老師 ，前兩天專管員要過去一趟：原因是公司收入少成本多，我們成立半年，2020年9月開始，是分公司，公司做民宿，就是三個(gè)公司的業(yè)務(wù)，我們稅務(wù)賬只有一家就是咨詢服務(wù)，就是公司收毛坯房裝修，然后運(yùn)營(yíng)出租出去，我們稅務(wù)賬這塊兒就是每單業(yè)務(wù)只收1000元服務(wù)費(fèi)，這些款前期都是直接到總部一家裝修公司，我們本地還沒有裝修公司，所以走公戶轉(zhuǎn)賬的也只是到總部裝修公司公戶，我們稅務(wù)賬只是掛服務(wù)費(fèi)收入和往來，轉(zhuǎn)賬的也只是個(gè)別客戶 大多數(shù)客戶都是刷POS到總部私卡，合同裝修也簽的總部，所以我們當(dāng)?shù)囟悇?wù)賬只掛收入是一萬六，只有16單，人員工資社保5人，房租辦公費(fèi)一共有13萬，專管員找我就是費(fèi)用大，了解業(yè)務(wù)，說裝修這塊兒要報(bào)驗(yàn)要給當(dāng)?shù)亓舳悾蝗灰耍偛靠偙O(jiān)讓我和專管員說的是會(huì)返給我們當(dāng)?shù)兀偛恐皇谴眨尞?dāng)?shù)厝ソ唬蚁肓讼敫杏X總監(jiān)應(yīng)該是應(yīng)付專管員，因?yàn)檠b修公司業(yè)務(wù)員工資人事關(guān)系在總部，費(fèi)用走那邊，他轉(zhuǎn)回來我還不是要交所得稅，不過人工材料總部沒走賬，總部年前讓注銷分公司，注冊(cè)子公司，在上星期我已經(jīng)把子公司注冊(cè)好了，準(zhǔn)備稅務(wù)報(bào)到，現(xiàn)在出了這事，我要不要子公司報(bào)到前先跟分公司專管員打聲招呼，說我們有子公司，要注銷

老師想請(qǐng)教你一個(gè)會(huì)計(jì)分錄的問題：四月份公司員工租房，按照新的租賃準(zhǔn)則確認(rèn)了租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)，結(jié)果現(xiàn)在說9月份開始不租了，因?yàn)橐呀?jīng)出半年報(bào)了，所以沒辦法反過賬去修改那張憑證，請(qǐng)問現(xiàn)在這種應(yīng)該怎么處理？

您好！老師，我們公司是有兩個(gè)入股投資公司，這里就管兩個(gè)叫A公司，B公司，其中一個(gè)A公司想要撤資進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，然后A公司那邊請(qǐng)了審計(jì)團(tuán)隊(duì)，要求審計(jì)到2022年3月，我公司去年買了一塊地皮，但是原產(chǎn)權(quán)人與租賃方租賃合同未到期，產(chǎn)權(quán)過戶完，我公司到現(xiàn)在并沒有與租賃方重新簽訂合同，2022年6月份的時(shí)候打過來一筆租金我記在了其他應(yīng)付上，因一直未確認(rèn)是否合作，我們也未開票，現(xiàn)在審計(jì)公司那邊按照原產(chǎn)權(quán)人與租賃方的租賃合同估算了收入，并計(jì)入我們公司財(cái)務(wù)報(bào)表里出具審計(jì)報(bào)告，我想問下老師這種情況可以這么操作嗎？對(duì)我們公司財(cái)務(wù)及報(bào)稅這款塊有多大影響？因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告我們這邊還要蓋章并且財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)人員還要簽字？會(huì)對(duì)我個(gè)人有什么影響嗎？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師程某、李某對(duì)5個(gè)公司的2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。這5個(gè)公司除了個(gè)述情況外，沒有其他的事項(xiàng)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見。審計(jì)工作是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行的。(1）當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)A公司長(zhǎng)期投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆數(shù)額較大的長(zhǎng)期投資是A公司持有甲公司15%的股權(quán)，甲公司已連續(xù)發(fā)生虧損三年，2020年年末每股凈資產(chǎn)已為負(fù)數(shù)，因A公司采用成本法核算長(zhǎng)期投資，所以A公司沒有確認(rèn)任何損失(2）B公司因財(cái)務(wù)狀況惡化，于2019年年初向法院申請(qǐng)進(jìn)行債務(wù)重組，債務(wù)重組是否成功影響B(tài)公司能否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，目前尚無法預(yù)測(cè)重組的結(jié)果·(3）C公司2020年度的銷售收入中有80%是對(duì)關(guān)聯(lián)人的銷售，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后并未發(fā)現(xiàn)有任何異常現(xiàn)象。(4）D公司在2020年發(fā)生兩筆數(shù)額很大的融資租賃業(yè)務(wù)，但D公司按經(jīng)營(yíng)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，致使D公司當(dāng)年利潤(rùn)減少25%，D公司拒絕進(jìn)行調(diào)整(5）E公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表中缺少股東權(quán)益變動(dòng)表，該公司認(rèn)為股東權(quán)益變動(dòng)表是輔助報(bào)表，所以拒絕提供。要求：針對(duì)上述情況，請(qǐng)你指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師程某、李某對(duì)每一種情況應(yīng)發(fā)表什么類型的審計(jì)意見，并簡(jiǎn)要說明理由。

天寶會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受美佳股份有限公司審計(jì)時(shí)，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師錢程負(fù)責(zé)審計(jì)該公司的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)該公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)資料不全，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法確認(rèn)被審計(jì)單位的盤點(diǎn)情況。(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在抽盤實(shí)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬面有一汽車無實(shí)物，詢問有關(guān)人員據(jù)稱系A(chǔ)BC銀行委托工公司出而代購(gòu)，現(xiàn)該車由該銀行使用。錢程追加審計(jì)程序明“其他應(yīng)付款”賬戶確有該銀行貸方余額22萬元。(3)錢程在抽盤固定資產(chǎn)的同時(shí)還采用了現(xiàn)場(chǎng)觀察的方法，發(fā)現(xiàn)美佳公司現(xiàn)用的營(yíng)業(yè)樓的擴(kuò)建部分，已投入使用3年，固定資產(chǎn)賬而無此項(xiàng)目，補(bǔ)充審計(jì)程序查驗(yàn)該項(xiàng)目仍在“在建工程”賬戶反映，因此，“固定資產(chǎn)”賬面未能反映資產(chǎn)的實(shí)際使用，同時(shí)也未相應(yīng)計(jì)提折舊(4)在審計(jì)“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)本年度增加數(shù)內(nèi)有接受B單位作為投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)價(jià)值為1300萬元(系經(jīng)過評(píng)估后雙方確認(rèn)，評(píng)估原值為1625萬元，累計(jì)折舊325萬元)，美佳公司的會(huì)計(jì)處理如下:借:固定資產(chǎn)13000000貸:實(shí)收資本13000000(5)審計(jì)人員在審查其長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司該年度1月初以融資租賃方式租入設(shè)備一