老師打擾打擾了, 麻煩能否咨詢一下,小規模園藝公司,自種自銷的花卉,客戶有要普票的,也有要專票的,如果開具了專票,按適用征收率交了稅款,普票還能開具免稅字樣的發票嗎?還是只要開具了專票,就相當于放棄了農產品免稅權,再開的普票也不能開具稅率為免稅字樣的發票了呢?我現在收到的情況是有說納稅開具了專票就放棄了免稅權,均應按適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項目放棄免稅權,也不能根據不同的銷售對象選擇部份貨物或勞務放棄免稅權; 另外也有說一般納稅人若選擇了享受免稅政策是不能再開專票,如果需要開專票應按規定放棄免稅方可開具專票. 小規模納稅人是開具了專票之后,符合免稅條件還可以開免稅普票.老師,我現在也是蒙了,不知道到開具了專票正常交稅后普票能開免稅嗎?謝謝謝謝!

老師好，我這里是個體戶，按小規模納稅人季度報稅，9月15號辦的營業執照，10月10日做的稅務登記，那是從明年的1月開始申報今年第四季度個稅生產經營所得的還是現在也要申報第三季度的呢個稅生產經營所得呢？如下2張圖。 我們主要是銷售紅酒和煙還有茶葉的，已經購買稅控盤和領電子發票要開票的，那我們是按查賬征收還是雙定征收在交稅上會有優惠些呢？ 查賬征收的個人所得稅經營所得稅中，我們的成本費用是按實際的開支扣除，還是這些費用都是要有發票才能作為有效開支進行扣除呢？還有經營者的固定扣除是多少呢？像專項扣除中的子女養育金這些都是要有憑證依據的還是隨意填寫呢？ 我們是小規模納稅人開專票給別人別人可以抵扣的稅款是要交的嗎？還是季度銷售額不到30萬也可以免稅呢？

2.某棉紡廠被主管稅務機關認定為增值稅一般納稅人，生產的滌棉布貨物稅率為13%。2021年4月發生如下經濟業務：（1）外購染料一批，取得增值稅專用發票上注明價款200000元，稅率13%；支付一般納稅人運輸公司的運費，取得增值稅專用發票，發票上注明運費1500元；（2）從農民個人手中收購其自產棉花用于生產，開具的主管稅務機關核準使用的收購憑證上注明收購價為60000元，入庫后，將這批棉花的20%發給職工，作為職工福利。（3）從小規模納稅企業外購低值易耗品一批，取得增值稅專用發票上注明價款為5000元，稅率為1%；（4）外購紡紗機一臺，取得增值稅專用發票上注明價款80000元，稅率13%；（5）從一般納稅人供銷社購進棉花，取得增值稅專用發票上注明價款100000元；（6）本月銷售滌棉布給一般納稅人，開具的專用發票上注明金額為800000元；銷售給小規模納稅人滌棉布一批，開具普通發票上注明含稅價款56500元；（7）將成本價為50000元（不含稅）的滌棉布，贈送給當地社區服裝廠，該批布同類不含稅平均售價為80000元，成本利潤率核定為10%；（8）本月受托加工一批紗布，委托方提貨時，

稅法中購進農產品。如果買農民親自種的蘿卜，不管這個農民是一般納稅人開專票9%（普票不可低），還是小規模開專票3%（普票不可低），還是開的銷售發票收購發票，以后賣出去是蘿卜可低9%，做成腌蘿卜就可低10%。 如果從不是農民親自種的那買蘿卜，不管以后賣的蘿卜還是腌蘿卜，都只能低專票票面上的稅額，9 %或3%，不能根據銷項賣啥低。然后開普票不能低。銷售發票和收購發票也不能低。

1.甲食品加工廠(增值稅一般納稅人)2022年7月發生下列業務： (1)向農民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后送乙食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化食品，支付加工費價稅合計600元，取得乙食品加工廠開具的增值稅專用發票。(收購行為計算進項稅額，農產品用于加工膨化食品，需要考慮膨化食品稅車，價稅合計需要換算) (2)將本年5月份從其他食品廠購入的10噸食品對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸食品無償贈送給客戶；(購進的貨物用于無償贈送應視同銷售) (3)生產夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發票上注明銷售額100000元；(考慮該銷售額是否含稅) (4)生產湯圓銷售，取得含稅價款10000元，包裝400元。(考慮銷售額是否包含包裝費) (5)上月向農民收購的小米因保管不善霉爛，買價4000元，不含稅運費150元；(保管不善霉爛屬于非正常損失，進項不得抵扣，已抵扣的進項需要轉出) 題中所有食品、夾心餅干及小型生產設備適用的稅車均為13%。根據上述資料，計算下列問題： (1)該甲食品7月因管理不善損失而轉出的進項稅額。 (2)該甲食品7月可以抵扣的進頁稅額(未扣減應轉出的進項稅額)。 (3)該甲食品廠7月的消項稅額。 (4)該甲食品7月應繳納的增值稅稅額。