居民個人張某為非獨生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分攤贍養老人支出扣除。其獨生子就讀于某大學。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預扣預繳個人所得稅款660元。 （2）取得年終獎38 000元，選擇單獨計稅。 （3）利用暑假時間（7月8月）取得補課學校支付的勞務報酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關資料：除贍養老人費用外，以上專項附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計算12月工資應預扣預繳的個人所得稅額。 （2）計算年終獎應繳納的個人所得稅額。 （3）計算勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅額。 （4）計算2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。 （5）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的稅款或申請的應退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務總監，對于張某的個人所得稅你會進行怎樣的稅收籌劃？請舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發錢。（提示：從全年一次性獎金的角度，發多少年終獎會更好？不需要給出全部的區間，只需要給出一個比現在更好的解） （14.0分）

4、居民個人王某及配偶名下均無房,在某省會城市工作并租房居住,2018年9月開始攻讀工商管理碩士。2019年王某取得收入和部分支出如下：(1)每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資8000元,截至11月底累計己預扣預繳個人所得稅款363元。(2)取得年終獎48000元,選擇單獨計稅。(3)利用業余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。（4)每月支付房租3000元。(其他相關資料：以上專項附加扣除均由王某100%扣除）要求:根據上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數。（1)計算2019年12月王某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額。（2)計算王某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。(3)計算王某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。（4)計算王某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時,應補繳的稅款或申請的應退稅額。

居民個人張某為獨生子女，父母均已年滿65周歲，其獨生子就讀于某小學。2019年張某收入及部分支出如下:（1）每月從單位領取，扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元（2）3月利用業余時間為某公司設計圖紙取得勞務報酬20000元。（3）每月按首套住房貨款利率償還房貸5000元。（4）10月份購買福利彩票中獎2萬元，直接捐給某貧困學生1萬元要求:1.計算2019年1月，2月，12月，張某取得的工資，應預扣預繳的個人所得稅額2.計算張某取得的勞動報酬應預扣預繳的個人所得稅額3.計算張某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額4.判斷張某是否需要辦理匯算清繳，匯算清繳的結果是什么？

居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2020年張某取得收入和部分支出如下： （1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元。 （2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。 （3）每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。 （4）利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。 （5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業資格證書。 （其他相關資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。 （2）計算甲單位2020年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數。 （3）計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。 （4）計算張某2020年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額。 （5）計算張某就2020年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳或應退的稅額。

居民個人張某為獨生子女，父母均已年滿60周歲，張某的兒子就讀于某小學。2020年張某收入及部分支出如下:(1)每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計已預扣預繳個人所得稅款330元。(2)取得年終獎60000元，選擇單獨計稅。(3)利用業余時間為某公司設計圖紙取得勞務報酬2000元。(4)每月按首套住房貸款利率償還房貸3000元。(其他相關資料:以上專項附加扣除均由張某100%扣除。)根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。(1)計算2020年12月張某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額。(2)計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。(3)計算張某取得的勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅額。(4)計算張某取得的2020年綜合所得應繳納的個人所得稅額。(5)計算張某就2020年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的稅款或申請的應退稅額。