第一題 大連明珠會展有限公司主要從事展覽會的組織、策劃招展等，提供境內外會議展覽服務，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內會展服務不含稅收入170萬元，提供境外會展服務收入190萬元，屬免稅項目。購入設備、辦公用品等共計20萬元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計抵減額余額為零。計算6月份應繳納增值稅額。 第二題 某國有工業企業2022年初申報2021年企業所得稅: 2021年產品銷售收入48000000元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為2805000元。有關成本費用如下: (1)從其他企業借人1000000元資金，本年度支付該項借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數320人，全年實際發放工資總額為12000000元，已列支，經審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。(3)2008年發生廣告費和業務宣傳費2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費為2200000元。(4)全年發生業務招待費250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災委員會向遭受地震災區捐贈款項250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯營企業獲得稅后投資收益200000元根據上述資料，依稅法規定分項進行納稅調整，并計算該企業應納企業所得稅。

A公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2020年12月份,該公司發生與職工薪酬有關的經濟業務如下(1)25日,分配當月職工工資100萬元,其中生產工人工資70萬元,車間管理人員工資10萬元,行政管理人員工資15萬元,銷售部門人員工資5萬元。(2)25日,按照規定標準計算該公司12月份應向社會保險經辦機構繳納社會保險費30.5萬元(注:養老保險費、失業保險費共計20萬元,醫療保險費、工傷保險費共計10.5萬元),其中生產工人21.35萬元,車間管理人員3.05萬元,行政管理人員4.575萬元,銷售人員1.525萬元。(3)29日,通過銀行發放職工工資,同時代扣應由職工個人承擔的12月份社會保險費11萬元、廉租房房租5萬元。(4)30日,通過銀行分別向社會保險經辦機構、廉租房管理中心繳納12月份社會保險費、廉租房房租。【要求】根據上述業務逐筆編制會計分錄。(注:金額單位用萬元表示,“應付職工薪酬”“應交稅費”科目要求寫出必要明細)

A公司為一般納稅人，不滿足小型微利企業認定標準，2022年10月發生的相關業務如下，請編制相關會計分錄 1、自然人甲向A公司提供產品宣傳與推廣服務，與A公司簽訂相關合同，合同金額100000 元，取得普票;A公司代扣個人所得稅(預扣稅率 40%，速算扣除數7000)，銀行支付，稅金次月申報維納;(15分) 2、本月自查發現以前年度應補交的企業所得稅500000 元，印花稅100000元，在本月補交，產生滯納金50000元;銀行支付;(15分) 3、A公司因經營需要，向銀行借款1000萬元，借款期限為2022年10月1日至2023年10月1日，年利率8%，每月支付利息，到期還本;(10分) 4、A公司20XX年10月5日采購原材料一批，含稅金額1130000元，取得增值稅專用發票，10月20日以銀行存款支付材料款;(10分) 5、當月上述材料全部領用至生產車間，另外車間發生水電費100000元，車間操作人員工資 200000 元，車間管理人員工資 100000元，車間辦公費 50000 元(辦公費、水電發票為普票);產品全部完工并入庫;水電費及辦公費銀行支付，工資次月發放;(15分) 6、產品上月無庫存，當月生產產品全部對外銷售，含稅售價 2260000元，當月未收款。(10分)

1月22日，通過銀行轉賬支付本月物業管理費7100元。2.2月12日，根據合同完成進度計算，本期已經實現事業收入17500元。收到客戶交來的款項10000元，存入單位的銀行賬戶，其余款項將在下個月支付。3.3月18日，根據業務發展的需要，以貨幣資金對X企業進行長期股權投資，通過銀行轉賬支付股權投資款9000000元，取得該企業40%的股權。4.4月23日，開展一項非獨立核算的經營活動，取得經營收入10000元，款項已經存入銀行。5.5月25日，按照規定的政府采購程序以財政直接支付的方式購買實驗設備一臺，合同標的金額為60萬元。6.7月12日，根據規定，向上級單位上繳款項300000元，現已通過銀行轉賬方式完成上繳。7.8月30日，計提當月管理人員薪酬580000元，應代扣個人所得稅15500元；為外部聘任人員支付當月勞務費12000，應代扣外聘人員個人所得稅860元。9月6日，將代扣個人所得稅后的職工薪酬與勞務費通過財政授權支付的方式轉入個人銀行賬戶。8.年末從本期盈余貸方余額轉入本年盈余分配920000元，按照有關規定提取專用基金92000元。

【綜合題】第二十一題某居民企業2015年10月份注冊成立，并進行了相關的稅務登記。2015年10月15日在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶。2018年該企業經營業務如下:(1)取得銷售收入5000萬元:(2)銷售成本2200萬元;(3)發生銷售費用1340萬元(其中廣告費和業務宣傳費900萬元)，管理費用960萬元(其中\務招待費30萬元)，財務費用120萬元，稅金及附加80萬元，繳納增值稅240萬元;(4)營業外收入140萬元，營業外支出100萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元);(5)計入成本、費用中的實發工資總額300萬元，撥繳職工工會經費6萬元、職工福利費46萬元(不包括列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼)、職工教育經費10萬元。要求:計算該企業的當年應繳納的企業所得稅？下列關于該企業稅務處理不正確的是()。A.廣告費和業務宣傳費可以按實際發生額在稅前扣除B.業務招待費可以全額在稅前扣除C.增值稅可以在稅前扣除D.支付的稅收滯納金可以在稅前扣除