那如果我在22年開了票，但沒有確認(rèn)收入成本 22年的憑證： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款13 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 23年實(shí)際發(fā)生成本95： 借：預(yù)收賬款100 貸：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入100 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本95 貸：庫存商品95 借：以前年度損益調(diào)整5 貸：利潤分配-未分配利潤5 應(yīng)交所得稅：5*25%=1.25 這樣做可以嗎

如果沒確認(rèn)收入，那就按您前面的處理

前面處理是指我發(fā)的第二個問題嗎

這是你第二個處理，因?yàn)槟阒皼]有確認(rèn)收入。

第二個處理和第一個處理，它是兩種不同的情況，你的賬務(wù)處理都是沒問題的。

那是第一個好還是第二個好呢，有的會計(jì)說22年不應(yīng)該確認(rèn)收入成本，因?yàn)闆]發(fā)貨，有的會計(jì)說因?yàn)闄C(jī)臺沒驗(yàn)收，所以也不該確認(rèn)收入成本

你這種建議按第二處理

然后有的認(rèn)為機(jī)臺是在23年出貨的，所以認(rèn)為確認(rèn)收入和成本的所屬期應(yīng)該是在23年，但22年12月份開票的時候不確認(rèn)收入成本的，增值稅銷售額和利潤表的收入又對不起來，會引起稅務(wù)稽查，所以她認(rèn)為在22年確認(rèn)收入成本，23年憑證調(diào)整成本5萬，在23年匯算清繳時 調(diào)減收入和成本，在24年5月份匯算清繳時再調(diào)增收入成本

首先你這個貨是在二三年發(fā)的，你這個收入和成本肯定是要確認(rèn)在二三年。

然后就是你二二年開票了，你可以在賬上做預(yù)收賬款，增值稅申報(bào)表里確認(rèn)為收入，確認(rèn)為增值稅的銷售額就行了。

這種差異不會引起稅務(wù)稽查、會計(jì)和稅法口徑有差異，這是正常的。在實(shí)務(wù)工作當(dāng)中，提前開票的情形太多了，開票的時候交增值稅就行了。

那我的第二種處理方式 收入和成本都通過做“以前年度損益調(diào)整”，那這個調(diào)整的也是22年的收入和成本，不算是23年確認(rèn)的收入和成本吧

對的，你這樣雖然賬是23年做的，調(diào)整的確實(shí)22年利潤。

所以23年發(fā)貨，收入成本要在23年確認(rèn)，這個23年是指時間上的 23年，不是指23年這個會計(jì)期間？ 如果在23年5月匯算清繳前發(fā)貨的，可以用“以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入，以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本”調(diào)22年會計(jì)期間的賬。 如果23年5月匯算清繳后發(fā)貨的，就正常入“主營業(yè)務(wù)收入”“主營業(yè)務(wù)成本”錄入到23年這個會計(jì)期間？

是這樣的，如果說你這個貨是在二三年發(fā)出去的，也就是說這個業(yè)務(wù)實(shí)際收入的話是發(fā)生在二三年，那么你確認(rèn)收入和成本，就是要確認(rèn)在二三年的這個會計(jì)期間，就不能通過以前年度損益調(diào)整去處理。

就如果說你這個貨是二二年就已經(jīng)發(fā)出去了，只是當(dāng)時因?yàn)槭裁丛驔]有做賬，或者是其他原因，反正就是沒做賬，這種時候你是在二三年才發(fā)現(xiàn)這個問題，那么就是二三年去調(diào)整之前的利潤，用以前年度隨意調(diào)整處理。

那我上面說的12月份收款并開票的113萬的機(jī)臺，22年是沒有發(fā)貨的，是要在23年發(fā)貨的，那我就不能用“以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入”來調(diào)22年的賬了？要入“主營業(yè)務(wù)收入”，記入23年的會計(jì)期間？

還是說這113萬的機(jī)臺只要在23年5月匯算清繳前發(fā)貨 就可以用“以前年度損益調(diào)整”來調(diào)22年的賬

對的，你在二二年開票的時候，就是借銀行存款，貸預(yù)收賬款100萬，待應(yīng)交稅費(fèi)增值稅13萬。

然后在二三年的時候確認(rèn)收入，是確認(rèn)當(dāng)年的收入了。

那我可以在22年確認(rèn)收入成本，在22年5月匯算清繳時調(diào)減22年收入成本，然后再在24年5月匯算清繳時調(diào)增收入成本 這樣操作也是把收入成本確認(rèn)在了23年度的會計(jì)期間 這樣可以嗎

這樣是可以的呀，但是實(shí)際上你這樣就把事情搞復(fù)雜了。

因?yàn)?2年確認(rèn)收入成本的話，22年12月份的增值稅銷售額和利潤表的收入就對的上了， 但是我如果我23年5月匯算清繳時又調(diào)減收入成本，這樣做是不是還是導(dǎo)致了22年增值稅銷售額和利潤表的收入對不上了