老師，以下分錄您幫我檢查一下，是不是對的呢？ 6月1日，收到政府專項扶貧資金 借：銀行存款 20萬 貸：專項應付款—某某項目 20萬 6月1日收到貨款發票 借：在建工程—項目 20萬 貸：應付賬款—供應商 20萬 支付貨款 借：應付賬款—供應商 20萬 貸：銀行存款 20萬 6月22日收到政府專項扶貧資金 借：銀行存款25萬 貸：專項應付款—項目25萬 6月24收到貨款發票 借：在建工程25萬 貸：應付賬款—供應商25萬 6月30日支付貨款 借：應付賬款—供應商227500 貸：銀行存款227500 6月30日完工驗收，在建工程轉入固定資產 借：固定資產45萬 貸：在建工程45萬 關于“專項應付款”科目的結轉，結轉到“營業外收入”嗎？貨款還有22500元是保證金，1年后支付，此筆款項該怎么體現呢
借：專項應付款—項目 貸：其他收益/營業外收入 借：固定資產/在建工程22500 貸：應付賬款-供應商22500
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1、本公司20×1年1月1日正式動工建造一條流水線，取得一筆專門借款，500萬元，借期三年，年利率6%，其中400萬元用于工程項目，60萬元對外短期投資，剩余40萬元存入銀行；在這一年中，對外短期投資取得投資收益10萬，取得銀行存款利息1萬元，所有收益全部存入銀行。?20×2年取得兩筆一般借款，均被工程項目占用，20×2年1月1日取得一般借款1000萬元，期限2年，年利率6％，20×2年7月1日再次取得一般借款2000萬元，期限3年，年利率8%，均為到期一次還本付息，按年計息。20×2年1月1日工程項目投入1100萬元（含原專項借款100萬元），?20×2年7月1日一般借款投入工程項目2000萬元，工程項目于20×2年10月31日達到預定可使用狀態。 要求：計算20×1年、20×2年借款利息資本化金額，并進行全部的賬務處理。
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S公司于2X18年1月1日開始動工新建一-棟辦公樓。該建造工程的有關支出如下:2X18年1月1日支付工程款3000萬元;2X18年7月1日支付工程款2000萬元;2X19年4月1日支付工程款1500萬元;2X19年9月30日，該工程完工，達到預定可使用狀態，并于當日辦理完成竣工結算手續。2X19年11月1日，S公司支付剩余工程款2000萬元。S公司為建造該辦公樓，于2X18年1月1日從A銀行借入專門借款3500萬元，期限為3年，年利率為6%，按年支付利息。除此之外，無其他專門借款。但是，在該辦公樓的建造過程中還占用兩筆--般借款:(1)2X17年7月1日，從B銀行取得長期借款2000萬元，期限為3年，年利率為6%，按年支付利息:(2)按面值發行--般公司債券3000萬元，發行日為2X17年1月1日，期限為5年，年利率為8%，按年支付利息。因發生不可預見的自然災害導致原料供應不及時,該工程項目于2X18年8月1日至2X18年11月30日發生中斷。該工程的專門借款閑置資金均用于固定收益債券暫時性投資，假定月收益率為0.25%，收到的款項存入銀行。
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以出包方式委托長城建筑公司購建一項固定資產，工程總造價預計為50萬元。1月20日按規定預付工程款20萬元；6月10日，結算工程進度款，專用發票所列的本期應付工程進度款45萬元，增值稅40 500元，以存款支付本次工程進度價稅款；6月20日工程達到預定可使用狀態，結算實際工程造價52萬元，以銀行存款補付專用發票所列工程款7萬元，增值稅6300元。固定資產經驗收后交付生產使用 做會計分錄
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以出包方式委托長城建筑公司購建一項固定資產，工程總造價預計為50萬元。1月20日按規定預付工程款20萬元；6月10日，結算工程進度款，專用發票所列的本期應付工程進度款45萬元，增值稅40 500元，以存款支付本次工程進度價稅款；6月20日工程達到預定可使用狀態，結算實際工程造價52萬元，以銀行存款補付專用發票所列工程款7萬元，增值稅6300元。固定資產經驗收后交付生產使用 做會計分錄加金額
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老師，以下分錄您幫我檢查一下，是不是對的呢？ 6月1日，收到政府專項扶貧資金 借：銀行存款 20萬 貸：專項應付款—某某項目 20萬 6月1日收到貨款發票 借：在建工程—項目 20萬 貸：應付賬款—供應商 20萬 支付貨款 借：應付賬款—供應商 20萬 貸：銀行存款 20萬 6月22日收到政府專項扶貧資金 借：銀行存款25萬 貸：專項應付款—項目25萬 6月24收到貨款發票 借：在建工程25萬 貸：應付賬款—供應商25萬 6月30日支付貨款 借：應付賬款—供應商227500 貸：銀行存款227500 6月30日完工驗收，在建工程轉入固定資產 借：固定資產45萬 貸：在建工程45萬 關于“專項應付款”科目的結轉，結轉到“營業外收入”嗎？貨款還有22500元是保證金，1年后支付，此筆款項該怎么體現呢
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老師您好，我在我們這里找了一個合并報表模板不知道怎么使用，請問老師有教程嗎？
粵公網安備 44030002003870號
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如果結轉到營業外收的話，年度匯算清繳的時候，會影響到企業所得稅，這筆款我們不需要繳稅的，那么就在納稅調整表中，調減就可以了吧
第二筆分錄有點不對吧，我收到發票的時候，是借：在建工程25萬，貸：應付賬款--供應商25萬，，支付貨款，借：應付賬款--供應商227500元，貸：銀行存款227500元，應付賬款科目就已經體現了還有未付款22500的質保金數據哦
現在的疑惑是：在建工程完工驗收使用后，轉入固定資產，此筆結轉的金額肯定是45萬，但專項應付款科目的金額45萬不能全部結轉出去呀，就有點矛盾
1.如果是和日常相關的資產，就計入其他收益，如果是和日常無關的則計入營業外收入；做納稅調整即可 2.借：應付賬款--供應商227500元，貸：銀行存款227500元；這代表你已經支付了質保金了啊？
25萬的貨款只付了227500，應付賬款—供應商科目余額未付22500
好的，那就不用處理啦，掛賬了，等到下一年過了質保期，再給對方支付即可。
那我結轉“專項應付款”是結轉45萬的金額還是扣除22500后結轉呢？
您好，按照專項應付款的45萬結轉即可。
好的，謝謝老師
不客氣，祝您工作順利，身體健康
老師，還一個問題，前面的會計在年度納稅調整表中，填列在“不征稅收入”那一欄的，還有一張表是專項用途財政性資金表中，填列在“本年支出金額”那一欄，是不是“不征稅收入”這一欄填錯了呢？
在納稅調整表中：是不是應該填列在“不征稅收入用于支出所形成的費用——專項用途財政性資金用于支出形成的費用”
應該填列在“不征稅收入用于支出所形成的費用——專項用途財政性資金用于支出形成的費用
好的，謝謝老師
不客氣，祝你工作順利，身體健康