老師，你好，我公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，2019年12月份發(fā)生業(yè)務(wù)15098284.35 元并有銀行流水單，已在2020年1月征期申報(bào)2019年第四季度款項(xiàng)時(shí)申報(bào)無(wú)票收入并提前繳納稅款480125.44元；與此同時(shí)因我司票份為每個(gè)月25份，不夠開(kāi)具合同所需發(fā)票金額，現(xiàn)在要補(bǔ)開(kāi)2019年12月申報(bào)的收入；由于2019年12月時(shí)我司公司經(jīng)營(yíng)地址在變更，沒(méi)有辦下來(lái)租賃憑證，故2019年12月和1月申請(qǐng)超限量未通過(guò)；因怕中途有作廢等發(fā)票，故現(xiàn)在才向貴局申請(qǐng)1650份發(fā)票補(bǔ)開(kāi)2019年12月的收入，望貴局批準(zhǔn)， 19年12月發(fā)生銀行流水15098254.35，當(dāng)時(shí)已經(jīng)按無(wú)票收入申報(bào)并提前繳納稅款480125.44元，當(dāng)時(shí)租賃合同沒(méi)有辦下來(lái)，沒(méi)有辦法申請(qǐng)超限量，所以今年4月申請(qǐng)的1650份超限量補(bǔ)開(kāi)19年12月份的收入，如果4月發(fā)票全部開(kāi)對(duì)是沒(méi)錯(cuò)的，關(guān)鍵是有一張開(kāi)錯(cuò)了，已經(jīng)跨月了，稅款在12月份已領(lǐng)繳了，我現(xiàn)在可以紅沖一張嗎，稅款的話轉(zhuǎn)到那個(gè)月里，還是怎么辦？ 可以把我這張開(kāi)廢的稅款，轉(zhuǎn)到五月份嗎？

時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又到一年年底了，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。由于會(huì)計(jì)工作的雜事多，其工作具有事務(wù)性和突發(fā)性，因此結(jié)合具體情況全年的工作總結(jié)如下： （-）完成的主工作 1.?按時(shí)準(zhǔn)確完成每月服務(wù)中心人員的公積金與社保申報(bào)工作。 2.?按時(shí)準(zhǔn)確完成每月人員工資核算與個(gè)稅申報(bào)。 3.?及時(shí)完成每月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的賬務(wù)處理、電子發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)并協(xié)助完成線上共享交賬。 4.?對(duì)各類(lèi)支出合同、電費(fèi)清單進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案歸檔。 5.?積極配合小組對(duì)CDE片區(qū)進(jìn)行物業(yè)費(fèi)的催繳。 （二）個(gè)人工作中不足及需提升的方面 1.?應(yīng)積極參加相關(guān)業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，認(rèn)真做好本職工作。 2.?努力提升自己專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，能為項(xiàng)目開(kāi)源節(jié)流提供一些建設(shè)性的意見(jiàn)。始終以虛心好學(xué)的態(tài)度對(duì)待專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷自我激勵(lì)、自我鞭策，嚴(yán)格要求自己。同時(shí)多看一些對(duì)工作有幫助的相關(guān)書(shū)籍，以便開(kāi)闊視野，拓寬思路，努力將所學(xué)知識(shí)用于具體的工作當(dāng)中。 3.?在明年的工作中，我會(huì)繼續(xù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作中的得與失，聽(tīng)取領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)，及時(shí)糾正工作中的不足。在本職工作上我要努力做到愛(ài)崗敬業(yè)，熱情服務(wù)，不怕辛苦！ 老師，幫我修改下

我們有個(gè)項(xiàng)目2019年就已經(jīng)竣工結(jié)算,發(fā)票款項(xiàng)都兩清了,今年政府審計(jì),審減了30多萬(wàn)工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬(wàn)工程款,但是只跟我們開(kāi)行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù),上面注明了收多付工程款,金額30多萬(wàn)，說(shuō)發(fā)票不用操作了。我們這邊應(yīng)該怎么賬務(wù)處理?如果我們公司自行將之前2019年開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開(kāi)一張正數(shù)。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調(diào)以前年度的賬和以前年度的企業(yè)所得稅申報(bào)表？(我公司今年收入5000多萬(wàn),需要紅沖30多萬(wàn)收入)

甲公司為一家制造企業(yè)，M產(chǎn)品的單位成本為80元。2022年3月該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)1日，向乙公司銷(xiāo)售M產(chǎn)品8000件，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅額為10.4萬(wàn)元。當(dāng)日商品已發(fā)出且控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給乙公司，甲公司上月已預(yù)收乙公司30萬(wàn)貨款，余款于當(dāng)日收訖并存入銀行。(2)3日，與丙公司簽訂廠房建造合同，工期預(yù)計(jì)為8個(gè)月，合同總收入225萬(wàn)元，當(dāng)日已預(yù)收135萬(wàn)元，至月末已發(fā)生成本40萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本160萬(wàn)元。甲公司按已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例計(jì)算履約進(jìn)度。(3)15日，因上月銷(xiāo)售的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題而被退貨，甲公司已確認(rèn)收入。當(dāng)日甲公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅稅額9.1萬(wàn)元，6000件M產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式退回。(4)22日，將生產(chǎn)不需用的一批材料對(duì)外出售，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，款項(xiàng)已存人銀行。1.根據(jù)資料(1)，下列說(shuō)法中正確的是()。A.因商品控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，所以甲公司可以確認(rèn)收入B.甲公司應(yīng)借記“銀行存款”90.4萬(wàn)元C.甲公司應(yīng)借

老師請(qǐng)教： 我公司與一家公司簽訂合同，最終結(jié)算完畢后，對(duì)方單位多開(kāi)發(fā)票45萬(wàn)，此發(fā)票金額確實(shí)需要紅沖且已跨期2年。 問(wèn)題：1.對(duì)方單位開(kāi)具紅字發(fā)票，因?yàn)橐郧澳甓纫呀?jīng)結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)損益，那么該單位紅沖發(fā)票的當(dāng)月做賬務(wù)處理時(shí)，是使用“以前年度損益調(diào)整”科目還是直接沖減當(dāng)期損益呢？ 2.對(duì)方單位對(duì)此發(fā)票已于以前年度做過(guò)匯算清繳，那么跨年開(kāi)具紅字發(fā)票后，是否需要更正申報(bào)以前年度的所得稅匯算清繳呢？有無(wú)相關(guān)政策說(shuō)明？