1.甲公司為一般納稅人，增值稅稅率13%，所得稅稅率25%，2020年度，甲公司發生如下交易事項： 　　（1）2月25日，購入乙公司股票200萬股，作為交易性金融資產，該股票支付價款2 050萬元（含已宣告尚未發放現金股利50萬元），另支付交易費用5萬元，增值稅額為0.3萬元，款項已支付。 　　（2）3月6日，一臺設備提前報廢，原價40萬元，已提折舊25萬元，固定資產減值準備5萬元；報廢殘料變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元；發生清理費用3萬元，增值稅稅額為0.18萬元，收支均用銀行存款結算。 　　（3）12月31日，發行股票面值總額1 000萬元、發行價款1 100萬元、發行費用80萬元，發行款項已存銀行。 　　（4）除上述事項外，當年實現營業收入15 000萬元，期間費用2 000萬元，稅金及附加1 000萬元，營業成本7 000萬元。 　　（5）年末，當年業務招待費超標50萬元，福利費超標30萬元，不考慮其他調整事項。公司董事會決定按稅后利潤10%提取法定盈余公積，不向投資者分配利潤。 　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 　　1.根據資料（1），會計處理正確的是（　）。 　　A.應收股利增加50萬元 　　B.投資收益增加5萬元 　　C.交易性金融資產增加2 050萬元 　　D.交易性金融資產增加2 000萬元 ?? 　　2.根據資料（2），會計處理正確的是（　）。 　　A.營業外支出增加16萬元 　　B.營業外支出增加11萬元 　　C.報廢設備賬面價值10萬元 　　D.報廢設備賬面價值15萬元 ?? 　　　　1 　　3.根據資料（3），會計處理正確的是（　）。 　　A.貸記股本1 020萬元 　　B.貸記股本1 000萬元 　　C.貸記資本公積100萬元 　　D.貸記資本公積20萬元 ?? 　　4.根據資料（1）至（4），2020年度利潤總額（　）萬元。 　　A.4 981　　 B.4 984 　　C.7 000　　 D.4 989 ?? 『正確答案』B 『答案解析』利潤總額＝15 000－2 000－1 000－7 000－①5－②11＝4 984（萬元）。 　　5.根據資料（1）至（5），會計處理正確的是（　）。 　　A.當期應交所得稅1 246萬元 　　B.當期應交所得稅1 266萬元 　　C.盈余公積增加373.8萬元 　　D.盈余公積增加371.8萬元

2、某建筑設計公司，2015年底成立，創業公司，部分專業設計業務此如消防設計等)外包給建筑設計院，2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經營情況如下表:[月份設計費收入外包支出房租工資薪金辦公文具13010210122582101332102121440152121560203202670253202780303203說明:(1)單位:萬元(2)該企業最初為小規模納稅人，因客戶要求，5月1日開始轉為-般納稅人;建筑設計院都是按照設計行業開具的6%的一般納稅人稅率的發票(3)房屋業主方開具的發票都是按照5%的簡易征收稅率(4)辦公文具從京東采購，開具的發票都是按照17%的般納稅人稅率(5)為了簡化,忽略其它費用，工資薪金含所有相關費用及稅(6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫存;表中小規模金額均含稅，-般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優惠政策(7)表中所有費用均已結清，所有當期稅收均已結清問題:(1)1月房租2萬元，請列出簡

47.甲公司為增值稅一般納稅人，有關經濟業務如下： (1) 2019年5月1日，以銀行存款購入一臺需要安裝 的生產線，買價234萬元，支付的運費、包裝費共6萬 元（均不含稅）。安裝過程中，領用外購原材料20萬 元，增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業生產的商 品一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格為 100萬元；應付未付工程人員的工資為15萬元，用銀 行存款支付其他費用為5萬元。 (2) <tex>2\times 21</tex> 年5月10日，該生產線安裝完成，并投入第 一基本生產車間使用。該生產線預計使用年限為5年， 預計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 (3) 年9月1日，甲公司將該生產線出租，每月 租金收入20萬元（不含增值稅），租入 方于每月月末 支付租金，租期4個月。 (4) 年6月30日，甲公司將該生產線對外出售 獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存 入銀行。 要求: 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小 題。 第1小題 第2小題 第3小題 第4小題 (單選題 3分) 根據資料（1）和（2）， 年度該 生產線應計提的折舊金額為（ ）萬元。 A 84

1、某建筑設計公司， 2015 年底成立，創業公司，部分專業設計業務(比如消防設計等)外 包給建筑設計院，2016 年第 1、2、3、4、5、6、7 月的經營情況如下表： 月份 設計費收入 外包支出 房租 工資薪金 辦公文具 1 30 10 2 10 1 2 25 8 2 10 1 3 32 10 2 12 1 4 40 15 2 12 1 5 60 20 3 20 2 6 70 25 3 20 2 7 80 30 3 20 3 說明: (1) 單位:萬元 (2)該企業最初為小規模納稅人，因客戶要求，5 月 1 日開始轉為-般納稅人； 建筑設計院都是按照設計行業開具的 6%的一般納稅人稅率的發票 (3)房屋業主方開具的發票都是按照 5%的簡易征收稅率 (4)辦公文具從京東采購，開具的發票都是按照 17%的-般納稅人稅率 (5)為了簡化,忽略其它費用，工資薪金含所有相關費用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫存；表中小規模金額 均含稅，-般納稅人金額均不含稅；不考慮稅收減免和優惠政策 (7)表中所有費用均已結清，所有當期稅收均已結清 問題: （1） 1月房租 2萬元，請列出簡單的會計分錄 （2） 、該公司 1月份應該繳納的增值

2.乙公司為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率25%。銷售商品和提供安裝勞務均為乙公司的主營業務，商品售價均不含增值稅，銷售實現時結轉成本，乙公司2017年度發生如下經濟業務活動。(1)1月3日，乙公司對丙公司出售一批商品并開出增值稅專用發票，發票金額注明銷售價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，該批商品成本為280萬元，為了及時收回貨款，乙公司給予內公司現金折扣條件為2/10，1/20，n/30(假定計算現金折扣時不考慮增值稅的因素)，丙公司于1月15日支付貨款。(2)3月，乙公司接受一項設備安裝勞務，該安裝勞務可以一次安裝完成。該安裝勞務合同總收人為60萬元，實際發生安裝成本本為20萬元，假定不考慮其他相關稅費。(3)6月，乙公司應交納的增值稅稅額為34萬元，消費稅稅額為25萬元。(4)12月，乙公司支付商品展覽費和廣告費共10萬元，發生售后服務網點的職工薪酬15萬元因銷售商品糾紛而發生的訴訟費2萬元，為擴展市場而發生的業務招待費4萬元，匯兌損失3萬元。要求:，寫出相應分錄