中國公民李某為在華外商投資企業的職員，2019年其收入情況如下:(1)每月工資12000元，當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%，繳費基數為9000元。(2)2月為某高校提供就業咨詢宣講活動，獲得報酬50000元，當即通過非營利性的社會團體向紅十字會捐贈15000元。(3)李某為獨生子，有一個上初中的女兒，且還有年近七旬的父母需要贍養。李某與妻子約定由李某扣除子女教育費和贍養老人支出。(4)將本人一部長篇小說手稿的著作權拍賣取得收入60000元。(5)單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品。要求:根據上述資料，回答下列問題:（1）李某2019年綜合所得中的專項扣除,專項附加扣除和其他扣除合計（2）李某提供咨詢宣講活動收入個人所得稅的應納稅所得額為（3）李某手稿著作權拍賣收入個人所得稅的應納稅所得額為（4），李某2019年綜合所得應繳納的個人所得稅為

居民個人張某為非獨生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分攤贍養老人支出扣除。其獨生子就讀于某大學。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預扣預繳個人所得稅款660元。 （2）取得年終獎38 000元，選擇單獨計稅。 （3）利用暑假時間（7月8月）取得補課學校支付的勞務報酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關資料：除贍養老人費用外，以上專項附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計算12月工資應預扣預繳的個人所得稅額。 （2）計算年終獎應繳納的個人所得稅額。 （3）計算勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅額。 （4）計算2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。 （5）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的稅款或申請的應退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務總監，對于張某的個人所得稅你會進行怎樣的稅收籌劃？請舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發錢。（提示：從全年一次性獎金的角度，發多少年終獎會更好？不需要給出全部的區間，只需要給出一個比現在更好的解） （14.0分）

能否具體解釋一下答案的公式，每個數據從哪來的，看不懂，不明白什么意思居民個人王某在某省會城市工作，其兩個子女分別就讀于中學和小學。（1）全年領取扣除按規定比例繳付的社保費用和住房公積金后的工資共計180000元，單位已為其預扣預繳個人所得稅款9480元。（2）在工作地所在城市無自有住房，租房居住每月支付房租5000元。將其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。（以上專項附加扣除均由王某100%扣除，王某當年并未向單位報送其專項附加扣除信息，不考慮出租房產涉及的其他稅費）（1）計算王某2020年度出租房產應繳納的個人所得稅。（2）回答王某是否可以享受2020年度專項附加扣除（1）出租房產每月應納個人所得稅額＝4500×（1-20%）×10％=360應納個人所得稅額=360×12=4320（2）可以（3）2020年綜合所得應納稅所得額=180000-60000-1000×2×12-1500×12=780002020年綜合所得應納個人所得稅額＝78000×10％-2520＝52802020年可申請綜合所得退稅額=9480-5280=4200

申報個體工商戶經營所得B表，是否均在綜合所得中扣除應該怎么選？我填寫了收入和支出，利潤15000元，系統提示按15000*5%交稅，為什么不體現60000元的扣除金額？

個人所得稅綜合練習我國居民劉某為獨生子女，有一個正在上小學的女兒，65周歲的父母身體健康。2022年與個人所得稅匯算清繳相關的收入及支出如下：(1）每月取得工資收入15000元，每月繳納的社保費用和住房公積金為1600元。(2）出版了一部小說，從出版社獲得稿酬25000元。(3）在省會城市工作租房居住且在該城市無自有住房，每月支付房租3000元。(4）每月按首套住房貸款利率為其購于縣城的自有房產償還貸款2000元。已知：全年綜合所得不超過36000元，稅率為3%；全年合所得超過36000元不超過144000元，稅率為10%,速算扣除數為2520元。要求：根據上述資料按照下列序號回答問題。(1）請回答劉某可以享受的專項附加扣除有哪些，以及如何選擇才能使得稅后所得最大化，并說明理由。(2）請計算2022年劉某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅稅額。(3）請計算出版社支付稿酬應預扣預繳的個人所得稅稅額。(4）請計算劉某取得的2022年綜合所得應繳納的個人所得稅，并回答劉某是否可以申請退稅，如回答是，請計算應退稅的金額。