老師，現(xiàn)在就是有個情況就是2021 年成立的公司，一年都沒業(yè)務(wù)，我當(dāng)時把開辦費(fèi)放在管理費(fèi)用里面了，本來應(yīng)該放在長期待攤費(fèi)用里面的話，我每個季度所得稅就是零申報的，2021年放在管理費(fèi)用里面，就導(dǎo)致一年都是虧損50多萬了，稅法是認(rèn)為籌建期是不作為虧損年度的，那我匯算清繳就要調(diào)增50多萬。我這種情況是不是要先做匯算清繳先

這個虧損的話 可以現(xiàn)在季度的 也可以做匯算清繳 反正不涉及到補(bǔ)稅

先做匯算清繳，那么我的企業(yè)所得稅上面應(yīng)納所得額就是零，就不是負(fù)數(shù)了是吧？那2022年第一季度的企業(yè)所得稅申報上面的數(shù)字怎么填？

是的 不是負(fù)數(shù) 是0 2022年第一季度的企業(yè)所得稅申報上面的數(shù)字根據(jù)1季度的利潤表填寫啊

哦！那老師2021年第四季度利潤總額是虧損50萬，2022年第一季度假如主營業(yè)務(wù)收入是30萬，成本是24萬，利潤總額1季度還是虧5萬，那第1季度利潤總額填的累計數(shù)是-5萬還是-55萬啊？

第1季度利潤總額填的累計數(shù)是-5萬

老師，這個數(shù)是做了匯算清繳之后第一個季度申報的數(shù)才是-5萬嗎？如果是先做第一季度申報，利潤總額是多少？

不管做不做 利潤總額都是-5 利潤表只體現(xiàn)當(dāng)年的?

利潤總額不是填累計數(shù)嗎？

利潤總額填利潤表的累計數(shù) 利潤表是當(dāng)年的

哦！還是第一次做。 是不是第1季度上面填的數(shù)就是我們第1季度賬面上的當(dāng)季累計數(shù)，只是接下來好幾行會有上年類似彌補(bǔ)虧損數(shù)自動帶出-50萬是嗎？先做了匯算清繳，那么上面度應(yīng)納稅所得額那欄就是零，沒做就會帶出-50萬是吧

第1季度上面填的數(shù)就是第1季度賬面上的當(dāng)季累計數(shù) 我這邊一季度 是不可以彌補(bǔ)虧損的 要二季度才可以

老師，我這種情況怎么弄更好

您去年沒有虧損 不需要彌補(bǔ)虧損 所以先季度申報或者匯算清繳都是可以的

老師，2021年年底賬面是虧損50萬，匯算清繳調(diào)增50萬，那么我這個會計上要做憑證嗎？

匯算清繳調(diào)整 不需要做憑證的

就是調(diào)表不調(diào)賬吧！那老師2023年匯算清繳如果當(dāng)時開辦費(fèi)中沒有業(yè)務(wù)招待費(fèi)就調(diào)減50萬是吧！籌建期有70000元招待費(fèi)的話，應(yīng)該就是調(diào)減472000是吧