Q
.某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年5月發生下列業務：??（1）向農民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后移送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費價稅合計600元，取得增值稅專用發票；??（2）從某縣城某工具廠（小規模納稅人）購入小工具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，支付價稅合計款3605元；??（3）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無償贈送給客戶；??（4）生產夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發票上注明銷售額100000元；??（5）上月向農民收購的小米因保管不善霉爛，賬面成本4477.27元（含運費127.27元）；??（6）轉讓使用過的小型生產設備一臺（已抵扣過進項稅額），從購買方取得支票8000元（含稅）；??（7）允許廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告、價稅合計收取50000元；?（1）該食品加工廠當期可以抵扣的進項稅額；?（2）該食品加工廠當期的增值稅銷項稅額和當期應繳的增值稅稅額
2022-10-09 12:35
2022-10-09 18:38
（1）該食品加工廠當期可以抵扣的進項稅額；=20000*0.9%2B600/1.13*0.13%2B3605/1.03*0.03 （2）該食品加工廠當期的增值稅銷項稅額=（21000%2B21000/9）*0.09%2B100000*0.13%2B8000/1.13*0.13 進項稅轉出=（4477.27-127.27）/（1-0.09）*0.09%2B127.27*0.09 當期應繳的增值稅稅額=銷項-進項%2B進項稅轉出
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