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演示賬套

請問老師為什么長期股權投資權益法下：2022年按照被投資企業的凈利潤表計提了投資收益：借長期股權投資-損益調整貸投資收益）增加了長投。而2022年收到了2021年被投資單位的分紅，要：借銀行存款貸：長期股權投資-損益調整

2023-04-16 09:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-04-16 09:31

同學您好權益法宣告分配現金股利時借應收股利貸長投-損益調整收到時借銀行存款貸應收股利

快賬用戶4131 追問 2023-04-16 09:31

收到錢了，直接借銀行存款貸長期股權投資-損益調整

齊紅老師解答 2023-04-16 09:33

因為前面在確認凈利潤時已經包含了這部分，無需再確認，只需要沖減一部分長投的賬面價值

快賬用戶4131 追問 2023-04-16 09:33

2021年是根據被投資企業的凈利潤計提的，長期股權投資-損益調整貸投資收益。

齊紅老師解答 2023-04-16 09:38

因為分紅這部分就是已經包含在了這個凈利潤里面了。前面已經全額確認了投資收益，后面發放的股利也是其中的一部分，所以要沖減長投損益調整

快賬用戶4131 追問 2023-04-16 09:40

請問老師，直接做銀行存款貸長期股權投資-損益調整可以嗎。

齊紅老師解答 2023-04-16 09:44

最好別這樣，還是分成兩步寫，宣告一個分錄，實際收到一個分錄。

快賬用戶4131 追問 2023-04-16 10:23

請問老師，2021年根據被投資企業凈利潤，我單位：做了借長期股權投資損益調整200萬貸：投資收益200萬。因為這個投資收益200萬，稅務不認可在2021年調減。也就說賬面確認了投資收益200萬，企業所得稅匯算清繳調減200萬。總體這部分投資收益對2021年企業所得稅匯算清繳是沒有影響的對吧？

齊紅老師解答 2023-04-16 12:04

匯算清繳時調減了肯定有影響

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