老師，若是費用發生時未取得發票，但是已經計提，并且于次年 5 月 31 日前來 票，允許在費用發生的年度稅前扣除，匯算清繳時無需納稅調增。 （1）2020 年 12 月份計提 50 萬元租賃費 借：管理費用-房租費 50 萬元 貸：其他應付款-某物業公司 50 萬元 （2）若是發票在 2021 年 5 月 31 日匯算清繳之前到達并付款，沖銷計提憑 證：借：管理費用-房租費 50 萬元（負數）貸：其他應付款-某物業公司 50 萬元（負數） （3）根據取得的發票據實入賬 借：管理費用-房租費 50 萬元 貸：銀行存款 50 萬元，請問：這里沖銷的時間是在2021年5月31日前，同時收到發票入賬在2021年5月31日前，對2021年季度預繳及年度匯算清繳有什么影響呢？

請問老師，2021年計提銷售費用-特許權使用費90萬，2021年已經關賬，領導說提太多了，讓我在2022年3月份做一個費用的沖減：借：銷售費用-特許權-50萬，然后讓我在做2021年所得稅匯算清繳的時候調增40萬，請問老師能這樣處理嗎？

請問老師，2021年沖減以前年度多計提的特許費800萬，借：銷售費用-特許費-800 貸：其他應付款800。請問老師這800萬以前年度所得稅匯算清繳時調增處理過，請問2021年所得稅匯算可以調減嗎？

①2021年12月1日，管理費用增加了640.9萬元②2022年1月5日，銀行存款48萬元購入一項管理用特許權不含增值稅，受益期為十年，本年12月1日，將此特許權處置，開具的增值稅專用發票注明價款為50萬元，增值稅稅額為三萬元，款項已全部存入銀行特許權，已累計攤銷44萬元③2022年4月1日，已經租賃方式租一間銷售展廳，并對其進行裝修，供以銀行存款，支付裝修費用120萬元，該展廳于當年10月30日裝修完工，達到預定可使用狀態并交付使用裝修用，從下月開始按租賃10年進行攤銷。根據材料，1到3下列各項中關于企業2022年利潤相關項目的影響表述中，正確的是，A營業利潤項目減少635.5萬元，B，管理費用項目增加60.9萬元，C管理費用項目增加636.5萬元，帝銷售費用項目增加一萬元。A選項是怎么算出來的？為什么答案上說是哦，用管理費用的640.9萬元減去材料二的6.4萬元，加上材料三里的一萬元得出選項A。可是材料二里的特許權累計攤銷了44萬元，然后賣掉的時候賺了兩萬元，為什么要減去6.4萬元？材料三里的是銷售費用攤銷了一萬元，怎么又是加上這一萬？

①2021年12月1日，管理費用增加了640.9萬元②2022年1月5日，銀行存款48萬元購入一項管理用特許權不含增值稅，受益期為十年，本年12月1日，將此特許權處置，開具的增值稅專用發票注明價款為50萬元，增值稅稅額為三萬元，款項已全部存入銀行特許權，已累計攤銷44萬元③2022年4月1日，已經租賃方式租一間銷售展廳，并對其進行裝修，供以銀行存款，支付裝修費用120萬元，該展廳于當年10月30日裝修完工，達到預定可使用狀態并交付使用裝修用，從下月開始按租賃10年進行攤銷。根據材料，1到3下列各項中關于企業2022年利潤相關項目的影響表述中，正確的是，A營業利潤項目減少635.5萬元，B，管理費用項目增加60.9萬元，C管理費用項目增加636.5萬元，D，銷售費用項目增加一萬元。A選項是怎么算出來的?為什么答案上說是哦，用管理費用的640.9萬元減去材料二的6.4萬元，加上材料三里的一萬元得出選項A。可是材料二里的特許權累計攤銷了44萬元，然后賣掉的時候賺了兩萬元，為什么要減去6.4萬元?材料三里的是銷售費用攤銷了一萬元，怎么又是加上這一萬?