(lián)系指標(biāo)的對比，確定比率，分析醫(yī)院的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)狀況的一種方法。常用的具體方法有構(gòu)成比率分析、效益比率分析和相關(guān)比率分析等。運用比率分析法可以考察醫(yī)院的收支明細(xì)結(jié)構(gòu)是否合理，評價醫(yī)院社會效益和經(jīng)濟效益的水平高低，判斷醫(yī)院的風(fēng)險狀況和管理狀況，從而協(xié)調(diào)好醫(yī)院的各項工作。3.趨勢分析法：將兩期或連續(xù)數(shù)期的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行對比，求出它們增減變動的方向、數(shù)額和幅度的一種方法。采用趨勢分析法可以揭示出醫(yī)院財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況的變化，從中分析引起變化的主要原因，預(yù)測醫(yī)院的發(fā)展前景。4.因素分析法：從數(shù)值上測定各個相互聯(lián)系的因素變動對有關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)影響程度的一種方法。采用因素分析法可以分析各因素對指標(biāo)影響程度的大小，為控制和決策提供依據(jù)。本制度自2013年12月31日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日?道縣人民醫(yī)院設(shè)備物資采購和基建修繕工程招標(biāo)管理辦法第一章 總則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我院設(shè)備物資采購和基建修繕工程招標(biāo)行為，加強監(jiān)管，提高資金使用效益,維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國政府采購法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我院實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱設(shè)備物資采購和基建修繕工程，分別指教學(xué)科研設(shè)備，計算機軟件，實驗器材，辦公設(shè)備，電器設(shè)備，圖書資料，家具，車輛，專項設(shè)備（鍋爐、電梯等），醫(yī)藥醫(yī)療設(shè)備，房屋及基礎(chǔ)設(shè)施的新建、改建、擴建等基建工程，已使用建筑物和基礎(chǔ)設(shè)施的拆除、翻建、維修、加固、改造、裝飾、裝修等修繕工程，校園綠化工程，對外租賃、委托加工、雇用服務(wù)，以及本辦法第十二條所規(guī)定金額以上的其他項目。第三條 凡醫(yī)院出資進(jìn)行第二條所列項目招標(biāo)的，均適用本辦法。但符合政府采購和政府公開招標(biāo)范圍的物資和基建維修，按政府有關(guān)規(guī)定辦理，由相關(guān)職能部門代表醫(yī)院參與，并填寫《道縣人民醫(yī)院設(shè)備物資采購和基建修繕工程招標(biāo)情況簡表》，報醫(yī)院招標(biāo)工作委員會辦公室備案。第二章 管理機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)第四條 醫(yī)院設(shè)備物資采購和基建修繕工程招標(biāo)工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理。（一）成立招標(biāo)工作委員會招標(biāo)工作委員會由院長任主任，副院長任副主任，民主監(jiān)督管理委員會成員、行政辦公室、總務(wù)科、財務(wù)科的主要負(fù)責(zé)人為成員，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)各類招標(biāo)工作。招標(biāo)工作委員會下設(shè)設(shè)備物資采購和基建修繕工程招標(biāo)工作小組和辦公室；由分管總務(wù)的副院長任設(shè)備物資采購和基建修繕工程招標(biāo)工作小組組長，民主監(jiān)督管理委員會成員、總務(wù)科、財務(wù)科、行政辦公室負(fù)責(zé)人，以及建設(shè)和物資使用部門的負(fù)責(zé)人為小組成員，負(fù)責(zé)招標(biāo)的具體工作；招標(biāo)工作委員會辦公室設(shè)在總務(wù)科，負(fù)責(zé)招標(biāo)委員會的日常工作,辦公室主任由總務(wù)科科長兼任。（二）招標(biāo)工作委員會工作職責(zé)1．貫徹上級有關(guān)招標(biāo)工作的法律法規(guī)；2．制定醫(yī)院招標(biāo)管理辦法及其他規(guī)范性文件；3．研究確定招標(biāo)工作的原則、方法、程序、責(zé)任、紀(jì)律等重大事項；4．研究決定招標(biāo)方式；5．審定評標(biāo)人員；6．監(jiān)督招標(biāo)過程和結(jié)果，糾正錯誤行為及其結(jié)果。（三）設(shè)備物資采購和基建修繕工程招標(biāo)工作小組工作職責(zé)1．負(fù)責(zé)起草招標(biāo)文件、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評標(biāo)方法；2．負(fù)責(zé)審查投標(biāo)人資質(zhì)，推薦合格投標(biāo)人；3．負(fù)責(zé)抽選評標(biāo)專家，推薦評標(biāo)工作人員；4．負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的招標(biāo)方式組織招標(biāo)會議；5．負(fù)責(zé)草擬合同。（四）招標(biāo)工作委員會辦公室工作職責(zé)1．負(fù)責(zé)落實與承辦招標(biāo)工作委員會的主要職責(zé)和日常管理工作；2．負(fù)責(zé)發(fā)布招標(biāo)信息、投標(biāo)人資格審查、發(fā)售標(biāo)書和接受投標(biāo)文件等；3．負(fù)責(zé)組織開標(biāo)、評標(biāo)、驗收等日常工作；4．負(fù)責(zé)招標(biāo)項目的全套資料的歸檔保存工作；5．正式簽訂的合同書送財務(wù)科、總務(wù)科和紀(jì)檢監(jiān)察辦備案；6．負(fù)責(zé)各類招標(biāo)工作的協(xié)調(diào)；7．負(fù)責(zé)招標(biāo)工作委員會交辦的其他工作。（五）成立招標(biāo)工作監(jiān)督小組招標(biāo)工作監(jiān)督小組由黨委書記任組長，紀(jì)委書記任副組長，黨辦、紀(jì)檢監(jiān)察科主要負(fù)責(zé)人為小組成員,全程監(jiān)督各類招標(biāo)工作。（六）招標(biāo)工作監(jiān)督小組工作職責(zé)1．負(fù)責(zé)對招標(biāo)法律、法規(guī)和政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；2．受理招標(biāo)工作中的各種舉報，對招標(biāo)工作中存在的違法違紀(jì)行為調(diào)查核實，并提出處理建議；3．參加醫(yī)院招標(biāo)工作委員會及招標(biāo)工作小組的所有會議和招標(biāo)活動，對各類招標(biāo)工作進(jìn)行事前、事中、事后的全過程實施監(jiān)督檢查。第三章 招標(biāo)的原則與要求第五條 各類招標(biāo)應(yīng)遵循公正、公平、公開競爭和擇優(yōu)定標(biāo)的原則，每項招標(biāo)一般應(yīng)有三家及以上投標(biāo)單位參加競標(biāo)。第六條 凡符合招標(biāo)條件的必須實行公開招標(biāo)，做到項目內(nèi)容、招標(biāo)形式、招標(biāo)要求、招標(biāo)紀(jì)律“四公開”。任何單位和個人不得將應(yīng)集中采購的項目不按程序上報；嚴(yán)禁不經(jīng)招標(biāo)由部門或個人指定施工或供貨單位；嚴(yán)禁以任何理由或借口將應(yīng)該招標(biāo)的項目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)；嚴(yán)禁與代理機構(gòu)或施工單位、供應(yīng)商串通，明標(biāo)暗定，泄露標(biāo)底，徇私舞弊。第七條 嚴(yán)肅招標(biāo)工作紀(jì)律。對于違反國家有關(guān)政策、法規(guī)和學(xué)院有關(guān)規(guī)定的行為，要進(jìn)行責(zé)任追究。對不符合招標(biāo)程序和招標(biāo)政策、規(guī)定的招標(biāo)事項，紀(jì)檢監(jiān)察部門可要求相關(guān)招標(biāo)工作小組重新進(jìn)行招標(biāo)。第八條 凡是應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)而沒有招標(biāo)的采購或工程項目，審計部門不予審計，財務(wù)部門不予付款。第九條 為便于醫(yī)院對招標(biāo)工作的管理，物資采購或工程招標(biāo)時，招標(biāo)工作委員會辦公室負(fù)責(zé)填寫《道縣人民醫(yī)院設(shè)備物資采購和基建、修繕工程招標(biāo)情況簡表》，同時報財務(wù)科和紀(jì)檢監(jiān)察部門備案。第十條 招標(biāo)工作委員會辦公室依據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實施細(xì)則，報招標(biāo)工作委員會批準(zhǔn)并報政府采購部門同意后實行集中采購、招標(biāo)。第四章 招標(biāo)范圍與方法第十一條 凡醫(yī)院出資從事第二條規(guī)定的項目，并符合下列條件的，均要按照有關(guān)程序?qū)嵭姓姓袠?biāo)。（一）2萬元以上的修繕工程。（二）30萬元以上的基建工程。（三）單件在1萬元以上或批量在2萬元以上的設(shè)備、物資采購。（四）金額在1萬元以上的租賃、委托、雇用服務(wù)等。第十二條 醫(yī)院設(shè)備物資采購和基建修繕工程招標(biāo)工作根據(jù)不同的額度實行不同的審批權(quán)限及采購招標(biāo)方式。（一）額度在5000元以內(nèi)的物資、設(shè)備儀器采購和修繕工程，由分管院長審批后，由使用部門牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察辦、總務(wù)科及設(shè)備科參與進(jìn)行政府集中采購；（二）額度在5000元以上2萬元以下的物資、設(shè)備儀器采購和修繕工程，由建設(shè)或使用部門提出申請，分管副院長簽署意見，院長批準(zhǔn)后，由建設(shè)或使用部門牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察辦、總務(wù)科及設(shè)備科參與進(jìn)行政府集中采購；額度在1萬元以下的租賃、委托、雇用服務(wù)等由后勤副院長簽署意見后，招標(biāo)工作委員會按規(guī)定組織政府集中招標(biāo)；（三）額度在2萬元以上10萬元以內(nèi)的物資、設(shè)備儀器采購和修繕工程，由建設(shè)或使用部門提出申請，分管副院長簽署意見，院長批準(zhǔn)后招標(biāo)工作委員會按規(guī)定組織政府集中招標(biāo)；額度在1萬元以上的租賃、委托、雇用服務(wù)等由后勤副院長簽署意見，院長審批后招標(biāo)工作委員會按規(guī)定組織政府集中招標(biāo)；（四）額度在10萬元以上100萬元以內(nèi)的物資、設(shè)備儀器采購和基建修繕工程，由院長辦公會議研究決定后招標(biāo)工作委員會按規(guī)定組織政府集中招標(biāo)；（五）額度在100萬元以上的物資、設(shè)備儀器采購和基建修繕工程，由黨委會研究決定后招標(biāo)工作委員會按規(guī)定組織政府集中公開招標(biāo)。第十三條 因特殊原因不能實行招標(biāo)的采購或工程項目，由建設(shè)或使用部門提出申請，分管副院長簽署意見，經(jīng)招標(biāo)工作委員會主任批準(zhǔn)后，由使用部門牽頭同招標(biāo)工作小組一道對項目進(jìn)行充分論證，并與供貨商或施工單位談判，按程序簽訂政府集中采購或工程合同并實施。第五章 招標(biāo)方式第十四條 招標(biāo)方式主要有公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)。（一）公開招標(biāo)是指醫(yī)院招標(biāo)工作委員會以招標(biāo)公告方式邀請不特定供應(yīng)商投標(biāo)的方式。（二）邀請招標(biāo)是指學(xué)院招標(biāo)工作委員會以投標(biāo)邀請書方式邀請三個以上特定的供應(yīng)商投標(biāo)的方式。第十五條 設(shè)備物資采購和基建維修工程項目，根據(jù)下列規(guī)定確定具體的招標(biāo)方式。（一）有下列情形之一的項目，必須采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行。1．利用國家專項資金進(jìn)行的物資采購；2．利用醫(yī)院大額資金進(jìn)行的物資采購；3．國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)實行公開招標(biāo)的物資采購項目；4．醫(yī)院招標(biāo)工作委員會認(rèn)為必須進(jìn)行公開招標(biāo)的其他項目。（二）有下列情形之一的項目，應(yīng)采用邀請招標(biāo)方式進(jìn)行采購。1．?dāng)M采購的物資具有較多的供應(yīng)商；2．進(jìn)行采購的物資時間要求不是十分緊急；3．?dāng)M采購的物資在技術(shù)方面沒有特別的要求；4．?dāng)M采購的物資金額較大；5．2萬元以上10萬元以內(nèi)的物資、設(shè)備儀器采購和修繕工程；6．1萬元以下的租賃、委托、雇用服務(wù)等。（三）有下列情形的單項或批量采購項目，可以采取競爭性談判采購方式。1．招標(biāo)后，沒有供應(yīng)商投標(biāo)或沒有合格的標(biāo)的；2．出現(xiàn)了不可預(yù)見的急需采購，但又無法按招標(biāo)方式得到的；3．對高薪技術(shù)含量有特別要求的；4．醫(yī)院招標(biāo)工作委員會允許的。（四）對于列入年度采購計劃的項目，具有標(biāo)準(zhǔn)價或價格彈性不大或價格透明度很高的單項或批量采購物資，可以采取詢價采購方式。（五）有下列情形的單項或批量采購項目，可以采取單一來源的采購方式。1．只能從特定供應(yīng)商處采購，或供應(yīng)商擁有專有權(quán)，且無其他合適替代標(biāo)的；2．屬于原采購項目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴充，必須向原供應(yīng)商采購的；3．預(yù)先已聲明需對原有采購進(jìn)行后續(xù)擴充的；4．由醫(yī)院招標(biāo)工作委員會認(rèn)定的。第十六條 有下列情況之一的醫(yī)院物資采購，經(jīng)院長批準(zhǔn)同意后，可作特殊處理。（一）涉及國家安全和國家機密的；（二）人民生命財產(chǎn)遭受危險，需緊急采購的；（二）因自然災(zāi)害等不可抗力因素，需緊急采購的；（三）經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的某些特定情況。第十七條 招標(biāo)工作委員會根據(jù)具體的采購項目或基建維修工程項目制定招標(biāo)實施細(xì)則。第六章 招標(biāo)監(jiān)督第十八條 招標(biāo)工作委員會成員以及參與招標(biāo)工作的其他人員，在招標(biāo)過程中均應(yīng)遵守學(xué)院關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定。要堅持原則，嚴(yán)守機密，廉潔自律，對違反紀(jì)律的按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。第十九條 采購項目完成后，由招標(biāo)辦公室通知業(yè)務(wù)主管部門牽頭組織有關(guān)人員對購進(jìn)物資、物品進(jìn)行驗收。凡未嚴(yán)格按合同執(zhí)行造成經(jīng)濟損失的，醫(yī)院將追究有關(guān)單位及個人的責(zé)任。第七章 附則第二十條 本辦法未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第二十一條 本辦法由招標(biāo)工作委員會負(fù)責(zé)解釋。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2013年12月31日道縣人民醫(yī)院差旅費管理辦法?差旅費是指工作人員臨時至常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。根據(jù)道縣財政局關(guān)于《道縣縣直行政事業(yè)單位差旅費管理規(guī)定》制定了道縣人民醫(yī)院差旅費報銷管理辦法。，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地?zé)o實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。一、會議學(xué)習(xí)必須持會議學(xué)習(xí)通知按規(guī)定報單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。二、出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具和住宿，未按規(guī)定等級乘坐交通工具和住宿的超支部分自理。出差人員乘坐交通工具和住宿等極標(biāo)準(zhǔn)表如下項目職務(wù)火車輪船（不包括旅游船）飛機其他交通工具（不包括出租小汽車）住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)上限（元/人.天）省外省會長沙省內(nèi)其它市州市內(nèi)正副縣長及相當(dāng)職務(wù)人員硬席車三等艙經(jīng)濟（普通）艙據(jù)實報銷280260240210正副局長及相當(dāng)職務(wù)人員硬席車三等艙經(jīng)濟（普通）艙據(jù)實報銷240210180140其他人員硬席車三等艙經(jīng)濟（普通）艙據(jù)實報銷13011080601、乘坐火車，從當(dāng)日晚8時至次日晨7時乘車6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購?fù)P鋪票，憑據(jù)報銷。2、到長沙及外省出差乘坐飛機要從嚴(yán)控制。出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可乘飛機。3、出差人員乘坐飛機的其乘坐返機場的專線車費用、機場建設(shè)費、航空旅客人身意外保險費（限每人每次一份），可憑據(jù)報銷。4、凡乘坐火車符合本辦法第1款的規(guī)定，而不買臥鋪票的按票價差額的80%給予補助。三、原則上出差人員不得住宿四星級及其以上的高檔飯店（賓館），并在出差地住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)上限以內(nèi)憑據(jù)。無住宿發(fā)票一律不予報銷食宿費。四、出差人員無單位接待的伙食補助費和公雜費以城內(nèi)交通費票據(jù)或住宿費票據(jù)為憑據(jù)，按出差自然（日歷）天數(shù)實行總額包干，不憑據(jù)報銷，不分途中和住勤?；锸逞a助費：每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：特區(qū)40元，省外35元，省會長沙30元，省內(nèi)其它20元，市內(nèi)其它縣區(qū)10元，縣內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)場4元。公雜費：每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：省外15元，省會長沙10元，省內(nèi)其它市州5元，市內(nèi)3元，縣內(nèi)不予補助。公雜費主要用于補助出差人員市內(nèi)公共交通費、通訊費等開支。五、工作人員離開本地城區(qū)參加會議、培訓(xùn)（不含參加黨校、行政學(xué)院或社會主義學(xué)院等脫產(chǎn)培訓(xùn)），其交通費、住宿費憑會議、培訓(xùn)通知及票據(jù)報銷；在途期間的伙食補助費及公雜費按本辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷；會議、培訓(xùn)期間的伙食補助費不予報銷。六、凡經(jīng)組織批準(zhǔn)帶薪參加黨校、行政學(xué)院或社會主義學(xué)院等脫產(chǎn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)并在校食宿的，在校學(xué)習(xí)期間每人每天伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)為：省外10元，省會長沙8元，市內(nèi)3元；在本地城區(qū)參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的，憑據(jù)報銷往返交通費，并按本辦法規(guī)定報銷在途期間伙食補助費。七、赴縣外支援工作、掛職鍛煉和跟班學(xué)習(xí)等人員，在途期間（僅指首次前往和期滿返回）的交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，可回原單位按照上述差旅費規(guī)定報銷。工作期間發(fā)放伙食補助費，補助標(biāo)準(zhǔn)為：省外每人每天補助8元，省會長沙每人每天補助6元。參照以上標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院制定了關(guān)于外出參觀學(xué)習(xí)、學(xué)術(shù)會的具體規(guī)定。各類衛(wèi)生技術(shù)人員外出參加短期業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和專業(yè)學(xué)術(shù)會議規(guī)定如下：1、審批。（1）、參加省內(nèi)學(xué)習(xí)班、學(xué)術(shù)會由對口職能部門在《會議通知》上簽署意見，分管院級領(lǐng)導(dǎo)審查，報院長批準(zhǔn)。（2）、參加省外學(xué)習(xí)班、學(xué)術(shù)會由分管院領(lǐng)導(dǎo)在《會議通知》上簽署意見，報院長審批。（3）、凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自參加的各類學(xué)習(xí)班、學(xué)術(shù)會，所有費用由本人自付。2、對象。（1）、每次參會人員按批準(zhǔn)人員。（2）、參加市內(nèi)學(xué)習(xí)班、學(xué)術(shù)會的對象：專業(yè)委員會委員、論文第一作者或醫(yī)院選派代表。（3）、參加省內(nèi)學(xué)習(xí)班、學(xué)術(shù)會的對象：專業(yè)委員會委員、論文第一作者或首席醫(yī)師、主診醫(yī)師。（4）、參加省外或全國性學(xué)習(xí)班、學(xué)術(shù)會的對象：專業(yè)委員會委員、論文第一作者或相關(guān)專業(yè)的首席醫(yī)師、主診醫(yī)師（限在本省或鄰近地區(qū)舉辦時）。（5）、相關(guān)專業(yè)首席醫(yī)師每兩年可參加一資省內(nèi)外學(xué)習(xí)，主診醫(yī)師每三年可參加一次。（6）、所有省內(nèi)外學(xué)習(xí)參會人員，原則每年僅安排一次學(xué)習(xí)（包括為學(xué)歷、晉升職稱而參加的相關(guān)學(xué)習(xí)）。（7）、參加學(xué)習(xí)人員的時間抵工休假。3、費用（1）、會務(wù)費、資料費及其它相關(guān)費用按照批準(zhǔn)的《會議通知》的標(biāo)準(zhǔn)由醫(yī)院報銷，超標(biāo)不報。論文相關(guān)費用自理。（2）、批準(zhǔn)的《會議通知》規(guī)定時間內(nèi)的食宿、交通等差旅費按標(biāo)準(zhǔn)一月內(nèi)報銷，超時不報。4、醫(yī)院安排的為業(yè)務(wù)發(fā)展需要而進(jìn)行的長期進(jìn)修與短期學(xué)習(xí)費用管理（1）、嚴(yán)格按進(jìn)修計劃進(jìn)行。每年由業(yè)務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院需要，確定修專業(yè)，選擇的進(jìn)修醫(yī)院必須由醫(yī)院指定或經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)同意，一般情況每年進(jìn)修人員限定在如下范圍：醫(yī)技2-3名，護(hù)士1-2名，其它1-2名。如多人申請同一專業(yè)進(jìn)修，則采取考試考核的方法擇優(yōu)選送。（2）進(jìn)修人員基本條件：人事相關(guān)工作五年以上，取得相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格。工作期間政治思想好，工作責(zé)任心強，業(yè)務(wù)基礎(chǔ)好，具有培養(yǎng)前途，進(jìn)修前兩年內(nèi)無違紀(jì)違法事件和醫(yī)療事故發(fā)生，經(jīng)本人寫出書面申請，科室負(fù)責(zé)人推薦。（3）、外出進(jìn)修人員必須與醫(yī)院簽訂進(jìn)修合同，進(jìn)修回院后必須在院工作5年以上，否則不允許提出調(diào)離和停薪留職要求。違者退還進(jìn)修期間全部費用和工資待遇，并接實際不足年限每年賠償醫(yī)院人才比例失調(diào)等損失2000元，不則扣留檔案，不辦調(diào)動和停薪留職手續(xù)，予以除名。（4）、進(jìn)修費用：進(jìn)修費憑有效發(fā)票報銷，住宿費按一年3000年，半年1500元限額包干，憑有效發(fā)票報銷。進(jìn)修期間報銷往返路費一次，如單位因特殊情況召回除外。（5）、短期學(xué)習(xí)：醫(yī)院安排的為業(yè)務(wù)發(fā)展需要而進(jìn)行的短期（2月以內(nèi)）培訓(xùn)費全報，車船票按標(biāo)準(zhǔn)核報，住宿費、伙食費按每月2000元包干（住宿費憑發(fā)票）其它費用自理。上級免費的項目不予補助。醫(yī)院定點醫(yī)院培訓(xùn)有住宿（2月內(nèi)）報伙食補助20元每天。3月內(nèi)的短期學(xué)習(xí)按長期進(jìn)修每月金額報賬。本制度自201２年1１月3０日修訂行文之日起執(zhí)行，此前行文的制度與本制度相違背的，即刻停止執(zhí)行。道縣人民醫(yī)院2012年1月1日建立經(jīng)濟責(zé)任制加強財務(wù)管理的實施辦法第一章第一條為加絡(luò)醫(yī)院經(jīng)濟管理的財務(wù)管理，進(jìn)一步確保醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)干部在各項經(jīng)濟活動中依法履行職責(zé)，規(guī)范院內(nèi)經(jīng)濟秩序，保證國有資產(chǎn)的安全、完整。提供醫(yī)院財務(wù)管理水平，根據(jù)會計法規(guī)，結(jié)合本院實際，制定本實施辦法。第二條建立健全院內(nèi)各級責(zé)任制，是貫徹實施《會計法》、提高管理水平的避免財經(jīng)工作失誤的必然要求和有效途徑，是醫(yī)院搞好財經(jīng)工作的一項基本制度。要堅持黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨政齊抓共管、紀(jì)監(jiān)審計給織協(xié)調(diào)，實行誰主管誰負(fù)責(zé)，層層管理、層層負(fù)責(zé)，一級抓一級，將經(jīng)濟責(zé)任貫穿于醫(yī)院財經(jīng)工作的全過程第三條 醫(yī)院應(yīng)進(jìn)一步加強內(nèi)部審計工作，完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，建立健全各級經(jīng)濟責(zé)任有的離任審計制度；接受和配合上級主管部門信財政、衛(wèi)生、審計，稅務(wù)等部門依法對醫(yī)院會計資料實施監(jiān)督檢查。第四條 建立院內(nèi)各級經(jīng)濟責(zé)任制，是將權(quán)利和責(zé)任相結(jié)合，使各級領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門及人員在經(jīng)濟工作中即按規(guī)定行使職權(quán)，又必須按規(guī)定承擔(dān)其相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。本實施辦法主要針對醫(yī)院院長，各分管院領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)科工作人員。本經(jīng)濟責(zé)任制是指上述經(jīng)濟責(zé)任人在醫(yī)院經(jīng)濟管理工作中應(yīng)該履行的權(quán)利和責(zé)任。第二章 經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)容第五條 在醫(yī)院黨政領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)下，醫(yī)院成立院財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，院財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組在醫(yī)院經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)中要做好以下各項工作并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（一）根據(jù)上級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)的要求，結(jié)合醫(yī)院實際，制訂經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)的工作計劃，部署工作任務(wù)，組織制訂并督促落實經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)的相關(guān)規(guī)章制度，分解下達(dá)并組織實施責(zé)任目標(biāo)，使醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動規(guī)范化、制度化。（二）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，方針政策；根據(jù)上級有關(guān)部門的文件要求制訂醫(yī)院的重要經(jīng)濟制度和財務(wù)管理辦法；確立醫(yī)院財務(wù)管理體制；審議醫(yī)院的預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督醫(yī)院預(yù)算的執(zhí)行。（三）堅持民主集中制，增強醫(yī)院財經(jīng)工作的透明度，對醫(yī)院重大支出項目、對外投資、信貸以及未納入醫(yī)院預(yù)算的特殊、大額財務(wù)支出等，嚴(yán)格按照決策程序進(jìn)行。（四）對負(fù)有經(jīng)濟責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核；逐步完善各級領(lǐng)導(dǎo)離任審計制度；研究解決并整改醫(yī)院在各項經(jīng)濟活動中存在的問題，不斷完善各項財經(jīng)規(guī)章制度。（五）對在醫(yī)院各項經(jīng)濟活動中的先進(jìn)部門和個人進(jìn)行表彰獎勵，對問題突出的部門和經(jīng)濟責(zé)任人進(jìn)行處理。第六條 院長在經(jīng)濟活動中在努力做好以下各項工作并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（一）院長是醫(yī)院的法定代表人，是醫(yī)院各項行政工作的總負(fù)責(zé)人，對醫(yī)院的財經(jīng)工作負(fù)有法律責(zé)任。必須充分認(rèn)識加強醫(yī)院財務(wù)工作的重要性和緊迫性，嚴(yán)格執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)、制度，積極防范和糾正一切違規(guī)違紀(jì)和財務(wù)管理方面的問題。（二）根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)的工作部署，按照責(zé)任范圍，落實各領(lǐng)導(dǎo)成員及部門經(jīng)濟責(zé)任人的具體責(zé)任。經(jīng)常檢查和了解醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行經(jīng)濟責(zé)任制的情況，解決醫(yī)院經(jīng)濟活動工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并加以督促和整改。（三）統(tǒng)一指揮全院財經(jīng)工作的實施，負(fù)責(zé)依法任用具有會計從業(yè)資格的會計人員，保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，保障會計人員繼續(xù)教育的權(quán)利；負(fù)責(zé)要求會計機構(gòu)和會計人員依法設(shè)置會計帳簿，建立健全醫(yī)院內(nèi)部會計監(jiān)督制度；不授意、指使、強令會計機構(gòu)和會計人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，對醫(yī)院會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。（四）負(fù)責(zé)審定醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案、基本建設(shè)計劃、貸款和資金籌措計劃；負(fù)責(zé)審定醫(yī)院財務(wù)報表和財務(wù)年度決算報告，并在報表、報告上簽名蓋章，對報表的真實、完整承擔(dān)責(zé)任。（五）支持會計人員依法履行職責(zé)，保障會計人員的合法權(quán)益，防止各級會計人員在正確執(zhí)行《會計法》過程中受到打擊報復(fù)的情況發(fā)生。（六）負(fù)責(zé)審定醫(yī)院各項重在支出項目、未納入預(yù)算的大額財務(wù)開支、對外投資、信貸計劃等重大經(jīng)濟事項。以上經(jīng)濟事項必須進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的可靠性認(rèn)證，集思廣益，并由分管院領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定程序送院財經(jīng)工作鄰導(dǎo)小組充分討論后提交院黨委或院長辦公會議研究決定。通過后的方案須經(jīng)院長簽字確認(rèn)后方可施行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。（七）負(fù)責(zé)審批重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議。（八）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院各部門嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)、方針政策和制度。（九）醫(yī)院財務(wù)支出實行“一支筆”審批制度。凡需醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批的重大支出項目以及財經(jīng)政策、制度制度與變更，必須經(jīng)院長審批。（十）根據(jù)醫(yī)院財務(wù)收支審批制度的要求，審批或?qū)徸h有關(guān)超支預(yù)算支出。要堅持“量入為出，收支平衡”的總原則，不要求編制超出醫(yī)院綜合財力的赤字預(yù)算；不把有專門用途的?？?、借款、捐款等視為醫(yī)院自有資金編制預(yù)算；統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約，不隨意擴大支出范圍，保證支出的真實、合法性，提高醫(yī)院的資金使用效率。（十一）努力開拓財源，多方籌措醫(yī)院發(fā)展資金；分解和下達(dá)各部門創(chuàng)收計劃，力爭實現(xiàn)醫(yī)院年度收入增長目標(biāo)。（十二）加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，參與醫(yī)院固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、清理、轉(zhuǎn)讓、報廢等審批程序，防止國有資產(chǎn)流失。（十三）審議院內(nèi)各級財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備，會計負(fù)責(zé)人的聘用方案。（十四）負(fù)責(zé)對醫(yī)院各級經(jīng)濟責(zé)任人進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們具備領(lǐng)導(dǎo)干部必需的經(jīng)濟、金融及法律等方面的基本知識。第七條各分管院領(lǐng)導(dǎo)在醫(yī)院經(jīng)濟活動中做好一下工作并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（六）按照職責(zé)范圍協(xié)助院長貫徹落實經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)工作，晶體負(fù)責(zé)分管工作范圍內(nèi)的各項經(jīng)濟責(zé)任制工作（七）加強對分管責(zé)任范圍內(nèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)，每季度至少要檢查一次分管部門對醫(yī)院財經(jīng)工作計劃的落實情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報和敦促整改，督促分管部門在各項經(jīng)濟活動、財務(wù)管理、會計核算中嚴(yán)格按照國家、地方和醫(yī)院的規(guī)章制度辦理，提高有限資源的使用效益。（八）對責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算資金使用負(fù)責(zé)，按醫(yī)院財務(wù)收支審批制度的要求，負(fù)責(zé)審核分管部門經(jīng)費的有關(guān)開支，確保資金的合理使用。（九）分管固定資產(chǎn)管理部門（設(shè)備科、總務(wù)科）的院領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、清理、轉(zhuǎn)讓、報廢等審批程序，對于房屋、建筑物以及大型精密、貴重設(shè)備，應(yīng)配有專人負(fù)責(zé)并建立崗位責(zé)任制進(jìn)行管理，對醫(yī)院固定資產(chǎn)的完整和保值、增值負(fù)責(zé)。（十）組織對責(zé)任范圍內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)工作的考核。根據(jù)考核結(jié)果向醫(yī)院提出獎懲建議。第十一條總會計師在經(jīng)濟責(zé)任制建設(shè)中要做好以下各項工作并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（十三）總會計師是醫(yī)院財務(wù)管理的行政負(fù)責(zé)人，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)貫徹醫(yī)院各項財經(jīng)政策，管理醫(yī)院日常財經(jīng)工作；對本職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)包括財務(wù)收支的組織與報批、日常會計核算、會計數(shù)據(jù)信息處理、報表的及時性、真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)（十四）根據(jù)國家有關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)和院內(nèi)財經(jīng)政策，組織編寫和擬定適合醫(yī)院具體實際的財務(wù)規(guī)章制度，建立健全各項財務(wù)制度實施細(xì)則和內(nèi)部控制制度。加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，依法管理醫(yī)院的財務(wù)收支活動，確保醫(yī)院的各項財經(jīng)政策和財務(wù)制度貫徹執(zhí)行。（十五）負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算。參與編制醫(yī)院各項經(jīng)濟計劃和遠(yuǎn)景發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃做好醫(yī)院年度預(yù)算方案，合理分配好醫(yī)院各項支出的預(yù)算指標(biāo)，不編制超出綜合財力的赤字預(yù)算。根據(jù)實際提出預(yù)算的調(diào)整方案。（十六）負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算方案的實施和執(zhí)行，根據(jù)醫(yī)院年度財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)濟組織收入，監(jiān)督各部門各項收入及時足額上繳醫(yī)院，堅決制止“小金庫”和院內(nèi)資金體外循環(huán)等違紀(jì)行為；嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算，控制無預(yù)算及改變經(jīng)費用途的各項財務(wù)支出，對各類資金開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍及其合法性進(jìn)行監(jiān)督和嚴(yán)格審批，杜絕資金浪費和流失，定期向上級主管部門和院長報告預(yù)算執(zhí)行情況。（十七）嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、統(tǒng)一核算”的財務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一財經(jīng)方針政策、統(tǒng)一財務(wù)收支計劃、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資金調(diào)配、統(tǒng)一業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的原則，管理醫(yī)院各項財務(wù)會計事項和醫(yī)院資金。（十八）加強財務(wù)管理，合理調(diào)度醫(yī)院資金，控制和調(diào)節(jié)資金流行和流量，隨時掌握和控制預(yù)算支出指標(biāo)；負(fù)責(zé)督促醫(yī)院會計信息的處理，及時編報醫(yī)院的各種財務(wù)報告，準(zhǔn)確地提供各種財務(wù)信息，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策事業(yè)提供有參考價值的依據(jù)。 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