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演示賬套

甲企業為增值稅一般納稅人,2019年7月發生以下業務:(1)購進節日禮品,取得增值稅專用發票上注明稅額2600元,將其全部用于集體福利;(2)從某增值稅小規模納稅人處購進原材料18000元,取得普通發票;支付運輸企業(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費8000元,取得增值稅專用發票;(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入10000元;提供汽車修理勞務,取得不含稅收入15000元;出租汽車,取得不含稅租金收入8000元;(4)當月將本企業使用過的2008年購入的一臺機器設備銷售,該機器設備購入時不得抵扣且未抵扣進項稅額,取得含稅銷售收入10300元;(5)因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料(已抵扣進項稅額),賬面成本為5000元;(6)將一幢2015年取得的廠房出售,取得含稅收入總額1550萬元,該廠房購置原值為500萬元,選擇簡易計稅辦法。上述增值稅專用發票當月均已通過認證。要求:(1)計算該企業當月準予抵扣的進項稅額;(2)計算該企業當月增值稅銷項稅額;(3)計算該企業當月應納增值稅額。

2022-04-14 14:27

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-14 18:10

進項稅額=8000*0.09 銷項稅額=10000*0.13+15000*0.13+8000*0.13 進項稅額轉出=5000*0.13 簡易征收=10300/1.03*0.02+1550/1.05*0.05 應交增值稅=銷項稅額+進項稅額轉出-進項稅額+簡易征收

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