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某市的一家商貿公司為增值稅一般納稅人,在購貨時可以選擇以下三個渠道:一是從小規模納稅人A處購進,A只能提供普通發票;二是從小規模納稅人B處購進,B可以提供3%的增值稅專用發票;三是從增值稅一般納稅人C處購進,C能提供13%的增值稅專用發票。假定不含稅購進價格均為1000元/噸,商貿公司購進后以不含稅1200元/噸的價格出售。商貿公司需購進1噸貨物,并且其他相關費用為30元,企業所得稅稅率為25%。考慮城建稅和教育費附加(不考慮地方教育費附加)

2023-04-24 13:45
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-04-24 13:50

由于稅法規定的以增值稅專用發票為抵扣憑證的要求,一般納稅人進貨采購渠道不同,可抵扣的比例不同,將會影響其實際稅收負擔。一般納稅人采購物品的渠道主要有以下兩種不同性質的選擇: 一是選擇一般納稅人為供貨單位,其可以開具稅率為17%的增值稅專用發票;二是選擇小規模納稅人為供貨單位。再按照能否到稅務機關申請開具增值稅專用發票,可將小規模納稅人進一步劃分為: 能開具增值稅專用發票的小規模納稅人(管理科學、核算精確的,專用發票可由稅務機關核準后代開)只能開具普通發票的小規模納稅人。

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同學你好 你的問題是什么
2023-04-20
你好,第一種做法需要繳納增值稅和附加稅1200乘以13%*1.1
2023-04-26
您好,正在給您回復
2023-04-21
親,您需要咨詢的問題是?
2023-04-26
由于稅法規定的以增值稅專用發票為抵扣憑證的要求,一般納稅人進貨采購渠道不同,可抵扣的比例不同,將會影響其實際稅收負擔。一般納稅人采購物品的渠道主要有以下兩種不同性質的選擇: 一是選擇一般納稅人為供貨單位,其可以開具稅率為17%的增值稅專用發票;二是選擇小規模納稅人為供貨單位。再按照能否到稅務機關申請開具增值稅專用發票,可將小規模納稅人進一步劃分為: 能開具增值稅專用發票的小規模納稅人(管理科學、核算精確的,專用發票可由稅務機關核準后代開)只能開具普通發票的小規模納稅人。
2023-04-24
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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