某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2018年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。(2)10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬460000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元，發放時收回代墊職工家屬繳納的醫藥費3000元，從應付職工薪酬中代扣個人應繳納的醫療社會保險費5000元。(3)17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非果積帶薪缺勤。(4)31日，確認12月銷售機構人員職工薪酬，其中,工資為560000元,按國家規定計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元,基本醫療保險費、工傷保險費共計53200元,計提工會經費和職工教育經費共計25200元。會計分錄怎么寫

21年4季度開通的社保，有2未員工參保，1月份支付12月的社保費。 賬上未計提工資，也未發放工資，在填寫匯算清繳時中各類基本社會保障性繳款：已填寫公司部分承擔的社保。 風險提示，職工薪酬處未填寫，現在怎么調整填寫好？

員工社保是公司全部承擔的，申報工資的時候還是有將個人部分寫開。因為是做的先發再申報，8月發了工資，9月才申報，個稅也是9月扣。做賬我是，計提借，管理費用-職工，貸，應付職工薪酬。發放：借應付職工薪酬，貸社保個人部分，貸個稅，銀行存款。但是這樣銀行存款發出去帶的金額和8月實際發放的金額就對不上了 ，或者說，個稅部分我應該單獨做一個分錄計提嗎？九月做賬再來發放。那個人社保部分應該怎么做呀，因為申報工資，填基本養老，醫療的時候有填。求求老師們救救孩子吧

A公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2020年12月份,該公司發生與職工薪酬有關的經濟業務如下(1)25日,分配當月職工工資100萬元,其中生產工人工資70萬元,車間管理人員工資10萬元,行政管理人員工資15萬元,銷售部門人員工資5萬元。(2)25日,按照規定標準計算該公司12月份應向社會保險經辦機構繳納社會保險費30.5萬元(注:養老保險費、失業保險費共計20萬元,醫療保險費、工傷保險費共計10.5萬元),其中生產工人21.35萬元,車間管理人員3.05萬元,行政管理人員4.575萬元,銷售人員1.525萬元。(3)29日,通過銀行發放職工工資,同時代扣應由職工個人承擔的12月份社會保險費11萬元、廉租房房租5萬元。(4)30日,通過銀行分別向社會保險經辦機構、廉租房管理中心繳納12月份社會保險費、廉租房房租。【要求】根據上述業務逐筆編制會計分錄。(注:金額單位用萬元表示,“應付職工薪酬”“應交稅費”科目要求寫出必要明細)

2022年12月初，某企業應付職工薪酬科目貸方余額為120萬元，12月份發生職工薪酬業務如下：1月初結算，上月應付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫藥費2萬元，按規定代扣職工個人所得稅6萬元，個人應負擔社會保險費16萬元，通過銀行轉賬發放職工薪酬96萬元。（2）月末計算，分配本月貨幣性職工薪酬：①工資支出共計144萬元，其中：車間生產工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元、專設銷售機構人員24萬元。②由企業負擔的社會保險費（不含基本養老保險和失業保險）共36萬元，其中：車間生產工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設銷售機構人員6萬元。（3）月末，發生如下非貨幣性職工薪酬業務：企業為行政管理部門經理提供5輛免費使用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元：以銀行存款支付企業短期租住公寓的本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當期費用），該公寓免費提供給財務部門業務主管使用。5題根據期初資料、資料（1）至（3），該企業12月31日資產負債表"應付職工薪酬"項目"期末余額"欄應填列的金額是（）萬元。A149B144C180D188.25