3、某甲企業(yè)2015年銷售收入8000萬(wàn)元，銷售成本3000萬(wàn)元，本年需調(diào)整的項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下： (1)企業(yè)管理費(fèi)用700萬(wàn)，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬(wàn)元。 (2)銷售費(fèi)用中2000萬(wàn)，發(fā)生廣告費(fèi)1500萬(wàn)。 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)的借款600萬(wàn)，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 (4)銷售稅金500萬(wàn)元（含增值稅160萬(wàn)元） （5）營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元 （6）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中：通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)10萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)的利潤(rùn)總額。 2.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 3.計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 4.計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 5.計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 6.計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額。 7.計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（稅率為基本稅率）（30分）

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求：根據(jù)上述資料，分步驟計(jì)算: (1)計(jì)算企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)； (2)計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整額； (3)計(jì)算技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的納稅調(diào)整額； (4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； (5)計(jì)算權(quán)益性投資收益的納稅調(diào)整額； (6)計(jì)算捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整額； (7)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅。

4.甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬(wàn)元，銷售成本為2000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用，廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)外支出，稅收滯納金5萬(wàn)元，通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款84萬(wàn)元；（3）投資收益，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。已知:各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，無(wú)其他納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題(答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示)。（1）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（2）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（3）計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（4）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；

4.甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬(wàn)元，銷售成本為2000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用，廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)外支出，稅收滯納金5萬(wàn)元，通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款84萬(wàn)元；（3）投資收益，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。已知:各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，無(wú)其他納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題(答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示)。（1）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（2）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（3）計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（4）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；

1.(計(jì)算題)某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。(2)發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2100萬(wàn)元。(3)當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元)、管理費(fèi)用390萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元)。(5)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元(注:金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。(6)企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元。(7)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出140萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元)。要求:列示計(jì)算過(guò)程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。(1)計(jì)算利潤(rùn)總額。(2)計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算廣告費(fèi)納稅調(diào)整金額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額。(5)計(jì)算利息費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。(6)計(jì)算捐贈(zèng)的納稅調(diào)整金額(7)計(jì)算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。(8)計(jì)算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。