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演示賬套

（4）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）麻煩老師解釋下這個分錄，如何做平呢

2022-03-28 08:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-03-28 08:06

你好，免抵稅額做分錄：計提免抵稅額附加稅借: 稅金及附加貸: 應交稅費-應交城市建設維護稅應交稅費-應交教育附加應交稅費-應交地方教育附加

快賬用戶6054 追問 2022-03-28 08:08

老師，我問的是上面分錄到時候如何結平哦

齊紅老師解答 2022-03-28 08:14

你好，這免抵退稅沒有這個分錄

快賬用戶6054 追問 2022-03-28 08:37

不可能不結平的

齊紅老師解答 2022-03-28 08:50

你好，你好，應交增值稅，是你實際要交的增值稅貸方那個是出口退稅全套分錄發給你參考： 1平時拿到進項稅借:原材料/費用用之類應交稅費-待認證進項稅貸:銀行存款/應付賬款2確認收入借:銀行存款/應付賬款貸:主營業務收入報增值稅前借:應交稅費-應交增值稅-進項稅貸:應交稅費-待認證進項稅申請出口退稅借:其他應收款-出口退稅貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅如果銷項大于進項,要交增值稅借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸:應交稅費-未交增值稅如果銷項小于進項,為留抵增值稅,可以退稅當月出口退稅計算退稅小于增值稅報表留抵稅額,按計算的出口退稅來退稅.借:其他應收款-出口退稅貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅當月出口退稅計算退稅大于增值稅報表留抵稅額,按增值稅留抵退稅,二者差為免抵稅額,交附加稅借:其他應收款-出口退稅貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅借:稅金及附加貸:應交稅費-應交城市建設維護稅應交稅費-應交教育附加應交稅費-應交地方教育附加

齊紅老師解答 2022-03-28 08:51

全套分錄發給你參考： 1平時拿到進項稅借:原材料/費用用之類應交稅費-待認證進項稅貸:銀行存款/應付賬款 2確認收入借:銀行存款/應付賬款貸:主營業務收入報增值稅前借:應交稅費-應交增值稅-進項稅貸:應交稅費-待認證進項稅申請出口退稅借:其他應收款-出口退稅貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅如果銷項大于進項,要交增值稅借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸:應交稅費-未交增值稅如果銷項小于進項,為留抵增值稅,可以退稅當月出口退稅計算退稅小于增值稅報表留抵稅額,按計算的出口退稅來退稅. 借:其他應收款-出口退稅貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅當月出口退稅計算退稅大于增值稅報表留抵稅額,按增值稅留抵退稅,二者差為免抵稅額,交附加稅借:其他應收款-出口退稅貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅借:稅金及附加貸:應交稅費-應交城市建設維護稅應交稅費-應交教育附加應交稅費-應交地方教育附加