應付及預收核算題1、甲公司為増值稅一般納稅人，適用的増值稅稅率為13%。2019年7月1日，甲公司與乙公司簽訂經營租賃（非主營業務）吊車合同，向乙公司出租吊車三臺，期限為6個月，三臺吊車租金（含稅）共計67800元。合同約定，合同簽訂日預付租金（含稅）22600元，合同到期結2、甲企業為増值稅一般納稅人，原材料按實際成本核算。2019年5月6日購入原材料一批，増值稅專用發票上注明價款為60000元，増值稅稅額為7800元，原材料驗收入庫。該企業開出并經開戶銀行承兌的商業匯票一張，面值為67800元.，期限5個月。交納銀行承兌手續費33.90元，其中増值稅1.92元。1月6日商業匯票到期，甲企業通知其開戶銀行以銀行存款支付票款要求：（1）1月6日，甲企業賬戶中有足夠的資金支付票款（2）1月6日，甲企業賬戶中有30000元余額分別編制相關會計分錄

應付及預收核算題 1、甲公司為増值稅一般納稅人，適用的増值稅稅率為13%。2019年7月1日，甲公司與乙公司簽訂經營租賃（非主營業務）吊車合同，向乙公司 出租吊車三臺，期限為6個月，三臺吊車租金（含稅）共計67 800元。合同約 定，合同簽訂日預付租金（含稅）22 600元，合同到期結清全部租金余款。 合同簽訂日，甲公司收到租金并存入銀行，開具的増值稅專用發票注明租金 20 000元、増值稅2 600元。租賃期滿日，甲公司收到租金余款及相應的増值稅。 要求：根據資料編制相關會計分錄 借：其他應收款 11300 貸：其他業務收入10000 貸：應稅稅費——應增銷 300 為什么是11300呢？

4.甲企業有關房地產的相關業務資料如下，假定甲企業對投資性房地產采用成本模式進行后續計量，請做出甲企業的賬務處理：(1)2019年4月，甲企業購入棟寫字樓用于對外出租，價款1200萬元，契稅12萬元，過戶費30萬元，不考慮增值稅，全部款項以銀行存款支付。(2)甲企業擁有棟辦公樓，用于本企業總部辦公。2019年3月10日，甲企業與乙企業簽訂了經營租賃協議，將該辦公樓整體出租給乙企業使用，租賃期開始日為2019年4月15日，為期5年。2019年4月15日，該辦公樓的賬面余額4000萬元，已計提折舊800萬元。(3)2019年1月，甲企業以銀行存款5000萬元購入塊土地的使用權，并在該塊土地上開始自行建造棟廠房。建造工程中以銀行存款支付建造費用4000萬元。2019年12月廠房即將完工，與乙公司簽訂了經營租賃合同將該廠房于完工時開始起租。2020年1月1日廠房完工并租出。(三)要求：(分錄金額以萬元為單位)(1)假定甲企業對投資性房地產采用成本模式進行后續計量，請做出甲企業的賬務處理。(2)假定甲企業對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量，請做出甲企業的賬務根據上述回答問題

資料三： 2019年11月與乙公司簽訂房屋租賃合同，將一棟自有房產(2017年購入)出租給乙公司，合同約定租期一年，起租日為2019年12月1日，租金120000元(含稅)于2019年12月1日一次性支付，甲公司如約收到租金并開具增值稅專用發票，甲公司會計處理如下： 借：銀行存款 120000 貸：預收賬款 110091.74 應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) 9908.26 借：預收賬款 9174.31 貸：其他業務收入—xx房屋租金收入 9174.31 根據資料三，請問甲公司增值稅處理是否正確？依據是什么？企業所得稅應如何進行納稅調整？依據是什么？ 請問企稅為什么不需要調整，這個不是也跨年了么？

東方公司2020年12月31日購入一棟房屋，以銀行存款支付買價1800萬元；東方已經與甲公司簽訂租賃合同，合同約定：租期一年，年租金180萬元，于2020年12月31日收取2021年租金。東方公司將購入的房屋確認為投資性房地產，后續計量采用成本模式，預計房屋使用壽命為40年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。2021年12月31日，該項投資性房地產存在減值跡象，確定可收回金額為1720萬元。2022年1月20日，東方公司將該房屋出售，收到價款1820萬，存入銀行。假定以上業務均不考慮增值稅等相關稅費。要求：根據以上資料，編制東方公司以下業務的會計分錄（1)2020年12月31日，取得該項投資性房地（2）預收2021年租金；(3）確認2021年1月份的租金收入；(4）計提2021年折舊（簡化處理，按年計（5）判斷2021年底該投資性房地產是否已經發生減值？若發生減值，則計提減值準備。(6)2022年1月20日，處置該投資性房地產