綜合練習41、甲商場為擴大銷售，準備在2019年國慶節期間開展一次促銷活動，為促銷欲采用三種方案：方案一：選擇讓利（折扣）20%銷售商品，即甲商場將1000元的商品以800元價格銷售，這實際上相當于折扣銷售，其折扣率為20%。方案二：贈送商品，即甲商場在銷售800元商品的同時另外再贈送200元的商品（將贈送的200元的贈品單獨開具發票）。方案三：返還20%的現金，即甲商場在銷售1000元商品的同時，向顧客贈送200元現金。以銷售1000元的商品為基數，參與該次活動的商品購進成本為600元（即購進成本占售價的60%）。以上價格均為含增值稅價格。假設甲商場銷售、購進商品均適用13%的增值稅稅率。經測算，甲商場每銷售1000元（含增值稅）商品可以在企業所得稅前扣除的工資和其他費用為60元（不含增值稅）。假設甲商場促銷活動的顧客均為其他個人即自然人。城建稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%。要求：（1）分析不同方案的籌劃思路；（2）計算不同方案應繳納的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅、凈利潤；（3）分析比較不同方案的稅收負擔合計、凈利潤，并選擇最優的方案。
方案一不含稅銷售額＝1000*80％/1.13＝707.96銷項稅＝707.96*13％＝92.04進項稅＝600*13％＝78交增值稅＝92.04-78＝14.04交附加稅＝14.04*10％＝1.4營業利潤=707.96-600-1.4-60=46.56所得稅＝（707.96-600-1.4-60）*25%=11.64凈利潤＝46.56-11.64=34.92稅負＝14.04%2B1.4%2B11.64＝27.08方案二不含稅銷售額＝1000/1.13＝884.96銷項稅＝884.96*13％＝115.04進項稅＝600*13％＝78交增值稅＝115.04-78＝37.04交附加稅＝37.04*10％＝3.7營業利潤=884.96-600-3.7-60-200=21.25所得稅＝21.25*25%=5.31凈利潤＝21.25-5.31=15.94稅負＝37.04%2B3.7%2B5.31=46.06方案三不含稅銷售額＝1000*80％/1.13＝707.96銷項稅＝707.96*13％＝92.04進項稅＝600*13％＝78交增值稅＝92.04-78＝14.04交附加稅＝14.04*10％＝1.4營業利潤=707.96-600-1.4-60=46.56所得稅＝（707.96-600-1.4-60）*25%=11.64凈利潤＝46.56-11.64=34.92稅負＝14.04%2B1.4%2B11.64＝27.08
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1、甲商場為擴大銷售，準備在2019年國慶節期間開展一次促銷活動，為促銷欲采用三種方案： 方案一：選擇讓利（折扣）20%銷售商品，即甲商場將1 000元的商品以800元價格銷售，這實際上相當于折扣銷售，其折扣率為20%。 方案二：贈送商品，即甲商場在銷售800元商品的同時另外再贈送200元的商品（將贈送的200元的贈品單獨開具發票）。 方案三：返還20%的現金，即甲商場在銷售1000元商品的同時，向顧客贈送200元現金。 以銷售1 000元的商品為基數，參與該次活動的商品購進成本為600元（即購進成本占售價的60%）。以上價格均為含增值稅價格。假設甲商場銷售、購進商品均適用13%的增值稅稅率。經測算，甲商場每銷售1 000元（含增值稅）商品可以在企業所得稅前扣除的工資和其他費用為60元（不含增值稅）。假設甲商場促銷活動的顧客均為其他個人即自然人。城建稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%。 要求： （1）分析不同方案的籌劃思路； （2）計算不同方案應繳納的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅、凈利潤； （3）分析比較不同方案的稅收負擔合計、凈利潤，并選擇最優的方案。
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1、甲商場為擴大銷售，準備在2020年國慶節期間開展一次促銷活動，為促銷欲采用三種方案：方案一：選擇讓利（折扣）20%銷售商品，即甲商場將1000元的商品以800元價格銷售，相當于折扣銷售，其折扣率為20%。方案二：贈送商品，即甲商場在銷售800元商品的同時另外再贈送200元的商品（將贈送的200元的贈品單獨開具發票）。方案三：返還20%的現金，即甲商場在銷售1000元商品的同時，向顧客贈送200元現金。以銷售1000元的商品為基數，參與該次活動的商品購進成本為600元（即購進成本占售價的60%）。以上價格均為含增值稅價格。假設甲商場銷售、購進商品均適用13%的增值稅稅率。經測算，甲商場每銷售1000元（含增值稅）商品可以在企業所得稅前扣除的工資和其他費用為60元（不含增值稅）。假設甲商場促銷活動的顧客均為其他個人即自然人。城建稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%。要求：（1）分析不同方案的籌劃思路；（2）計算不同方案應繳納的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅、凈利潤；（3）分析比較不同方案的稅收負擔合計、凈利潤，并選擇最優的方案。
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1、甲商場為擴大銷售，準備在2020年國慶節期間開展一次促銷活動，為促銷欲采用三種方案：方案一：選擇讓利（折扣）20%銷售商品，即甲商場將1000元的商品以800元價格銷售，相當于折扣銷售，其折扣率為20%。方案二：贈送商品，即甲商場在銷售800元商品的同時另外再贈送200元的商品（將贈送的200元的贈品單獨開具發票）。方案三：返還20%的現金，即甲商場在銷售1000元商品的同時，向顧客贈送200元現金。以銷售1000元的商品為基數，參與該次活動的商品購進成本為600元（即購進成本占售價的60%）。以上價格均為含增值稅價格。假設甲商場銷售、購進商品均適用13%的增值稅稅率。經測算，甲商場每銷售1000元（含增值稅）商品可以在企業所得稅前扣除的工資和其他費用為60元（不含增值稅）。假設甲商場促銷活動的顧客均為其他個人即自然人。城建稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%。要求：（1）分析不同方案的籌劃思路；（2）計算不同方案應繳納的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅、凈利潤；（3）分析比較不同方案的稅收負擔合計、凈利潤，并選擇最優的方案。
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綜合練習41、甲商場為擴大銷售，準備在2019年國慶節期間開展一次促銷活動，為促銷欲采用三種方案：方案一：選擇讓利（折扣）20%銷售商品，即甲商場將1000元的商品以800元價格銷售，這實際上相當于折扣銷售，其折扣率為20%。方案二：贈送商品，即甲商場在銷售800元商品的同時另外再贈送200元的商品（將贈送的200元的贈品單獨開具發票）。方案三：返還20%的現金，即甲商場在銷售1000元商品的同時，向顧客贈送200元現金。以銷售1000元的商品為基數，參與該次活動的商品購進成本為600元（即購進成本占售價的60%）。以上價格均為含增值稅價格。假設甲商場銷售、購進商品均適用13%的增值稅稅率。經測算，甲商場每銷售1000元（含增值稅）商品可以在企業所得稅前扣除的工資和其他費用為60元（不含增值稅）。假設甲商場促銷活動的顧客均為其他個人即自然人。城建稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%。要求：（1）分析不同方案的籌劃思路；（2）計算不同方案應繳納的增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅、凈利潤；（3）分析比較不同方案的稅收負擔合計、凈利潤，并選擇最優的方案。
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甲商場為擴大銷售，準備在本年10月開展一次促銷活動，有以下三種方案可供選擇。方案一：讓利(折扣)20%銷售商品，即甲商場將價格為1000元的商品以800元的價格銷售，且將銷售額和折扣額在同一張發票上的金額欄分別注明。這相當于折扣銷售，折扣為20%。方案二：贈送商品，即甲商場在銷售價格為800元商品的同時，另外再贈送200元的商品（將贈送的200元的商品單獨開具發票，則不僅原價800元的商品按照800元換算為不含稅價款后的價格計算繳納增值稅，而且贈送的200元的商品也按照200元換算為不含稅價款后的價格視同銷售計算繳納增值稅）。方案三：返還20%的現金，即甲商場在銷售價格為1000元商品的同時，向顧客贈送200元現金。以銷售1000元的商品為基數，參與該活動的商品購進成本為600元(即購進成本占售價的60%）。以上價格均為含增值稅價格。假設甲商場銷售商品適用增值稅稅率為13%，購進商品均取得了稅率為13%的增值稅專用發票。經測算，甲商場每銷售1000元（含增值稅）商品可以在企業所得稅稅前扣除的工資和其他費用為60元（不含增值稅）。假設甲商場促銷活動的顧客均為其
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方案一 不含稅銷售額＝1000*80％/1.13＝707.9 6銷項稅＝707.96*13％＝92.04 進項稅＝600*13％＝78 交增值稅＝92.04-78＝14.04 交附加稅＝14.04*10％＝1.4 營業利潤=707.96-600-1.4-60=46.56 所得稅＝（707.96-600-1.4-60）*25%=11.64 凈利潤＝46.56-11.64=34.92 稅負＝14.04%2B1.4%2B11.64＝27.08 方案二不含稅銷售額＝1000/1.13＝884.96 銷項稅＝884.96*13％＝115.04 進項稅＝600*13％＝78 交增值稅＝115.04-78＝37.04 交附加稅＝37.04*10％＝3.7 營業利潤=884.96-600-3.7-60-200=21.25 所得稅＝21.25*25%=5.31 凈利潤＝21.25-5.31=15.94 稅負＝37.04%2B3.7%2B5.31=46.06 方案三不含稅銷售額＝1000*80％/1.13＝707.96 銷項稅＝707.96*13％＝92.04 進項稅＝600*13％＝78 交增值稅＝92.04-78＝14.04 交附加稅＝14.04*10％＝1.4 營業利潤=707.96-600-1.4-60=46.56 所得稅＝（707.96-600-1.4-60）*25%=11.64 凈利潤＝46.56-11.64=34.92 稅負＝14.04%2B1.4%2B11.64＝27.08