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母公司借款給子公司會計處理時,以子公司的借款申請報告、母公司同意借款的批復文件、銀行進賬通知單等原始票據作為附件.一般都是掛往來科目:其它應收或其它應付款都可以.借款利息是指企業向銀行或其他金融機構借入資金時發生的利息費用,或企業發行債券的利息費用等,利息收入應計處財務費用/利息收科目中的. 借:現金或等價物貸:其它應收款--XX公司利息: 借:財務費用-借款利費貸:其它應收款--XX公司還款: 借:其它應收款--XX公司貸:現金或等價物對所得稅影響不大,只有財務費用涉及所得稅,如金額很小問題不大,如很大,又長期不付,而影響利潤率,可以會要求付款. 同一母公司控制下子公司之間借款稅務、財務處理 1、同一母公司控制下的子公司之間資金借款,雙方簽訂借款合同并形成借款利息(基本按銀行基準利率確認利息),我們認為此項操作可行,理由是與稅法的規定不沖突. 2、借出資金的一方收取利息時應當開具利息發票. 3、財務處理:支付利息的一方按借款費用準則進行會計處理,該資本化的資本化,該費用化的費用化. 稅務處理:借出資金的一方收到利息,確認收入,繳納企業所得稅;借入資金的一方支付利息,該資本化的增加資產計稅基礎,通過計提折舊或攤銷或在處置該項資產時稅前扣除;該費用化的計入財務費用,在當期所得稅前扣除.

2023-03-24

快賬用戶4568 追問 2023-02-15 20:35

子公司在向銀行貸款時并沒有說明是為母公司貸款的，子公司收到貸款后轉給母公司，也是這么入賬嗎？

齊紅老師解答 2023-02-15 20:41

你好，在外面看來這個就是子公司去銀行貸款，然后帶回來的這個錢又借給了母公司這個不用跟銀行說用在哪里的？

快賬用戶4568 追問 2023-02-15 20:43

是說明用給母公司的

快賬用戶4568 追問 2023-02-15 20:44

和圖片情況一樣

快賬用戶4568 追問 2023-02-15 20:45

這樣的情況

齊紅老師解答 2023-02-15 20:48

他這個說法的話，銀行存款沒有增加也沒有減少，你看一下對嗎。

快賬用戶4568 追問 2023-02-15 21:05

我問的也是，貸款到期后，母公司會把本金轉給子公司，利息是每月支付給子公司去支付這筆貸款利息。

齊紅老師解答 2023-02-15 21:12

特定企業間資金無償借貸行為免征增值稅【政策要點】對企業?集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執行期限延長至2023年12月31日。? 【政策依據】《財政部稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）有一個這個政策 ?從這個政策來看，如果沒有這個免稅政策的話，無償借貸也需要繳納增值稅需要視同銷售有了這個政策就不需要了無償的都需要交你這個收取利息的還能免了

快賬用戶4568 追問 2023-02-15 21:28

也就是說現在的借貸不用交增值稅？那么母公司的分錄和子公司的分錄分別是什么？麻煩老師多打幾個字詳細說一下，謝謝

齊紅老師解答 2023-02-15 21:39

咋不交集團就是沒有利息的，不需要交，你這個需要交，我是給你舉了一個例子，普通企業無償地需要交增值稅這個能理解嗎何況你這個是收取利息國家給了集團企業他是集團性質的，不需要繳納無償借款我覺得我說的很明白了我的觀點一直都是借銀行存款貸其他業務收入應交稅的i 子公司收取利息如果你不想交稅不要做這個借銀行存款借財務費用利息負數支付做借財務費用利息貸銀行存款正規的告訴你了不正規的也說了其他的你們自己決定我們只是給你們建議你們參考其他的還是你們自己做決定吧