今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師2022年1月4日進(jìn)駐XYZ公司，對(duì)其2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組對(duì)XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了了解和測(cè)試，并在審計(jì)工作底稿中記錄了有關(guān)情況，摘錄如下:財(cái)務(wù)專用章由專人保管，分管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理個(gè)人印章由其授權(quán)辦公室主任梁某保管:對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策:現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究批準(zhǔn)后，方可坐支現(xiàn)金:銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員李某負(fù)責(zé)定期編制。XYZ公司財(cái)務(wù)部的人員要進(jìn)行重新分工，在與審計(jì)組交換意見時(shí)，該公司就下列問題提出咨詢。該公司財(cái)務(wù)部門有3位員工要進(jìn)行重新分工，以承擔(dān)以下8項(xiàng)工作，分工結(jié)果要符合內(nèi)部控制制度的要求;1記錄并保管總賬。2,記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬。3,記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬。4.記錄貨幣資金日記賬。5.記錄、填寫支票。6.發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項(xiàng)通知書。7.調(diào)節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對(duì)賬單。8,保管并送存現(xiàn)金收入。1.根據(jù)你們小組的理解，XYZ公司貨幣資金的內(nèi)部控制存在哪些缺陷?為什么?2.站在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度，指出對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)人員分工的建議簡(jiǎn)述理由

2023-03-14 15:43

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-03-14 15:55

你好，正在解答中請(qǐng)稍等。

齊紅老師解答 2023-03-14 17:00

現(xiàn)金收入經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后,可以坐支。”違反了現(xiàn)金管理?xiàng)l例,現(xiàn)金是不能坐支的。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員李某定期編制。”違反了不相容職務(wù)分離原則,銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納員以外的人員定期編制。

齊紅老師解答 2023-03-14 20:28

(1）嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，在職責(zé)劃分方面，單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批貨幣資金制度、重大額度現(xiàn)金以及銀行存款支付的申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定貨幣資金管理制度，協(xié)調(diào)貨幣資金的內(nèi)部控制工作，并在單位內(nèi)部對(duì)銀行存款、現(xiàn)金支付進(jìn)行審核，出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬等，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制記賬憑證、盤點(diǎn)庫(kù)存等，明確各崗位職責(zé)，一旦發(fā)生問題，依據(jù)崗位責(zé)任追求相關(guān)責(zé)任人，做到事事有章可循. (2）加強(qiáng)資金預(yù)算管理資金預(yù)算是對(duì)企業(yè)資金收支的整體控制，有助于管理人員掌握資金收付情況，從而統(tǒng)籌安排資金的運(yùn)作，提高資金的效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資金預(yù)算管理首先要增強(qiáng)企業(yè)各部門對(duì)資金預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)，在思想上重視預(yù)算的編報(bào);其次應(yīng)當(dāng)建立資金預(yù)算管理體制，確定預(yù)算編制的方法及預(yù)算執(zhí)行中的審批;對(duì)超預(yù)算的支出審批流程做出嚴(yán)格的規(guī)定，加強(qiáng)考核力度，提高資金使用效率，加強(qiáng)資金預(yù)算的具體措施;最后，要建立預(yù)算分析機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。 (3）建立健全監(jiān)督機(jī)制為了使企業(yè)的內(nèi)部控制制度能真正得到落實(shí)和完善，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的貨幣資金監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，對(duì)各職能部門進(jìn)行抽查。具體監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要是:貨幣資金崗位配備的人員是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求、各種印章是否多人分開管理等等。檢查人員應(yīng)就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題寫成書面材料及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，從而使貨幣資金內(nèi)部控制制度得到不斷改進(jìn)和完善。 (4)優(yōu)化貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制能否實(shí)施及實(shí)施的效果。影響貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境主要有以下因素:首先是管理決策者，內(nèi)部控制制度不僅是對(duì)普通員工也是對(duì)企業(yè)管理者的約束;其次是是否有合理的組織結(jié)構(gòu)，一個(gè)有效合理的組織結(jié)構(gòu)能很好的改善企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制環(huán)境，使貨幣資金內(nèi)部制度得到有效落實(shí);再次是內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，第一時(shí)間改進(jìn)不合理的內(nèi)控制度;最后是執(zhí)行人員，在建立內(nèi)部控制體系后，需要全體人員認(rèn)真執(zhí)行才能使制度與實(shí)際工作結(jié)合，也才能在工作中發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的不足，從而及時(shí)改善。 (5）提高員工的素質(zhì) 企業(yè)中員工的素質(zhì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展及內(nèi)部控制的有效管理產(chǎn)生著不可估量的影響。一方面，應(yīng)該定期請(qǐng)專業(yè)人士對(duì)員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高員工的工作能力。同時(shí)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專門設(shè)立一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)制度，定期對(duì)專業(yè)能力較強(qiáng)的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此激勵(lì)財(cái)務(wù)人員努力提高自身專業(yè)知識(shí)水平。另一方面，應(yīng)注重培育良好的企業(yè)文化環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和道德觀念。

你好，正在解答中請(qǐng)稍等。

2023-03-14

你好，正在解答中請(qǐng)稍等。

2023-03-14

作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)建議晨星公司的財(cái)務(wù)人員做以下分工（1）第1、第6、第7項(xiàng)工作由總賬會(huì)計(jì)或綜合會(huì)計(jì)人員承擔(dān)。（2）第2、第3項(xiàng)工作由管明細(xì)賬的會(huì)計(jì)承擔(dān)。（3）第4、第5、第8項(xiàng)工作由出納員承擔(dān)。理由如下：（1）按內(nèi)控制度的要求，分工總體原則應(yīng)將不相容職務(wù)恰當(dāng)劃分。（2）記錄并保管總賬的應(yīng)與記錄并保管明細(xì)賬、日記賬的分開，所以第1與第2、第3項(xiàng)工作應(yīng)由不同的人承擔(dān)。（3）記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的應(yīng)與發(fā)出銷售退回及折讓的貸項(xiàng)通知書的分開，否則可能發(fā)出貪污或挪用貸款等舞弊行為，即第5與第6項(xiàng)工作要分開。（4）調(diào)節(jié)銀行存款日記賬和銀行存款對(duì)賬單的工作要與記錄，保管送存貨幣的工作分開，否則可能發(fā)生偷借銀行賬戶等違法行為，即第7與第4、第5、第8面項(xiàng)工作要分開。

2022-05-12

你好請(qǐng)把題目完整復(fù)制過來

2023-01-08

D公司在貨幣資金內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在以下主要缺陷： 1.職責(zé)分離不足：雖然會(huì)計(jì)和出納分設(shè)，但出納負(fù)責(zé)登記三大期間費(fèi)用賬戶，這違反了不相容職務(wù)分離的原則。出納與費(fèi)用賬戶的記錄應(yīng)分別由不同的人員負(fù)責(zé)，以確保記錄的準(zhǔn)確性和可靠性。 2.發(fā)票管理不規(guī)范：收款時(shí)直接為銷售部門開具銷售發(fā)票，可能導(dǎo)致發(fā)票管理和銷售收入確認(rèn)存在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，辦理付款手續(xù)時(shí)直接根據(jù)采購(gòu)人員提供的發(fā)票辦理支付，沒有經(jīng)過嚴(yán)格的審核和批準(zhǔn)程序，增加了付款錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。 3.審批流程缺失：大量發(fā)票單據(jù)未經(jīng)過有權(quán)批準(zhǔn)人員批準(zhǔn)就進(jìn)行賬務(wù)處理，這違反了授權(quán)審批控制的原則。所有貨幣資金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保支付的合法性和合規(guī)性。 4.現(xiàn)金管理不嚴(yán)謹(jǐn)：期末結(jié)賬后經(jīng)常發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，說明公司對(duì)現(xiàn)金的日常管理和盤點(diǎn)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。這可能導(dǎo)致現(xiàn)金的流失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。改進(jìn)建議： 1.加強(qiáng)職責(zé)分離：明確會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)范圍，確保出納不參與費(fèi)用賬戶的登記工作。建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，確保不相容職務(wù)相互分離。 2.規(guī)范發(fā)票管理：建立嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的開具、保管、使用和注銷都有明確的規(guī)定和流程。對(duì)于銷售發(fā)票和采購(gòu)發(fā)票，應(yīng)設(shè)立專門的崗位負(fù)責(zé)審核和登記。 3.完善審批流程：建立嚴(yán)格的貨幣資金支付審批流程，確保每一筆支付都經(jīng)過有權(quán)批準(zhǔn)人員的審批。對(duì)于大額支付或異常支付，應(yīng)設(shè)立更高級(jí)別的審批機(jī)制。 4.加強(qiáng)現(xiàn)金管理：建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，包括現(xiàn)金的保管、使用、盤點(diǎn)和核對(duì)等。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金的賬實(shí)相符。對(duì)于現(xiàn)金短款等問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)的措施。 5.提高員工素質(zhì)和意識(shí)：加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)和職業(yè)道德教育，提高員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，定期進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和技能水平。

2024-04-18

相關(guān)問題