老師好！2021年所得稅匯算清繳時發現2021年會計賬上少計入，營業外支出32.07元稅務局罰款滯納金，該單位執行企業會計制度，那么2021年所得稅年報財務報表調整營業外支出增加32.07元，所得稅2021年年度匯算清繳申報表也增加32.07元。請問2021年4季度財務報表和企業所得稅4季度申報表不調整營業外支出增加32.07元可以嗎，在2022年4月調整，，營業外支出增加32.07元，就是利潤減少32.07元可以嗎

四、A企業為居民企業,2021年發生如下業務:(1)實現產品銷售收入6000萬元,發生銷售成本3000萬元。(2)發生銷售費用660萬元(其中,廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中,業務招待費20萬元）、財務費用50萬元。(3)發生稅金及附加30萬元。(4)取得營業外收入70萬元,發生營業外支出40萬元(其中,通過公益性社會團體向災區捐款200萬元)。（5)2020年度按稅法規定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.請計算該企業2021年會計利潤的金額？2.該企業在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是多少？針對會計利潤如何調整？3.該企業在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費是多少？針對會計利潤如何調整？4.該企業在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出是多少？對會計利潤如何調整？5.請計算該企業2021年的應納稅所得額及應納稅額？

企業所得稅納稅申報業務：企業所得稅稅率25%，企業所得稅按月預繳年底清算。2021年1月始每月預繳400萬元，截止2021年11月份已經繳納4400萬元，經稅務機關審定：全年營業收入80000萬元，營業成本55000萬元，稅金及附加600萬元，銷售費用3000萬元，管理費用2000萬元，財務費用1000萬元，投資收益600萬元，營業外收入400萬元，營業外支出200萬元，納稅調整增加額260萬元，納稅調整減少額460萬元。要求：1.計算全年的應納稅所得額及應納稅額；2.編制清算上繳企業所得稅的會計分錄；計算問題1.2

企業所得稅稅率25%，企業所得稅按月預繳年底清算。2021年1月始每月預繳400萬元，截止2021年11月份已經繳納4400萬元，經稅務機關審定：全年營業收入80000萬元，營業成本55000萬元，稅金及附加600萬元，銷售費用3000萬元，管理費用2000萬元，財務費用1000萬元，投資收益600萬元，營業外收入400萬元，營業外支出200萬元，納稅調整增加額260萬元，納稅調整減少額460萬元。1.計算全年的應納稅所得額及應納稅額；2.編制清算上繳企業所得稅的會計分錄；

企業所得稅稅率25%，企業所得稅按月預繳年底清算。2021年1月始每月預繳400萬元，截止2021年11月份已經繳納4400萬元，經稅務機關審定：全年營業收入80000萬元，營業成本55000萬元，稅金及附加600萬元，銷售費用3000萬元，管理費用2000萬元，財務費用1000萬元，投資收益600萬元，營業外收入400萬元，營業外支出200萬元，納稅調整增加額260萬元，納稅調整減少額460萬元。要求：1.編制清算上繳企業所得稅的會計分錄；