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某汽車制造企業為增值稅一般納稅人,2021年12月有關生產經營業無如下:(1)以繳款提貨方式銷售A型小汽車40輛給汽車銷售公司,每輛不含稅售價16萬元,開具稅控專用發票注明應收價款640萬元,當月實際收回價款400萬元,余款下月才能收回。(2)銷售B型小汽車40輛給特約經銷商,每輛不含稅單價15萬元,向特約經銷商開具了稅控增值稅專用發票,注明價款600萬元、增值稅78萬元,由于特約經銷商當月支付了全部貨款,汽車制造企業給予特約經銷商原售價2%的銷售折扣。(3)將新研制生產的C型小汽車5輛銷售給本企業的中層干部,每輛按成本價12萬元出售,共計取得收入60萬元,C型小汽車尚無市場銷售價格。(4)購進機械設備取得稅控專用發票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元,該設備當月投入適用。(5)當月購進原材料取得稅控專用發票注明金額600萬元、進項稅額78萬元,并經國稅務機關認證,支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。(6)從小規模納稅人處購進汽車零部件,取得由當地稅務機關開具的增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額0.6萬元,支付運輸費用2萬元并取得

2022-06-01 14:14
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-01 15:05

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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