麻煩老師看看稅務師第五大題第四小題，進行解釋，謝謝
學員你好，1的房產稅(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(萬元) 【解析】 2.職工福利費扣除限額=4000×14%=560(萬元)，故發(fā)生的職工福利費480萬元可以全額扣除，無需進行調整;職工工會經費扣除限額=4000× 2%=80(萬元)，實際發(fā)生100萬元，因此應該納稅調增，即：100-80=20(萬元);職工教育經費的扣除限額4000×8%=320(萬元)，實際發(fā)生450萬元， 因此應該納稅調增，即：450-320=130(萬元);綜上，三項經費應該納稅調增的金額合計為：130+20=150(萬元)。 3. 【解析】在企業(yè)重組的特殊性稅務處理中，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產和 負債的計稅基礎，以被合并企業(yè)的原有基礎確定;被合并企業(yè)合并前的相關 所得稅事項由合并企業(yè)承繼;可由被合并企業(yè)的彌補的被合并企業(yè)虧損的限 額=被合并企業(yè)凈資產公允價值×截至合并企業(yè)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最 長期限的國債利率，因此業(yè)務三應該納稅調減的金額=(5700-3200)× 4.3%=107.5(萬元)。綜上，該企業(yè)2018年應納稅所得額 =11696-115.20+150-107.5=11623.3
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麻煩老師看看稅務師第二大題第四小題，進行解釋，謝謝
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麻煩老師看看稅務師第五大題第四小題，進行解釋，謝謝
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麻煩老師看看第六大題第五小題，進行解釋，謝謝
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麻煩老師看看第十大題第四小問，進行解釋。謝謝
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麻煩老師看看稅務師第十一題第五小題，進行解釋，謝謝
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可由被合并企業(yè)的彌補的被合并企業(yè)虧損的限 額=被合并企業(yè)凈資產公允價值×截至合并企業(yè)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最 長期限的國債利率，因此業(yè)務三應該納稅調減的金額=(5700-3200)× 4.3%=107.5(萬元) 老師，這個式子5700-3200是什么意思呢
這個計算的是凈資產的金額
為什么被合并其企業(yè)虧損的限額等于被合并企業(yè)凈資產公允價值×截至合并企業(yè)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最 長期限的國債利率，怎么理解這個式子呀
這個就是限制你合并虧損企業(yè)無限制的抵虧少交所得稅，所以設計了這個公式
那怎么用的是公允價值呀
因為公允價值才是市場認可的啊
那為啥是乘以國債的利率呢
稅法就是這么規(guī)定的，因為國債利率比較穩(wěn)定
老師，這個式子怎么知道計算出來就是虧損呀
這個是法律規(guī)定的，這道題給你說了收購的這個企業(yè)虧損
題目哪里提到了虧損哦
不是告訴你可結轉以后年度彌補的虧損了嗎
老師，但是這個計算的是當年的虧損吧
這是總共可以彌補的虧損，不是當年
可是題目結轉以后年度彌補的虧損才670，這里計算出來才107.5，怎么說是總共可以彌補的虧損呢
雖然總共670的虧損，但是稅法只認可107.5