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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在未完工年份,銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額怎么辦?

2023-06-05 21:13
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-06-05 21:35

您好! 銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額=銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認的銷售收入×預計計稅毛利率—轉(zhuǎn)回實際發(fā)生的土地增值稅 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳問題的通知》(國稅函〔2008〕299號)規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據(jù)實分季(或月)預繳企業(yè)所得稅的,對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品,在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入,按照規(guī)定的預計利潤率分季(或月)計算出預計利潤額,計入利潤總額預繳,開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計稅成本后按照實際利潤再行調(diào)整

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快賬用戶2918 追問 2023-06-05 21:36

好的,謝謝

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齊紅老師 解答 2023-06-05 21:43

您好! 不客氣的同學

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您好! 銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額=銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認的銷售收入×預計計稅毛利率—轉(zhuǎn)回實際發(fā)生的土地增值稅 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳問題的通知》(國稅函〔2008〕299號)規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據(jù)實分季(或月)預繳企業(yè)所得稅的,對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品,在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入,按照規(guī)定的預計利潤率分季(或月)計算出預計利潤額,計入利潤總額預繳,開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計稅成本后按照實際利潤再行調(diào)整
2023-06-05
預計毛利額=銷售未完工產(chǎn)品的收入×當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定的 計稅毛利率(分開發(fā)項目分別計算)
2023-05-15
你按你預計的毛利潤填寫即可,你這里自己確定的
2021-05-12
特定業(yè)務參考 未完工銷售收入應稅所得計算與預計毛利率 根據(jù)31號文第九條規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。
2023-11-20
就是城建,教育、教育附加、土地增值稅
2022-05-12
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