老師，以前暫估入的是對的，現在對方來票單價開少了

匯算清繳前如果能夠退回重開，可以正常作為2022年的所得稅計算。如果匯算時還不能收到，只有調增。

老師這個怎么調增啊，我應該怎么做賬務處理，這個退回去從開老板肯定不同意，少算了8000多

老師我能不能沖掉之前的差價部分，多暫估的，按按發票來，

可以的。如果確定是按低的來，可以沖減。

我們反正22年都是虧損的，這樣匯算清繳的時候要不要調的

沒有發票的部分一定要調增的。納稅和作賬是有區別的。

是調增差額部分嗎？老師我不懂，按道理，22年多暫估了現在沖掉按發票來不就對上了嗎。把差額部分就當多暫估的沖掉，這樣還要調增嗎？

沖掉之后，就不用調增了。因為和賬面一致了。可以理解為比原來的利潤增加了。

老師假如我11月份暫估了原材料100萬來票來了98萬，單價對方搞錯了，產生了差價2萬， 沖之前多暫估的 借：原材料-2萬 貸應付賬款-2萬 來票時沖暫估的 借：原材料-98萬 貸：應付賬款-98萬 按發票入賬 借：原材料98萬 貸：應付賬款98萬 老師是不是這樣做，這樣匯算清繳的時候就不需要調的了吧，這樣對不對

是的，如果原材料已領用并已影響損益的。 借：主營業務成本-2萬 貸應付賬款-2萬 來票時沖暫估的 借：原材料-98萬 貸：應付賬款-98萬 按發票入賬 借：原材料98萬 貸：應付賬款98萬

原材料結轉了成本差額部分就直接沖成本-2萬對吧，不用沖原材料-2萬了，這樣匯算的時候要不要調增的

是的，只要我們把這些分錄作到2022年，或者通過以前年度損益調整科目，就不用再調增。因為22年的報表的利潤已經增加。

老師，我這個23年才來了票做到23年，而且我們是小微企業沒用到以前年度損益調整科目，老師我應該怎么做

直接借或者貸利潤分配-未分配利潤科目，就可以。

老師你跟跟我說一下23年來的票，一套完整的分錄，調增是調整個金額98萬還是差價2萬 借應付賬款100萬 貸原材料，100萬 借原材料100萬 貸利潤分配未分配利潤100萬 這個是紅沖的，然后做發票的， 借原材料98萬 貸應付賬款，98萬 借利潤分配未分配利潤98萬 貸原材料98萬 這樣做對不對調增是按哪個數字調

這樣追溯到2022年不就自然增加2萬了，按調整后的利潤表匯算，在所得稅匯算時就不用調增了。

這個利潤表是做到23年的2月份里的，是23年2月的利潤表了，這樣做對不對