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有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的貿(mào)公司,10月有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛每輛小轎車(chē)貨價(jià)¥150,000運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同的業(yè)務(wù)運(yùn)輸費(fèi)占貨價(jià)的比例為2%保險(xiǎn)費(fèi)用為貨價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)用的3%,向海關(guān)繳納的相關(guān)稅費(fèi),并取得了完稅憑證,公司委托運(yùn)輸公司將小轎車(chē)從海關(guān)運(yùn)回本單位支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額為¥90,000。當(dāng)月售出24輛,每輛取得含稅銷(xiāo)售額40.95萬(wàn),公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率60%,貨物關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率13%,消費(fèi)稅稅率8%)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅消費(fèi)稅和增值稅計(jì)算國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

2022-07-01 10:55
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-07-01 11:05

運(yùn)費(fèi)是30*150000*0.02=90000 保費(fèi)是(4500000+90000)*0.03=137700 計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅消費(fèi)稅 (4500000+90000+137700)*1.6/(1-0.08)*0.08 應(yīng)交增值稅是 (4500000+90000+137700)*1.6/(1-0.08)*0.13

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