1.我們公司是弄大車的公司，2020年底升級成一般納稅人，固定資產一直按月折舊，5月份給外邊開票了，有利潤了，所以6月份報企業所得稅的時候我把固定資產余值一次性折舊了，但我賬上邊還是按月一個月一個月計提折舊，這個月再報企業所得稅的時候，上次一次性折舊的折舊額這個月不就多報了嗎？（購買的固定資產是在去年12月份，小規模納稅人的時候） 現在就是明年的匯算清繳按差額調減，后年在每年調增。（差額就是一次性折舊的折舊額與賬上按月的折舊額？） 現在每個季度報企業所得稅還是按照之前每個月報企業所得稅，不用管這這一次性折舊。 2.還有稅法上不能從直線法變成一次性折舊，我這個按余值一次性折舊，不就是改變折舊方法了嗎？

【每日學一點】[勝利][勝利] 例：A公司屬于小規模納稅人商貿企業，本月購買了1臺2000元的打印機，取得增值稅普通發票，看到稅務上有個政策：（財稅[2014]75號）第三條的規定，對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 請問：到底是計入“管理費用”還是“固定資產”賬戶？? 答：打印機屬于固定資產中的電子設備類，在會計核算時應該計入“固定資產”賬戶，賬務處理如下： 借：固定資產-打印機 ?2000元 ? ? ? 貸：銀行存款 ????? 2000元 然后按照稅法規定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預計凈殘值率按照5%） 借：管理費用-折舊費 ?79.16元 ? ? ? 貸：累計折舊 ??????? 79.16元 這個對嗎？不是可以直接入費用嗎？

尊敬的納稅人，按照《關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第24號）、《關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）和《關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）政策規定，自2020年3月1日至12月31日，我省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 如您本期不含稅銷售額未超過小微企業標準（月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元，下同），您可以先享受小微企業免征增值稅政策。 如您本期不含稅銷售額超過小微企業標準，請將本期1%征收率對應的不含稅銷售額按照2%計算應納稅額減征額--------------------剛才申報增值稅看到這個，但不是季度45萬嗎？改成30萬？

小規模納稅人銷售自己的固定資產按照3減2，但是從去年開始適用按1%，那如果21年9月開具普通發票300w（差額計稅）實際增值稅0.3w。那本期的固定資產銷售還是可以按1%嘛？沒有超過了月/季度限額就不能享受這個政策的規定吧

某生產企業為增值稅--般納稅人，適用增值稅稅率13%，2022年5月份的有關生產經營業務如下:(1)銷售甲產品一批，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額500萬元;另外，取得銷售甲產品的送貨運輸費和保險費收入22.6萬元。.(2)銷售B產品，開具普通發票，取得收入56.5萬元。(3)將新產品C用于建造廠房;成本價為40萬元，成本利潤率為30%，該產品無同類產品市場銷售價格且是非應稅消費品。(4)銷售2018年1月份購進的固定資產，開具普通發票，每輛取得含稅銷售額22.6萬元。(5)購進貨物取得專用發票，注明支付的貨款120萬元，開具普通發票，另外支付購貨的運輸費用20萬元，取得運輸公司開具的普通發票。(6)購進A產品一批，取得增值稅專用發票金額為50萬元，本月下旬將購進的產品的20%用于在建工程。以上相關票據均符合稅法的規定，請按下列順序計算該企業2022年5月份應繳納的增值稅額。1)計算銷售甲產品的銷項稅額:(2)計算銷售B產品的銷項稅額:(3)計算自用新產品的銷項稅額;(4)計算銷售使用過的固定資產應納稅額(5)計算外購貨物應抵扣