7.甲設備生產企業（簡稱"甲公司"），是一家居民企業，為增值稅一般納稅人，本年主營業務收為5000萬元，其他業務收入為1200萬元，營業外收入為500萬元，主營業務成本為3000萬元，其化生務成本為1000萬元，營業外支出為300萬元，稅金及附加為260萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為800萬元，財務費用為120萬元，投資收益為1000萬元。當年發生的部分具體業務如下∶（1）將1臺自產的設備通過市政府捐贈給受災地區。"營業外支出"中已經列支該設備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設備市場不含稅售價為100萬元，成本為70萬元。（2）當年合理據實發放的職工工資為680萬元（其中包括殘疾人員工資60萬元），發生職工福利100萬元，撥繳工會經費20萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出50萬元。（3）發生廣告費和業務宣傳費支出為900萬元，業務招待費支出260萬元，新產品研發費用支出肌萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（4）年初從關聯企業（非金融企業）借款1100萬元，支付全年的利息費用90萬元，已知關聯企業對甲公司的權益性投資額為500萬元，金融企業同期同類貸款年利率

7.甲設備生產企業（簡稱"甲公司"），是一家居民企業，為增值稅一般納稅人，本年主營業務收為5000萬元，其他業務收入為1200萬元，營業外收入為500萬元，主營業務成本為3000萬元，其化生務成本為1000萬元，營業外支出為300萬元，稅金及附加為260萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為800萬元，財務費用為120萬元，投資收益為1000萬元。當年發生的部分具體業務如下∶（1）將1臺自產的設備通過市政府捐贈給受災地區。"營業外支出"中已經列支該設備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設備市場不含稅售價為100萬元，成本為70萬元。（2）當年合理據實發放的職工工資為680萬元（其中包括殘疾人員工資60萬元），發生職工福利100萬元，撥繳工會經費20萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出50萬元。（3）發生廣告費和業務宣傳費支出為900萬元，業務招待費支出260萬元，新產品研發費用支出肌萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（4）年初從關聯企業（非金融企業）借款1100萬元，支付全年的利息費用90萬元，已知關聯企業對甲公司的權益性投資額為500萬元，金融企業同期同類貸款年利率

7.甲設備生產企業（簡稱"甲公司"），是一家居民企業，為增值稅一般納稅人，本年主營業務收為5000萬元，其他業務收入為1200萬元，營業外收入為500萬元，主營業務成本為3000萬元，其化生務成本為1000萬元，營業外支出為300萬元，稅金及附加為260萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為800萬元，財務費用為120萬元，投資收益為1000萬元。當年發生的部分具體業務如下∶（1）將1臺自產的設備通過市政府捐贈給受災地區。"營業外支出"中已經列支該設備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設備市場不含稅售價為100萬元，成本為70萬元。（2）當年合理據實發放的職工工資為680萬元（其中包括殘疾人員工資60萬元），發生職工福利100萬元，撥繳工會經費20萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出50萬元。（3）發生廣告費和業務宣傳費支出為900萬元，業務招待費支出260萬元，新產品研發費用支出肌萬元（未形成無形資產計入當期損益）。 提問:各個業務應調整的應納稅所得額

某服裝企業2018年發生下列業務: (1)銷售產品收入4000萬元; (2)轉讓一項商標所有權,取得營業外收入60萬元; (3)收取當年讓渡資產使用權的專利實施許可費,取得 其他業務收入10萬元; (4)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元; (5)全年銷售費用500萬元,其中含廣告費400萬元;全 年管理費用200萬元,其中含招待費80萬元;全年財務 費用50萬元; (6)全年營業外支出40萬元,其中含通過政府部門對災 區捐款20萬元,直接對私立小學捐款10萬元,違反政府 規定被工商局罰款2萬元 (7)當年實際發放職工工資300萬元,當年職工福利支出總 額為44.7萬元,撥繳工會經費5萬元,職工教育經費支出 9萬元。 （1）該企業營業外支出的納稅調整額； （2）該企業職工福利費、工會經費和教育費經費的納稅調整額； （3）該企業2018年應納稅所得額； （4）該企業2018年應納所得稅額；

1．設立在我國境內的某重型機械生產企業，2021年全年主營業務收入8000萬元，其他業務收入2500萬元，營業外收入1200萬元，主營業務成本6000萬元，其他業務成本1300萬元，營業外支出800萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1600萬元。已經按照規定預繳了企業所得稅50萬元，2022年2月會計師事務所受托對該企業2021年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：(1）當年8月將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給受災地區用于公共設施建設，"營業外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅）。(2）當年10月向95％持股的境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為400萬元的5年以上非獨占許可使用權，取得轉讓收入800萬元，不考慮相關稅費，該項轉讓業務已通過省科技部門認定登記。(3）當年實際發放職工工資1400萬元（含安置10名殘疾人的工資50萬），包括不合理的工資有50萬元，發生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經費30萬元并取得專用收