1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務： （1）外購生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價款5200元。 （2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入5000元，另收取手續(xù)費1130元。 （3）采用以舊換新方式向消費者個人銷售金手鏈2條，新的金手鏈含稅價為14200元/條，舊的金手鏈含稅作價8550元/條，實際向消費者收取差價款5650元/條。 （4）因管理不善損失一批上月購入的原材料（已抵扣進項稅額），賬面成本5000元。 已知：甲企業(yè)當月取得的相關票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務機關認證，且增值稅稅率均為13%。 要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（單位：元） （1）計算業(yè)務（1）準予抵扣的進項稅額。 （2）計算業(yè)務（2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，應確認的銷項稅額。 （3）計算業(yè)務（3）銷售金手鏈，應確認的銷項稅額。 （4）計算甲企業(yè)當月應轉出的進項稅額。 （5）計算甲企業(yè)當期應繳納的增值稅。

1、購進時， 借：原材料 9100 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）900 貸：銀行存款 2、領用4000元，滿足計價扣除條件 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）400 貸：原材料400 加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領用農(nóng)產(chǎn)品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1% =[（4000/10000）*900]?9%×1%=400 老師的計算應該是40吧 這么算的話是再領5100可以抵扣的就是51了 分開算最終就是抵扣991元了 而最初能確定全部領用 就能抵扣1000元了 就是前期用途不明后期慢慢全部領用了 就虧了9元進項稅 是嘛 那如果認為全部領用最后有2000沒領用怎么做呢

老師，請問自行建造固定資產(chǎn)時，若是領用了外購的原材料，原材料在購買時計入了進項稅，在領用時為什么進項稅不轉出？自行建造固定資產(chǎn)不是為了自己使用嗎？根據(jù)增值稅鏈條原理只有進項沒有銷項不行的，不應該轉出嗎？

練習自營建造固定資產(chǎn)的核算。(一)資料:某企業(yè)自營建造食堂一座發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下:1.購入為工程準備的各種物資一批，增值稅普通發(fā)票列明買價為4.000.000元，增值稅為520000元。款項尚未支付。2.工程開工，領用上題購入的全部工程物資。3.計提工程人員工資120000元。4.工程領用原生產(chǎn)用材料一批，實際成本為300.000元，購入該批材料的進項稅額為39000元。(進項稅額轉出)(外購商品改變用途用于非應稅項目，進項稅要轉出)5.工程領用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實際成本為130000元，該批商品的市場售價為200000元。(銷項稅額)(自產(chǎn)自用，用于員工福利，視同銷售，計提銷項;福利部門領用自產(chǎn)產(chǎn)品，所有權發(fā)生改變，視同銷售，確認收入和成本)6.用銀行存款支付與工程有關的其他費用80,000元。7工程完工交付使用。(二)要求:根據(jù)上述資料編制會計分錄。

（一）資料：某企業(yè)自營建造食堂一座,發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下：1.購入為工程準備的各種物資一批，增值稅普通發(fā)票列明買價為4,000,000元，增值稅為520,000元。款項尚未支付。2.工程開工，領用上題購入的全部工程物資。3.計提工程人員工資120,000元。4.工程領用原生產(chǎn)用材料一批，實際成本為300,000元，購入該批材料的進項稅額為39,000元。（進項稅額轉出）（外購商品改變用途用于非應稅項目，進項稅要轉出）5.工程領用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實際成本為130,000元，該批商品的市場售價為200,000元。（銷項稅額）（自產(chǎn)自用，用于員工福利，視同銷售，計提銷項；福利部門領用自產(chǎn)產(chǎn)品，所有權發(fā)生改變，視同銷售，確認收入和成本）6.用銀行存款支付與工程有關的其他費用80,000元。7.工程完工交付使用。（寫出它們的會計分錄）