底稿中對母公司的長投做調整分錄是不是下面這樣的？ 1. 對初始確認的長投進行調整： 借 長投 貸 投資收益（如果是權益法長投作為對價，公允和賬面價值差額） 貸 營業外收入（如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認凈資產公允價值份額”） 2. 對長投后續計量的調整，之，分紅 借 投資收益（子公司分紅*持股比例） 貸 長投 3.對長投后續計量的調整，之，凈利潤等（假設都是利得） 借 長投 貸 投資收益（子公司按照公允價值調整后的凈利潤*持股比例） 貸 其他綜合收益（子公司按照公允價值調整后的其綜*持股比例） 貸 資本公積（子公司按照公允價值調整后的其他所有者權益變動*持股比例） 然后，把調整后的長投跟子公司所有者權益抵消： 借 實收資本 借 資本公積（公允價值調整后的） 借 其綜（公允價值調整后的） 借 盈余公積 借 未分配利潤（公允價值調整后的） 貸 長投（個別報表長投+進行前面那些分錄調整后的） 借 商譽 （或者 貸 營業外收入） 貸 少數股東權益（差額） 老師，我上面的分析對嗎？

不悔老師麻煩回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影響，以公允價值為120的固定資產（原價是120，減值準備是10，累計折舊是10）作為對價，取得長投，購買日子公司凈資產公允價值為500（賬面價值是480，20是由于存貨引起的）。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產清理 100 貸 資產處置損益 20 貸 營業外收入 30 借 固定資產清理 100 貸 固定資產 120 借 累計折舊 10 借 固定資產減值準備 10 子公司的凈利潤是100，存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價值調整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當期A公司還出售了固定資產給B公司，賬面價值是100，售價是120。 需要對該內部交易做抵消分錄： 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報表的話，在合并底稿中的調整分錄： 借 資產處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎？

不悔老師麻煩回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影響，以公允價值為120的固定資產（原價是120，減值準備是10，累計折舊是10）作為對價，取得長投，購買日子公司凈資產公允價值為500（賬面價值是480，20是由于存貨引起的）。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產清理 100 貸 資產處置損益 20 貸 營業外收入 30 借 固定資產清理 100 貸 固定資產 120 借 累計折舊 10 借 固定資產減值準備 10 子公司的凈利潤是100，存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價值調整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當期A公司還出售了固定資產給B公司，賬面價值是100，售價是120。 需要對該內部交易做抵消分錄： 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報表的話，在合并底稿中的調整分錄： 借 資產處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎？

請問老師，母公司 <甲>注冊資金500萬:(真實做業務，每月有收入) 子公司 <乙>注冊資金100萬:(真實做業務，每月有收入) 子公司 <丙>注冊資金100萬:(真實做業務，每月有收入) 兩個股東給各50%持有母公司 <甲>的股份，母公司 <甲>100%投資占股子公司<乙>和<丙>。 母公司已做業務，屬于一次性投資長期收益那種，業務不能撤銷。從風險和合理避稅角度來看，我是不是應該成立一個新的公司<丁>做為新的母公司去分別100%持有<甲乙丙>三個公司的股份(相當于把現在的母公司<甲>變為子公司)。然后兩個股東在最新的母公司<丁>里面各占50%股份，這個<丁>以后就不再做業務和掛項目。 還有甲乙丙丁四個公司注冊資金比例應該怎么配合合適？(從合理避稅和規避風險)

老師，母子公司用存貨做投資款，做長投科目，后面產生退貨，但是還是母子公司，持股不變，而且我們也是上游公司持續供貨，當時作為投資產生退貨怎么做分錄