注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。ABC公司2018年12月18日與A公司簽訂銷售合同，出售一批商品(成本300萬(wàn)元)，價(jià)款600萬(wàn)元，發(fā)貨時(shí)收取50%價(jià)款，余款分3個(gè)月從2019年1月起于每月末收取。12月23日發(fā)貨時(shí)開出增值稅專用發(fā)票(注明增值稅額為78萬(wàn)元)，并于當(dāng)天收到50%的價(jià)稅款。該公司主管會(huì)計(jì)認(rèn)為，分期收款發(fā)出商品應(yīng)按合同約定的收款日期確認(rèn)收入。2018年12月28日發(fā)出商品時(shí)該公司會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款3390000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3960000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500000發(fā)出商品1500000貸：庫(kù)存商品

cpa對(duì)ABC公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。ABC公司2018年12月18日與A公司簽訂銷售合同，出售一批商品(成本300萬(wàn)元)，價(jià)款600萬(wàn)元，發(fā)貨時(shí)收取50%價(jià)款，余款分3個(gè)月從2019年1月起于每月末收取。12月23日發(fā)貨時(shí)開出增值稅專用發(fā)票(增值稅96萬(wàn)元)，并于當(dāng)天收到稅款和50%的價(jià)款。分期收款發(fā)出商品應(yīng)按合同約定的收款日期確認(rèn)收入。2018年12月28日發(fā)出商品時(shí)該公司會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款3960000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)960000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500000發(fā)出商品1500000貸：庫(kù)存商品3000000注：該公司壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收賬款余額10%計(jì)提。注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意公司的做法，并說明理由，不同意，編制會(huì)計(jì)分錄

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC冊(cè)公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。ABC司2018年12月15日向A企業(yè)售出一批商品，開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅為16萬(wàn)元，該批商品成本80萬(wàn)元，12月15日發(fā)出商品，并于當(dāng)天收到全部?jī)r(jià)稅款。協(xié)議約定A企業(yè)于2019年3月15日前有權(quán)退回商品，ABC公司無法合理估計(jì)該批品的退貨率。2018年12月15日發(fā)出商品時(shí)該公司的會(huì)計(jì)處理如下:要求:借:銀行存款1160000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)160000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸:庫(kù)存商品800000要求:分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意該公司的做法，說明理由。如果不同意，請(qǐng)編制審計(jì)調(diào)整分錄。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC冊(cè)公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。ABC司2018年12月15日向A企業(yè)售出一批商品，開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅為16萬(wàn)元，該批商品成本80萬(wàn)元，12月15日發(fā)出商品，并于當(dāng)天收到全部?jī)r(jià)稅款。協(xié)議約定A企業(yè)于2019年3月15日前有權(quán)退回商品，ABC公司無法合理估計(jì)該批品的退貨率。2018年12月15日發(fā)出商品時(shí)該公司的會(huì)計(jì)處理如下:要求:借:銀行存款1160000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)160000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸:庫(kù)存商品800000要求:分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意該公司的做法，說明理由。如果不同意，請(qǐng)編制審計(jì)調(diào)整分錄。

2020年12月15日，A公司向B企業(yè)售出一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，該批商品成本為80萬(wàn)元，12月15日發(fā)出商品，并于當(dāng)天收到全部?jī)r(jià)稅款。協(xié)議約定B企業(yè)于2021年3月15日前有權(quán)退回商品。A公司無法合理估計(jì)該批商品的退貨率。2020年12月15日發(fā)出商品時(shí)該公司會(huì)計(jì)處理如下:借:銀行存款1130000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸:庫(kù)存商品800000要求:分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計(jì)調(diào)整分錄。