3、某甲企業2015年銷售收入8000萬元，銷售成本3000萬元，本年需調整的項目數據如下： (1)企業管理費用700萬，其中列支業務招待費160萬元。 (2)銷售費用中2000萬，發生廣告費1500萬。 (3)發生財務費用900萬元，其中向非金融機構的借款600萬，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。 (4)銷售稅金500萬元（含增值稅160萬元） （5）營業外收入300萬元 （6）營業外支出200萬元，其中：通過減災委員會向遭受自然災害的地區捐款50萬元，直接捐贈給災區10萬元。 要求：（1）計算甲企業的利潤總額。 2.計算業務招待費應調整的應納稅所得額。 3.計算廣告費應調整的應納稅所得額。 4.計算財務費用應調整的應納稅所得額。 5.計算營業外支出應調整的應納稅所得額。 6.計算該企業2015年度應納稅所得額。 7.計算該企業2015年度應繳納的企業所得稅。（稅率為基本稅率）（30分）

某工業企業為增值稅一般納稅人，本年取得產品銷售收入為5600萬元，產品銷售成本4000萬元；其他業務收入800萬元，其他業務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用為60萬元、業務招待費用70萬元；發生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。 要求：根據上述資料，分步驟計算: (1)計算企業會計利潤； (2)計算國債利息收入的納稅調整額； (3)計算技術開發費的納稅調整額； (4)計算業務招待費的納稅調整額； (5)計算權益性投資收益的納稅調整額； (6)計算捐贈支出的納稅調整額； (7)計算應納稅所得額和應納所得稅。

4.甲企業為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2018年度甲企業的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用，廣告費500萬元、業務宣傳費220萬元；（2）營業外支出，稅收滯納金5萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區的捐款84萬元；（3）投資收益，國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息40萬元；（4）管理費用，業務招待費50萬元。已知:各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，無其他納稅調整。要求：根據上述資料回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)。（1）計算銷售費用應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（2）計算營業外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（3）計算投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（4）計算管理費用應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；

4.甲企業為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2018年度甲企業的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用，廣告費500萬元、業務宣傳費220萬元；（2）營業外支出，稅收滯納金5萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區的捐款84萬元；（3）投資收益，國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息40萬元；（4）管理費用，業務招待費50萬元。已知:各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，無其他納稅調整。要求：根據上述資料回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)。（1）計算銷售費用應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（2）計算營業外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（3）計算投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（4）計算管理費用應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；

1.(計算題)某企業為居民企業，企業所得稅稅率25%，2020年生產經營業務如下:(1)取得主營業務收入3000萬元、國債利息收入20萬元。(2)發生主營業務成本2100萬元。(3)當年讓渡資產使用權，取得其他業務收入80萬元。(4)發生銷售費用252萬元(含廣告費100萬元)、管理費用390萬元(含業務招待費28萬元)。(5)向非金融企業借款200萬元，支付年利息費用18萬元(注:金融企業同期同類借款年利息率為6%)。(6)企業所得稅稅前準許扣除的稅金及附加32萬元。(7)營業外收入60萬元，營業外支出140萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款60萬元，支付稅收滯納金10萬元)。要求:列示計算過程并判斷清楚納稅調增、調減或不需要調整。(1)計算利潤總額。(2)計算國債利息收入的納稅調整金額。(3)計算廣告費納稅調整金額。(4)計算業務招待費納稅調整金額。(5)計算利息費用的納稅調整金額。(6)計算捐贈的納稅調整金額(7)計算稅收滯納金的納稅調整金額。(8)計算該居民企業2020年應納稅所得額和應交所得稅。