18.2019年5月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%）發(fā)生如下事項：①10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災損失，有關增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元，增值稅稅額為2600元。②18日，領用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的成本為60000元，購入時支付的增值稅進項稅額為7800元。下列說法正確的有（　　）。 A.管理不善造成的材料毀損，進項稅額應繼續(xù)抵扣 B.轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的金額為22600元 C.借記“應付職工薪酬”科目67800元 D.應記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為7800元 D答案對嗎？不是應該10400嗎？

甲公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本核算。2019年9月份，庫存材料因管理不善發(fā)生火災損失，材料實際成本30000元，相關增值稅額專用發(fā)票注明的增值稅稅額3900元。甲公司將毀損庫存材料作為待處理財產(chǎn)損溢入賬，應編制的會計分錄為：

2022年3月份，甲公司發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出事項如下：(1)10日，庫存材料因管理不善發(fā)生火災損失，材料實際成本為20000元，相關増值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元，甲公司將毀損庫存材料作為待處理財產(chǎn)損溢入賬。(2)18日，領用一批外購原材料，用于集體福利，該批原材料的實際成本為60000元，相關増值稅專用發(fā)票上注明的増值稅稅額為7800元。要求:編制會計分錄。

(1)2021年6月10日，公司購進原材料一批已驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑征，款項也未支付。隨貨同行的材料清單列明的原材料銷售價格為260000元(2)2021年6月15日，取得相關增值稅專用發(fā)票上注明的價款為260000元，增值稅稅額為了3800元(3)2021年6月18日，領用一批外購的原材料用于集體福利，該批原材料的成本為60000元，相關增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為7800元。(4)2021年6月28日，甲公司外購空調(diào)扇300臺作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元、增值稅稅額為19500元，以銀行存款支付了購買空調(diào)扇的價款和增值稅進項稅額，增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務機關認證，(5)2021年6月29日，庫存材料因管理不善發(fā)生火災毀損，材料實際成本為20000元。相關增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2600元。請應用所學知識分析以上業(yè)務，并進行會計核算處理（會計分錄）

清華園食品有限公司2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：（1）2021年6月10日，公司購進原材料一批已驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑征，款項也未支付。隨貨同行的材料清單列明的原材料銷售價格為260000元。（2）2021年6月15日，取得相關增值稅專用發(fā)票上注明的價款為260000元，增值稅稅額為33800元。（3）2021年6月18日，領用一批外購的原材料用于集體福利，該批原材料的成本為60000元，相關增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為7800元。（4）2021年6月28日，甲公司外購空調(diào)扇300臺作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元、增值稅稅額為19500元，以銀行存款支付了購買空調(diào)扇的價款和增值稅進項稅額，增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務機關認證.（5）2021年6月29日，庫存材料因管理不善發(fā)生火災毀損，材料實際成本為20000元。相關增值稅專用發(fā)票注明的