王某為我國(guó)居民納稅人，大學(xué)畢業(yè)后在某著名國(guó)企從事圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬元為一家私營(yíng)企業(yè)提供圖紙?jiān)O(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬2萬元出版專著一部，取得稿酬收入4萬元每月發(fā)生租金支出2000元已知：王某全年按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金總額合計(jì)2萬元，王某無住房、有一個(gè)讀小學(xué)2年級(jí)的女兒、利用周末時(shí)間王某在財(cái)經(jīng)大學(xué)攻讀MBA學(xué)位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進(jìn)行扣除，2019年已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅3200元，請(qǐng)問王某2019年匯算清繳后，其個(gè)人所得稅應(yīng)如何處理？（本題共10分）（居民個(gè)人綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

個(gè)體工商戶王某開了一家電腦零配件批發(fā)的小店，假設(shè)2020年度經(jīng)計(jì)算應(yīng)納稅所得額為220萬元. (1)請(qǐng)計(jì)算出王某經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 (2)假設(shè)王某在開店辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)將其注冊(cè)為有限公司且預(yù)計(jì)達(dá)到年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的三個(gè)條件，則可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。那么請(qǐng)計(jì)算出王某如果享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則要繳納多少的企業(yè)所得稅，同時(shí)與之前相比少交了多少的所得稅?

3 （12分）公司職員王某，2021 年度取得的收入如下： (1）每月應(yīng)發(fā)工資 15，000 元，每月減除費(fèi)用 5000元，每月繳付“三險(xiǎn) 一金”2500元： 其他信息：王某在長(zhǎng)沙無住房，每月支付房租 1500 元，有一個(gè)讀小學(xué)二年級(jí)的女兒、利用周末 時(shí)間在湖大攻讀 MBA 學(xué)位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進(jìn)行扣除; ￠2）5月出版一部小說取得稿酬 30， 000元： (3）7月為一家私營(yíng)企業(yè)提供圖紙?jiān)O(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬 6000元。 附：綜合所得稅率表 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 不超過 36 000 元的 2 3 超過 36 000元至 144 000 元的部分 超過 144 000元至 300 000 元的部分 稅率 3% 10% 20% 速算扣除數(shù)（元） 16 920 要求：（1）計(jì)算附表中第2級(jí)的速算扣除數(shù)（2分)； （2）王某可享受的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)多少元（3分)； 3）計(jì)算王某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額（5分)； 4）計(jì)算王某全年所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（2分)

湖南天華模具廠為小型微利企業(yè)，現(xiàn)有職工80人，資產(chǎn)總額1800萬元。2019年度預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額是280萬元，適用所得稅率為20%，按政策該企業(yè)可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。【2019年小型微利企業(yè)稅收政策：自2019年1月1日起至2021年12月31日止，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。】要求：從稅收籌劃角度分析計(jì)算當(dāng)年需繳納的企業(yè)所得稅是多少？（答案保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）A.28B.23C.14D.56

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。 　　 　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。 　　 　　三、對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31 　　 　　五、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　 　　老師幫忙講解一下