您好，2是有勾稽關(guān)系，有資本化情況，3可以加計(jì)扣除，不可加計(jì)的部分需要剔除

老師您好，第42行本年資本化金額，是不是項(xiàng)目在本年度有發(fā)生資本化金額就需要填入，但是還未轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，需要填入嗎？

您好，全部研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分需要區(qū)分41和42，

有發(fā)生額的，沒費(fèi)用化填寫42

如果該項(xiàng)目在開發(fā)階段資本化階段，但本年度還未轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，仍在開發(fā)階段，例如既有費(fèi)用化金額人工工資10元，又有資本化金額材料費(fèi)5元，是不是這15元都要填入到優(yōu)惠明細(xì)表里面，其中明細(xì)表中上半部分的人員人工的工資薪金里面填10，直接投入中材料費(fèi)填5，最后第40行填15，第41行填10，第42行填5

是的，您的理解非常正確

1、外購的無形資產(chǎn)攤銷額在加計(jì)扣除時(shí)是否對(duì)攤銷年限有要求，賬上外購的軟件是按照2年攤銷，加計(jì)時(shí)是否需要調(diào)整為10年？ 2、我看加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表稅局的填列說明，第42行本年資本化金額的解釋是納稅人研發(fā)活動(dòng)本年結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的金額，上一個(gè)例子里面，研發(fā)活動(dòng)還是處于開發(fā)資本化階段，發(fā)生了資本化金額，并未轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，這個(gè)填列是不是有矛盾？

您好，外購軟件攤銷是資本化還是費(fèi)用化？

您好，沒有矛盾，默認(rèn)沒費(fèi)用化就資本化

外購的軟件攤銷額計(jì)入研發(fā)項(xiàng)目，既有資本化又有費(fèi)用化，計(jì)入費(fèi)用化跟資本化的年限是有不同的年限要求嗎？稅法上好像對(duì)外購的軟件，最少可以按照兩年攤銷，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)只能按照10年攤銷。