這種單位承擔個稅的，應發工資＝實發工資，個稅不用應交稅費應交個人所得稅科目，對嗎？

是的，你單位承擔的可以不用做。l

除了我這種做法，還有其他適合這種情況的分錄嗎？

增加到研發支出里面，增加到他的工資，然后發工資的時候從工資里扣除。

可以把分錄寫一遍給我學習嗎？

借研發支出 貸應付職工薪酬 借應付職工薪酬工資 貸應交稅費，個稅 銀行

您上面分錄中的個稅是單位承擔還是員工個人承擔?

企業承就是增加了個人工資啊

我們這種情況還可以這樣做分錄 計提 借 研發支出費用化支出工資—實發工資+個稅，貸 應付職工薪酬工資—實發工資+個稅 發放工資時 借應付職工薪酬工資—實發工資+個稅，貸 應交稅費—個稅，貸 銀行存款 實發工資 繳納個稅時，借 應交稅費—個稅，貸 銀行存款 個稅，對嗎？

你好，我寫的這一個不就是嗎。

以前一直把個稅作為營業外支出處理的，需要改成您寫的這種分錄嗎？

你好，主要是你申報個稅的時候填寫哪一個，如果是按照你那個的話，研發支出申報個稅，如果按照下面這一個的話，這個個稅在申報個稅的時候需要填寫進去兩個不一樣的。

做工資表時，用實發工資倒推出個稅和應發工資的，申報個稅時，按照倒推的應發工資填報，系統自動生成個稅，實發工資=應發工資—個稅

如果你全部做到研發支出里面的話，直接按照研發支出的金額來申報個稅了，不能用你上面的操作方法了。

做多少研發費用工資，申報多少個稅

其他的沒有方法，要么你就按照第一種來。

申報個稅時的應發工資10227.56元，繳納個稅312.76元，實發工資9914.8元，我的分錄是:計提時 借研發支出費用化支出工資9914.8，貸應付職工薪酬工資9914.8，發放工資時 借應付職工薪酬工資9914.8，貸 銀行存款9914.8，借營業外支出個稅312.76，貸銀行存款312.76，我要按您說的分錄改正是嗎？

可以的，可以修改的。

21年就用的這種分錄和報稅，21年的匯算清繳已經做完，我怎么做更正分錄，可否寫一下，已經申報的匯算清繳是否也要調整?多謝您