一目的練習固定資產的后續支出及處置的核算二、資料長城公司發生如下有關固定資產后續支出及處置的交易或事項1經批準，將一臺生產設備報廢。該設備的原值為300000元，預計凈殘值率為5%，預計使用壽命為10年，實際已使用9年零7個月。該企業采用直線法計提折舊2.在清理上項設備時，發生拆除等清理費用1000元，以銀行存款支付3. 生產車間領用保養維護機器的潤滑油250元4. 經批準，將不需用的一幢房屋出售，其原值為600000元，已提折舊250000元，出售收入為400000元，款項已存入銀行。5. 出售上述房屋應交增值稅等稅費計39600元。6. 報廢設備的殘值收入為3000元，款項已存入銀行7. 盤點短缺一臺機器，原值為25000元，已提折舊16000元，原因待查8. 對外投出一臺大型設備，其原值為500000元，已提折舊120000元，經資產評估機構確認的價值為350 000元。假定企業與被投資單位在投資前沒有關聯關系9. 改建價值為300 000元，累計折舊150 000元的廠房一座。工程采用出包方式預付價款200 000元

老師，公司有3輛車，其中有一輛在2021年中報廢了，在2021年匯算清繳時資產原值怎么填，填報廢之前的3個車的原值還是報廢處置完剩余那2個車的原值呢？本年折舊和累積折舊又怎么填呢？處置后有營業外支出，這個營業外支出不用調整吧？

老師，公司有幾輛車，其中有一輛在2021年中報廢了，在2021年匯算清繳時資產原值怎么填，填報廢之前的3個車的原值還是報廢處置完剩余那2個車的原值呢？本年折舊和累積折舊又怎么填呢？處置后有營業外支出，這個營業外支出不用調整吧？

1.注冊會計師在2021年3月20日審查ABC公司2020年固定資產時，發現-張轉賬憑證，其會計分錄如下:借:營業外支出一600000累計折舊100000固定資產減值準備100000貸:固定資產800000同時，注冊會計師注意到，該固定資產報廢時凈額占固定資產原值比例高達75%，其中可能有問題，決定進行進一一步審查。于是調閱了該固定資產卡片，發現該固定資產實際使用壽命只有一年。經多次詢問ABC公司有關人員，得知該固定資產購人不久后因公司轉產而被閑置，公司于2020年11月5日將其變賣，變賣價款50萬元歸入公司“小金庫。”要求:分析該公司存在的問題，提出處理意見，并編制審計調整分錄。

老師我固定資產購進的原值含稅是623000，沒有抵扣認證，期間提折舊268683.04，按照剩余的賬面354316.96做了無償轉讓沒有發生清理費，按視同銷售3%減按2%申報了增值稅，354316.96/1.03=343997.05*0.02=6879.94稅額原本是10319.91實交了6879.94 ，下面的分錄對應的金額要怎么填，理不清思路，自己帶入數據之后分錄不平，又不知道哪里做錯了 (1)借:固定資產清理 累計折舊 貸:固定資產 (2)借:應收售價 應交稅費-應交增值稅-減免稅款1%的減免這部分金額沖減固定資產清理 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額- 3%稅率 固定資產清理 (3)借:固定資產清理 貸:營業外收入-非流動資產處置利得(如果是損失計入營業外支出)