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演示賬套

北京百大百貨有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，利用促銷方式進行增值稅稅收籌劃。其銷售利潤率為20%，現銷售1000元商品（非金銀類），其購入時價稅合計金額為800元，收到增值稅專用發票，春節期間為了促銷欲采用幾種方案：方案一:商品九折銷售（將折扣額和銷售額開在同一張發票上）。方案二:采取以舊換新的方式銷售，舊貨的價格定為50元，即顧客購買新貨時可以少交50元。方案三:顧客購買物品滿500元時贈送價值50元/件的小商品1件，滿1000元時贈送價值50元/件的小商品2件，以此類推。該小商品購入時價稅合計為30元/件。(將銷售的商品和贈送的物品按明細開在同一張發票上，并將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入）注:不考慮其他稅費，以上價格均為含稅價。求各方案所得稅和稅后凈利潤

2022-03-29 09:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-03-29 10:01

方案一不含稅銷售額＝1000*90％/1.13＝796.46方案一銷項稅＝796.46*13％＝103.54方案一不含稅采購金額＝800/1.13＝707.96方案一進項稅＝707.96*13％＝92.04方案一交增值稅＝103.54-707.96＝11.5方案一稅前利潤＝796.46-707.96＝88.5所得稅＝88.5*25％＝22.13稅后利潤＝88.5-22.13＝66.37 方案二不含稅銷售額＝1000/1.13＝884.96方案二銷項稅＝884.96*13％＝115.04方案二不含稅采購金額＝800/1.13＝707.96方案二進項稅＝707.96*13％＝92.04方案二交增值稅＝115.04-92.04＝23.01稅前利潤＝884.896-707.96＝176.99所得稅＝176.99*25％＝44.25稅后利潤＝176.99-44.25＝132.74 方案三不含稅銷售額＝1000/1.13＝884.96方案三銷項稅＝884.96*13％＝115.04方案三不含稅采購金額＝860/1.13＝761.06方案三進項稅＝761.06*13％＝98.94方案三交增值稅＝115.04-98.94＝16.11稅前利潤＝884.96-761.06＝123.9所得稅＝123.9*25%=30.98稅后利潤＝123.9-30.98=92.92

齊紅老師解答 2022-03-29 10:02

方案一不含稅銷售額＝1000*90％/1.13＝796.4 方案一銷項稅＝796.46*13％＝103.54 方案一不含稅采購金額＝800/1.13＝707.96 方案一進項稅＝707.96*13％＝92.04 方案一交增值稅＝103.54-707.96＝11.5 方案一稅前利潤＝796.46-707.96＝88.5 所得稅＝88.5*25％＝22.13 稅后利潤＝88.5-22.13＝66.37 方案二不含稅銷售額＝1000/1.13＝884.96 方案二銷項稅＝884.96*13％＝115.04 方案二不含稅采購金額＝800/1.13＝707.96 方案二進項稅＝707.96*13％＝92.04 方案二交增值稅＝115.04-92.04＝23.01 稅前利潤＝884.896-707.96＝176.99 所得稅＝176.99*25％＝44.25 稅后利潤＝176.99-44.25＝132.74 方案三不含稅銷售額＝1000/1.13＝884.96 方案三銷項稅＝884.96*13％＝115.04 方案三不含稅采購金額＝860/1.13＝761.06 方案三進項稅＝761.06*13％＝98.94 方案三交增值稅＝115.04-98.94＝16.11 稅前利潤＝884.96-761.06＝123.9 所得稅＝123.9*25%=30.98 稅后利潤＝123.9-30.98=92.92