甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2020年8月末固定資產(chǎn)賬面余額為2000萬元,第四季度該公司發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)10月8日,甲公司購入一臺不需要安裝的M生產(chǎn)設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為13萬元,全部款項以銀行存款支付,該設(shè)備預(yù)計可使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為4萬元,采用雙倍余額遞減法計提折舊(2)11月2日,甲公司對其一條原價為200萬元生產(chǎn)線進行更新改造,已計提折舊120萬元,改造過程中發(fā)生支出70萬元,以銀行存款支付,被替換部件的賬面價值為10萬元。(3)12月5日,甲公司某倉庫因雷電引起火發(fā)生毀損,該倉庫原價為400萬元,已計提折舊100萬元,己計提減值準備20萬元,其殘料估計價值為5萬元,殘料已驗收入庫,發(fā)生的清理費用2萬元,以銀行存款支付,經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失150萬元,尚未收到款,假設(shè)以上均不考慮增值稅(4)12月末,甲公司對固定資產(chǎn)進行清查,發(fā)現(xiàn)知缺一臺筆記本電腦,原價為1萬元,已計提折舊0.6萬元,購入時增值稅稅額為0.13萬元,經(jīng)查實應(yīng)由相關(guān)責任人賠償0.1萬元要求:寫會計分錄

一)資料:甲公司為增值稅-般納稅人，適用的增值稅率為13%，公司發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司2019年4月自建廠房一-棟，購入為工程準備的各種物資40萬元，支付的增值稅額為5.2萬元，該物資全部用于工程建設(shè)。當月領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥--批，實際成本為10萬元，市場銷售價格為12萬元;施工過程中支付工程人員工資7萬元，支付其他費用9萬元。8月份工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)，廠房作為基本生產(chǎn)車間使用。該廠房預(yù)計可使用20年，預(yù)計報廢時的凈殘值率為5%，甲公司采用平均年限法計提折舊。(2)甲公司擁有運輸汽車--輛，該公車為2017年底購買，原價為33萬元，預(yù)計可使用5年，預(yù)計報廢時的凈殘值率為5%，甲公司采用年數(shù)總和法計提折舊。(3)2019年8月，甲公司對現(xiàn)有的一臺管理用設(shè)備進行日常修理，修理過程中支付的維修人員的工資為5000元。(4)甲公司4月份出售機器設(shè)備一臺，原價為3萬元，已計提折舊82.5萬元，預(yù)計凈殘值率5%，未計提減值準備。實際出售價格為0.8萬元，價款已通過銀行收取。(H售不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%)(5)2019年12月，甲公司在財產(chǎn)長

10分填空題(客觀)守信會計師事務(wù)所的甲和乙注冊會計師對喜樂股份有限公司2021年度的會計報表進行審計，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項及其會計處理:(1)2021年1月13日，公司購買價格為30萬元的管理部門用設(shè)備一臺并入賬，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負債時還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進行會計處理。要求:假定不考慮喜樂公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應(yīng)分別提已做出何種審計處理建議?若應(yīng)當建議做出審計調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計調(diào)整分錄。在編制審計調(diào)整分錄時，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對于第一個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務(wù)報表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(1)借記1項目(2)貸記第2_項目(3)借和貸調(diào)整金額為_第3題萬元，對于第二個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務(wù)報表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(4)借記第4營項目(5)貸記第5項

注冊會計師張紅、李利對夏華公司2014年度財務(wù)報表進行審計時，在進行“固定資產(chǎn)”賬戶審計時，對該公司2014年度固定資產(chǎn)增加、減少情況實施了必要的抽查，并對實物資產(chǎn)進行了抽盤。根據(jù)固定資產(chǎn)實物盤點資料記錄，非生產(chǎn)用東風140汽車賬面20臺，實際盤點16臺。經(jīng)查閱有關(guān)資料及向有關(guān)人員詢問，了解到這4臺汽車已于2014年11月20日變賣，實際收款48000元，并將實際收到的價款記入“其他應(yīng)付款”科目。這4臺車年底時的賬面原值為220000，累計折舊為170000元，凈值為5000元，該固定資產(chǎn)月折舊率為10%。要求：請指出上述交易事項存在的問題及應(yīng)如何進行調(diào)整。

某企業(yè)于12月份以更新設(shè)備的名義淘汰了6臺正常運轉(zhuǎn)的機器設(shè)備，設(shè)備原值90萬元，已提折舊50萬元，財會部門按廠長授意作了固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)清理——機器設(shè)備400000累計折舊500000貸：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備90000012月末，將其凈值40萬元作為固定資產(chǎn)清理后的凈損失，由“固定資產(chǎn)清理”賬戶轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶，會計分錄為：借：營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失400000貸：固定資產(chǎn)清理——機器設(shè)備400000注冊會計師分三步審查了該企業(yè)的上述行為：第一步，審閱固定資產(chǎn)清理明細賬。發(fā)現(xiàn)上述6臺設(shè)備的會計處理有缺陷，設(shè)備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費用和殘料價值或變價收入。第二步，盤點實物。經(jīng)實地查看和盤點，已作清理處理的6臺設(shè)備在車間根本沒動，而且照常運轉(zhuǎn)。第三步，調(diào)查企業(yè)對該設(shè)備作固定資產(chǎn)清理的指導(dǎo)思想。經(jīng)詢問有關(guān)人員，得知其目的是通過提前報廢該6臺設(shè)備，壓縮當年利潤數(shù)額，以少交所得稅，從而緩解資金不足的困境。要求：根據(jù)以上情況，編制調(diào)整分錄。