今明會計師事務所的注冊會計師2022年1月4日進駐XYZ公司，對其2021年度財務報表進行審計。審計組對XYZ公司貨幣資金的內部控制制度進行了了解和測試，并在審計工作底稿中記錄了有關情況，摘錄如下:財務專用章由專人保管，分管財務的總經理個人印章由其授權辦公室主任梁某保管:對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策:現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經公司領導班子集體研究批準后，方可坐支現金:銀行存款余額調節表由出納員李某負責定期編制。XYZ公司財務部的人員要進行重新分工，在與審計組交換意見時，該公司就下列問題提出咨詢。該公司財務部門有3位員工要進行重新分工，以承擔以下8項工作，分工結果要符合內部控制制度的要求;1記錄并保管總賬。2,記錄并保管應付賬款明細賬。3,記錄并保管應收賬款明細賬。4.記錄貨幣資金日記賬。5.記錄、填寫支票。6.發出銷貨退回及折讓的貸項通知書。7.調節銀行存款日記賬和銀行存款對賬單。8,保管并送存現金收入。1.根據你們小組的理解，XYZ公司貨幣資金的內部控制存在哪些缺陷?為什么?2.站在注冊會計師的角度，指出對XYZ公司財務人員分工的建議簡述理由
你好，正在解答中請稍等。
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(一)實訓資料一:東方貿易公司請你就員工職責分工問題提供咨詞服務。該公司有三位員工必須分擔下列工作:(1)記錄并保管總賬;(2)記錄并保管應付賬款明細賬;(3)記錄并保管應收賬款明細賬;(4)記錄貨幣資金日記賬;(5)保管、填寫支票(6)發出銷貨退回及折讓的貸項通知單;(7)調節銀行存款日記賬與銀行存款對賬單;(8)保管并送存現金收人。上述工作中,除(6)、(7)兩項工作量較小外,其余各項工作量大體相當。假設這三位員工都具備相當的能力,而且只需要他們做上述所列的工作。任務要求:請根據上述資料,說明應如何將這八項工作分配給這三位員工,才能達到內部控制制度的要求。
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方正會計師事務所負責審計甲公司2021年度財務報表。審計項目組在審計工作底稿中記錄了貨幣資金審計的相關情況，部分內容摘錄如下：（1）為順利監盤庫存現金，注冊會計師在監盤前一天通知甲公司會計主管人員做好監盤準備。（2）甲公司會計主管人員F由于出差在外沒有參與盤點。（3）監盤時，由出納把現金放入保險柜，并將已辦妥現金收付手續的交易登入現金日記賬，結出現金日記賬余額；然后，由注冊會計師當場盤點現金。（4）甲公司在乙銀行開立了一般存款賬戶。審計項目組經過評估后認為，該賬戶的重大錯報風險很低且對財務報表不重要，故未對該賬戶實施函證程序。（5）為了使銀行詢證函的回函直接寄送至會計師事務所，注冊會計師在實施銀行函證時，以會計師事務所的名義向銀行發函要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由
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會計事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2021年度財務報表。其中與貨幣資金審計有關的部分事項如下:(1)2022年1月5日，A注冊會計師對甲公司庫存現金實施了監盤，并與當天現金日記賬余額核對一致，據此承認了2021年年末現金余額。(2)A注冊會計師對甲公司存放于乙銀行的銀行存款以及與該銀行往來的其它重要信息寄發了詢證函，乙銀行回函金額與甲公司銀存款日記賬余額一致，注冊會計師覺得函證成果滿意，因此認可了該賬戶日記賬余額。(3)甲公司年末余額為零的社保專戶重大錯報風險很低，A注冊會計師核對了銀行對賬單，未對該賬戶實行函證，并在審計工作底稿中記錄了不實行函證的理由。(4)為驗證公司工行戶銀行日記賬期末余額的恰當性，注冊會計師檢查了工行戶銀行存款余額調節表，發現調節后日記賬余額和對賬單
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會計事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2021年度財務報表。其中與貨幣資金審計有關的部分事項如下:(1)2022年1月5日，A注冊會計師對甲公司庫存現金實施了監盤，并與當天現金日記賬余額核對一致，據此承認了2021年年末現金余額。(2)A注冊會計師對甲公司存放于乙銀行的銀行存款以及與該銀行往來的其它重要信息寄發了詢證函，乙銀行回函金額與甲公司銀存款日記賬余額一致，注冊會計師覺得函證成果滿意，因此認可了該賬戶日記賬余額。(3)甲公司年末余額為零的社保專戶重大錯報風險很低，A注冊會計師核對了銀行對賬單，未對該賬戶實行函證，并在審計工作底稿中記錄了不實行函證的理由。(4)為驗證公司工行戶銀行日記賬期末余額的恰當性，注冊會計師檢查了工行戶銀行存款余額調節表，發現調節后日記賬余額和對賬單余額相符，故認可了公司工行戶銀行存款日記環的賬余額。環的環的(5)由于審計時間緊張，針對甲公司建設銀行賬戶的函證委托甲公司出納代為函證。要求:概述針對上述第(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師做法與否恰當。如不恰當,簡要闡明理由。
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今明會計師事務所的注冊會計師2022年1月4日進駐XYZ公司，對其2021年度財務報表進行審計。審計組對XYZ公司貨幣資金的內部控制制度進行了了解和測試，并在審計工作底稿中記錄了有關情況，摘錄如下:財務專用章由專人保管，分管財務的總經理個人印章由其授權辦公室主任梁某保管:對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策:現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經公司領導班子集體研究批準后，方可坐支現金:銀行存款余額調節表由出納員李某負責定期編制。XYZ公司財務部的人員要進行重新分工，在與審計組交換意見時，該公司就下列問題提出咨詢。該公司財務部門有3位員工要進行重新分工，以承擔以下8項工作，分工結果要符合內部控制制度的要求;1記錄并保管總賬。2,記錄并保管應付賬款明細賬。3,記錄并保管應收賬款明細賬。4.記錄貨幣資金日記賬。5.記錄、填寫支票。6.發出銷貨退回及折讓的貸項通知書。7.調節銀行存款日記賬和銀行存款對賬單。8,保管并送存現金收入。1.根據你們小組的理解，XYZ公司貨幣資金的內部控制存在哪些缺陷?為什么?2.站在注冊會計師的角度，指出對XYZ公司財務人員分工的建議簡述理由
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粵公網安備 44030002003870號
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現金收入經公司領導班子集體研究決定后,可以坐支。”違反了現金管理條例,現金是不能坐支的。“銀行存款余額調節表由出納員李某定期編制。”違反了不相容職務分離原則,銀行存款余額調節表應由出納員以外的人員定期編制。
(1）嚴格執行崗位責任制，在職責劃分方面，單位負責人負責審批貨幣資金制度、重大額度現金以及銀行存款支付的申請、財務部門負責制定貨幣資金管理制度，協調貨幣資金的內部控制工作，并在單位內部對銀行存款、現金支付進行審核，出納人員負責現金、銀行存款日記賬等，會計負責編制記賬憑證、盤點庫存等，明確各崗位職責，一旦發生問題，依據崗位責任追求相關責任人，做到事事有章可循. (2）加強資金預算管理 資金預算是對企業資金收支的整體控制，有助于管理人員掌握資金收付情況，從而統籌安排資金的運作，提高資金的效益，防范資金風險。加強資金預算管理首先要增強企業各部門對資金預算管理重要性的認識，在思想上重視預算的編報;其次應當建立資金預算管理體制，確定預算編制的方法及預算執行中的審批;對超預算的支出審批流程做出嚴格的規定，加強考核力度，提高資金使用效率，加強資金預算的具體措施;最后，要建立預算分析機制，定期對預算執行情況進行分析，及時發現問題并采取措施。 (3）建立健全監督機制 為了使企業的內部控制制度能真正得到落實和完善，企業應建立相應的貨幣資金監督檢查機構，對各職能部門進行抽查。具體監督檢查的內容主要是:貨幣資金崗位配備的人員是否符合會計基礎規范的要求、各種印章是否多人分開管理等等。檢查人員應就檢查中發現的問題寫成書面材料及時向有關領導匯報，從而使貨幣資金內部控制制度得到不斷改進和完善。 (4)優化貨幣資金內部控制環境 控制環境的好壞直接決定著內部控制能否實施及實施的效果。影響貨幣資金內部控制環境主要有以下因素:首先是管理決策者，內部控制制度不僅是對普通員工也是對企業管理者的約束;其次是是否有合理的組織結構，一個有效合理的組織結構能很好的改善企業貨幣資金的內部控制環境，使貨幣資金內部制度得到有效落實;再次是內部審計，內部審計人員在審計過程中要及時發現問題，第一時間改進不合理的內控制度;最后是執行人員，在建立內部控制體系后，需要全體人員認真執行才能使制度與實際工作結合，也才能在工作中發現內控制度的不足，從而及時改善。 (5）提高員工的素質 企業中員工的素質對企業的發展及內部控制的有效管理產生著不可估量的影響。一方面，應該定期請專業人士對員工進行專業培訓，提高員工的工作能力。同時，為企業的財務人員專門設立一個獎勵制度，定期對專業能力較強的員工進行獎勵，以此激勵財務人員努力提高自身專業知識水平。另一方面，應注重培育良好的企業文化環境，加強財會人員的職業道德素質和道德觀念。